工程结算和财务竣工决算审核方案.doc

工程结算和财务竣工决算审核方案工程结算和财务竣工决算审核方案为了能够按期完成中国人寿大厦工程结算和财务竣工决算审核工作，根据初步了解的该工程的情况，特作如下审核方案：一、审核范围1.人寿大厦机电安装工程(含火灾报警)、外幕墙工程及精装修工程结算审核。2.工程竣工财务决算审核。二、审核时间1.机电安装及精装修工程在收到结算资料一个月内提交初步审核意见。2.外幕墙工程在收到结算资料两周内提交初步审核意见。3.以上项目的审核报告于建设单位、施工单位、审核单位三方定案表签字后一周内完成。4.工程结算审核期间，财务竣工决算审核适时进入，待工程结算审核完成后，财务竣工决算审核全面进行，最后出具财务竣工决算审核报告。三、审核程序1.委托方提供工程结算审核的有关资料，包括工程开工前有关批件和工程结算审核涉及的相关资料；提供财务竣工决算审核涉及的相关的会计资料。2.对工程项目批准建设、监理、质量验收等建设程序进行审核，获取必要的有关资料。3.审核工程合同的执行情况；对分包合同价格的确定是否合理进行审核；如果发现合同条款中有需要改进之处，提出管理建议，以利于建设单位今后进一步提高管理水平。4.审核工程结算书是否真实准确，主要包括：-认真审核计算工程量，检查送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确。-检查分项工程概算定额选套是否合规，选用是否恰当。-核实工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准。-核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致。-作好市场调查，审核设备、材料是否与市场价格有较大差距，有关材料调价是否按规定进行调整。-核查结算项目是否与图纸相符。-审核工程实施过程中发生的设计变更和现场签证是否符合签认手续，尤其是现场经济签证，是否符合逻辑，有否与实际情况不符的现象。-必要时，会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实。5.初步审核后出具审核表。有委托方负责项目的有关人员参加，由审核工程师与施工单位针对初审意见中的分歧问题交换意见。达成一致意见后，三方签字确认。6.财务竣工决算审核在工程结算审核过程中适时进入，主要审查以下内容：-审查工程项目立项手续是否齐全、完备，是否符合国家有关规定。-审查工程有无概、预算，工程成本的支出是否控制在此范围内。-审查工程建设过程中，反映资金运作的财务资料是否真实、完整。-对工程合同、土地使用费合同、勘察设计费合同等经济合同的真实性、合法性进行审查、确认，并列出明细表。-对该项目发生的资金来源、工程成本支出的真实性、合法性进行审查、确认。-对该项目的所有经济合同、施工洽商、预付工程款、预付备料款、甲供材料、咨询费、信息费、服务费、垫付款等执行情况的真实性、合法性进行审查、确认。-核查经济合同的执行情况，提供经济合同的总价、已付款、未付款明细表。-核实涉及该项目的各种往来款的确认情况的真实性、合法性。-对甲方供材料经济合同的执行情况及实物情况进行核实与确认。-对偿还垫付款、替对方垫付款的真实性、合法性确认、核实。-审核固定资产明细，产权的真实合法性。-审核所有调帐的原因及真实合法性。-审查有无帐外资产。-审查所有管理费用发生的依据的真实合法性。-审查所有借款利息发生的依据的真实合法性。7.财务竣工决算审核完成后，出具竣工决算审核报告征求意见稿，与建设单位交换意见后定稿，一周内出具审核报告。8.根据审核情况，出具管理建议书。四、审核人员安排1.工程结算审核人员安排总负责人1名，由部门负责人、注册造价工程师担当。机电专业审核人员4名，由富有经验、资深的工程师及注册造价工程师负责。精装修审核人员34名，由年富力强、有经验的注册造价工程师负责。外幕墙工程审核人员1名，由年富力强、有经验的注册造价工程师负责。2.财务竣工决算审核人员安排总负责人：1名注册会计师：5名五、审核原则及要求1.严格按照独立、客观、公正的原则进行审核，遵守职业道德准则和独立审计准则，维护本事务所的信誉。2.保守委托方的商业秘密。3.在保证审核质量的前提下，按时完成审计工作。4.按审计准则和本事务所的规定认真、准确、详细编制审