东北财经大学国际结算讲义.doc

国际结算：经营外汇业务的银行使用某些结算方式和特定的工具，来实现跨国界的资金转移与收付。国际贸易术语：也称价格术语、价格条件或交货条件，是国际贸易合同中商品单价必不可少的一个组成部分，它用三个英文字母作为代号来说明在一定价格基础上买卖双方所应承担的责任，并具体规定其权利和义务。CIF：CIF成本、保险费加运费，是指在装运港当货物越过船舷时卖方即完成交货。CFR：CFR成本加运费，是指在装运港货物越过船舷卖方即完成交货，卖方必须支付将货物运至指定的目的港所需的运费和费用。FOB：FOB船上交货，是指当货物在指定的装运港越过船舷，卖方即完成交货。变式汇票：汇票上三个基本当事人中有两个是由一人充任的。它分为三种：指己汇票，出票人以自己为收款人的汇票；对己汇票，出票人以自己为付款人的汇票；付受汇票，以付款人为收款人的汇票。一般汇票：汇票上的三个基本当事人即出票人、付款人和收款人分别是三个不同的人。商业发票：由出口商向进口商开立的说明货物名称、数量、价格的清单。形式发票：卖方在货物销售前向买方开出的非正式发票。倒签提单：承运人在装船后签发提单时，应托运人的要求，将提单上的签发日期提前，以符合信用证规定的装运日的提单。预借提单：货物已处于承运人的监管之下，因故未能装船或正在装船但未装完，由于信用证规定的装运日已到，应托运人的请求而签发的提单。洁净提单：不载有明确声明货物和包装有缺陷的条款或批注的单据。MTD：多式联运单据，在货物的运输过程中使用一种以上的运输工具，由联运经营人签发的证明多式联运合同以及证明联运经营人接管货物并按合同条款妥善交付货物的单据。基本险：可以单独投保的险别，是保险人对承保标的所承担的最基本的险别，可分为：平安险、水渍险、一切险。一切险：在水渍险的基础上，保险人还赔偿一般外来原因所造成的损失。电汇：汇出行应汇款人的要求，用电报、电传或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。信汇：汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通知汇入行向收款人付款的方式。票汇：以银行的即期汇票作为汇款工具。D/P：付款交单，指代收行在付款人付款后再向其交付货运单据，即交单以付款为前提条件。D/A：承兑交单，指代收行在付款人承兑远期票据以后，就向付款人交付货运单据，而不需同时付清票款，只有在汇票到期时才履行付款义务的一种方式。不可撤销信用证：指信用证一经开出，在有效期内，非经受益人、保兑行等有关各方面的同意，开证行不能将信用证片面取消或修改。议付信用证：信用证指定某一银行或任何银行都可以议付的信用证。保兑信用证：由开证行以外的另一家银行加具保证对付的信用证。银行保函：银行应申请人或委托人的要求向受益人开出的书面付款保证承诺。保付代理：在以赊销为支付方式的贸易中，由保理商向出口商提供的一种集融资、结算、财务管理、信用担保为一体的综合性的贸易支付方式。福费延：即包买票据，是一种中期的、利率固定、无追索权的出口贸易融资方式。600：即UCP600，跟单信用证统一惯例，UCP600共有39个条款、比UCP500减少10条，但却比500更准确、清晰，更易读、易掌握、易操作。1.票据的性质和功能性质：设权性、要式性、文义性、无因性、流通转让性、提示性、返还性。功能：结算功能、信用的功能、支付和流通功能、融通资金。2.汇票和本票的区别汇票：支付命令；三个基本当事人；承兑前出票人是主债务人，承兑后承兑人是主债务人；有承兑和参加承兑；可以出票人为收款人；一式两份或一式多份；在英国，国际汇票遭到退票必需做成拒绝证书。