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文档简介

服务型企业一般应申报纳税总结应申报税种主税（月报）：增值税，其他服务行业的营业税，广告行业的营业税1、增值税（根据你们的销售情况申报），城建税（增值税附征），教育费附加（增值税附征）增值税=销售收入*3%城建税（增值税附征）=增值税*1%教育费附加（增值税附征）=增值税*3%分录：增值税是通过销售收入的分录计提借：银行/应收贷：主营业务收入销售收入应交税费-增值税城建税（增值税附征），教育费附加（增值税附征）通过营业税金及附加计提借：主营业务税金及附加贷：应交税费-城建税应交税费-教育费附加付税款是：借：应交税费-增值税 应交税费-城建税应交税费-教育费附加贷：银行2、其他服务型营业税（根据你们提供的劳务，除广告方面以外的劳务收入核算），城建税（营业税附征），教育费附加（营业税附征）其他服务型营业税=劳务收入*5%城建税（营业税附征）=营业税*1%教育费附加（营业税附征）=营业税*3%因为营业税是地方共享税所以营业税，城建税，教育费附加都通过营业税金及附加核算计提-分录：借：主营业务税金及附加贷：应交税费营业税应交税费-城建税应交税费-教育费附加付税款：借：应交税费-营业税应交税费-城建税应交税费-教育费附加贷：银行3、广告营业税（根据你们广告业务的收入），城建税，教育费附加广告营业税=广告收入*3%城建税（营业税附征）=营业税*1%教育费附加（营业税附征）=营业税*3%文化建设费=广告收入*3%计提：借：主营业务税金及附加贷：应交税费营业税应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-文化建设费付税款：借：应交税费-营业税应交税费-城建税应交税费-教育费附加应交税费-文化建设费贷：银行如果6月份你们公司的收入分别（含税收入）销售收入：1030劳务收入：2000广告收入：3000那应分别计提：1、增值税：借：银行1030贷：主营业务收入销售收入1000应交税费-增值税 30计提税金：借：主营业务税金及附加 1.2贷：应交税费-城建税 30*1%=0.3应交税费-教育费附加30*3%=0.9付税款是：借：应交税费-增值税 30 应交税费-城建税 0.3应交税费-教育费附加 0.9贷：银行 31.22、劳务收入借：主营业务税金及附加 104贷：应交税费营业税 2000*5%=100应交税费-城建税 100*1%=1应交税费-教育费附加 100*3%=3付税款：借：应交税费-营业税 100应交税费-城建税 1应交税费-教育费附加 3贷：银行 104广告收入：借：主营业务税金及附加 183.6贷：应交税费营业税 3000*3%=90应交税费-城建税 90*1%=0.9应交税费-教育费附加 90*3%=2.7应交税费-文化建设费 3000*3%90付税款：借：应交税费-营业税 90应交税费-城建税0.9应交税费-教育费附加2.7应交税费-文化建设费183.6 贷：银行：183.6备注：
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