本票：支付承诺；两个基本当事人；出票人始终是主债务人；没有承兑和参加承兑；不可以出票人为收款人；一式一份；国际本票遭到退票不需做成拒绝证书。3.票据行为的种类及做法出票：先做成票据，由出票人本人或授权人签名，然后交付给付款人承兑或交给收款人；背书：票据的持有者在票据背面注明转让的签名并交给背书人；承兑：票据付款人表示承担到期付款责任，做法包括写成、交付；参加承兑：注明“参加承兑”及参加承兑人的名称、日期、签名以及被参加承兑人的名称；保证：在票据正面记载“保证”的字句以及日期、保证人签名、被保证人名称；付款：票据持票人向付款人提示票据，请求付款，然后付款人付款并收回票据；参加付款：在票据上记录参加付款的事实，并记载谁是被参加付款人；提示：票据持票人将票据交给付款人，要求付款或承兑；追索：票据遭拒付时，持票人要求前手偿还票款和费用。4.单据的作用，掌握基本单据单据的作用：卖方通过提供合格的单据来证明他履行了合同规定的义务，买方通过单据可以对货物进行全面的了解，以判断货物是否符合要求，从而决定是否付款。基本单据：商业发票、海运提单、保单、多式运输单据。5.联运提单和多式联运单据的区别（1）运输方式的组成不同。联运提单仅限于由海运和其他运输方式所组成的联合运输；多式运输单据既可用于由海运和其他运输方式的联运，也可用于不包括海运的其他运输方式的联运。（2）责任不同。联运提单的签发人仅负责第一程运输；签发多式联运单据的联运经营人是对整个运程完成并对运输过程中发生的任何货物损失负责。（3）按UCP500，联运提单必须表明货物已装船或已装运于指名船只；多式联运单据可表明货物已发运，接受监管或装船。（4）联运提单是由船公司或其代理人签发的海运提单，承运人是运输工具的所有人或租赁人；多式联运单据是由联运经营人签发的，不一定自己有运输工具。6.单独海损和共同海损的异同同：都属于部分损失。异：（1）在损失的构成上，共同海损既包括货物牺牲，又包括共同海损费用；单独海损仅指货物的损失，不包括任何费用。（2）在造成损失的原因上，共同海损是一种主动的、故意的行为；单独海损是偶然的、意外的。（3）在损失承担上，共同海损由受益各方共同分担；单独海损由受损者自己承担。7.各种结算方式的特点及应用汇款：付款人或债务人通过本国银行运用各种结算工具将款项付给国外收款人的一种结算方式，属于顺汇。它是产生最早和最简单的结算方式，也是其他各种结算方式的基础。跟单托收：指委托人开立汇票并附带货运单据委托银行向付款人首款的方式。信用证：信用证是建立在银行信用基础上的结算方式，与汇款和托收不同的是，在此种结算方式下，作出付款承诺的是开信用证的银行，只要受益人提交了符合信用证条款的单据，开证行就应付款。银行保函：银行应申请人或委托人的要求向受益人开出的书面付款保证承诺。保付代理：在以赊销为支付方式的贸易中，由保理商向出口商提供的一种集融资、结算、财务管理、信用担保为一体的综合性的贸易支付方式。8.保函的作用银行保函最主要的作用就是提供一种信用方面的担保，这种担保对国际间商品交易和国际工程项目中的出口方和进口方来说是非常重要的。银行保函的信用担保作用可以从两个方面理解：一是保证合同项下款项的支付；二是保证合同的履行。保函可以用于贸易方面的担保，也可以用于非贸易。9.保理业务的功能（1）对进口商进行资信调查及评估，即保理商代出口商对进口商的资信情况及商品的市场情况进行调查。（2）代收账款。（3）账务管理，即出口商发出货物后，将有关的售后账务管理交给保理商。（4）风险担保。（5）贸易融资，保理商可以向出口商提供无追索权的融资。10.信用证的意义信用证凭物权凭证付款，不仅向进出口双方提供了担保，而且对双方都可给予资金方面的融通。对进口商来说，采用信用证结算可以通过信用证的条款来控制出口商的交货品质、数量和装船日期，是受到的货物在一定程度上符合合同规定，并且进口商无需先付货款，是资金周转较为灵活。对于出口商来说，信用证可以降低信用风险，出口商还可以获得资金融通。对于开证行来说，在无需占用自己资金的情况下可获得手续费收入。对于出口地银行来说，有开证行的信用作为保障，一般风险不大。11.信用证业务中各当事人的权利义务（1）开证申请人责任：a.开证申请人在给开证行作指示时，不仅要全面、准确，还要做到简单明了，避免面面俱到b.向开征银行交保证金；开证申请人权利：a.有权在付款前对受益人提交的单据进行审核，若发现单据与信用证条款不符或单据之间有矛盾，有权拒绝付款b.申请人在履行付款义务后，对到港货物有权对其品质和质量进行检查。若不符，有权根据过失责任向有关方面进行追赔c.有时合同要求出口商交履约押金或提供担保，若出口商未照办，开证申请人有权不开信用证d.属开证行的过失，有权要求开证行赔偿。（2）开证行P201.（3）受益人P202.（4）通知行P202（5）议付行P203（6）付款行P203（7）偿付行P204（8）保兑行P204（9）转议付银行P206（10）代开银行P206。12.发现不符点，议付行如何处理处理方法：(1)将单据退回受益人修改；(2)担保议付；（3）致电开证行要求授权议付；（4）托收；（5）照常议付；（6）不予受理。13.修改信用证应注意的事项（1）对提出的修改，要注意是否与其他条款相抵触，是否遵守了外汇管理有关规定；（2）对不可撤销信用证，非经当事人的同意不得修改，因此开证行在办理修改时，必须经开证行、保兑行及受益人的同意；（3）当同一信用证修改书上涉及两个或两个以上条款时，必须全都接受，不得同意一部分拒绝另一部分；（4）如果开证银行选择一家银行讲信用证通知给受益人，其修改的通知也要通过这家银行；（5）开证行自发生修改之日起，就受这个修改的约束；（6）受益人应发出一个通知，表示其接受还是拒绝修改，但也可不表态，通过其提交的单据来判断是否接受了修改；（7）修改通知书中要注明本次修改的次数。14.转让信用证时应注意的问题（1）允许转让时，才能转让；（2）这种信用证可转让给两个以上人，但第二受益人不能再行转让，即只能转让一次；（3）信用证转让时，只能通过信用证指定的付款行、承兑行或议付行办理转让；（4）可转让信用证除例外情况只能按原信用证规定的条件转让；（5）第一受益人有权以自己的发票取代第二受益人的发票，或者是汇票，通知行一般在第二受益人交单时通知第一受益人换发票，以取得差额；（6）办理转让所需要的诸如手续费等费用，由第一受益人承担，如它不付，银行可拒绝办理转让手续；（7）第一受益人在提出转让信用证的要求和转让信用证之前，必须不可撤销地指示转让行；（8）一个第二受益人对修改的拒绝并不影响其他受益人对修改的接受。15.国际贸易融资的种类出口融资方式：（1）装运前融资a.红条款信用证b.打包放款；（2）转运后融资a.贴现b.出口押汇c.福费延d.保付代理。进口融资方式：（1）开证授信（2）假远期信用证（3）信托收据（4）进口押汇（5）提货担保。16.保理、福费庭两种融资方式的比较相同点：二者都是对出口商装运后的一种贸易融资方式，使之能从出口地银行处得到预付的贷款，加速了出口商的资金周转，二者都可以是无追索权的融资。不同点：（1）适用的交易种类不同。福费延适合于资本性货物交易，保理业务服务于一般性商品交易；（2）融资期限不同。福费延属中长期融资，一般期限在3-5年，因此存在二级市场，保理业务属于短期融资，通常在1-6个月，最长不超过