2017年会计继续教育试题.doc

单项选择题 （共1题）1. 在金融负债方面，新准则引入的特定列报方式所针对的是（ ）。自身信用风险变动所引起的公允价值变动以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债交易性金融负债其他金融负债判断题 （共1题）2. 新准则与现行准则相比较，在金融负债的分类方面无重大变化。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. 战略管理体系中承上启下的环节是（ ）。战略规划经营分析考核激励年度全面预算判断题 （共1题）2. 公司需要实时关注行业政策的出台和竞争对手的策略对公司的影响。（ ）错误正确单项选择题 （共1题）1. 下列各项中，不属于行业分析方法的是（ ）。五力分析PEST分析SWOT分析生命周期分析判断题 （共1题）2. 根据生命周期分析理论，在行业的成熟期要注重巩固客户关系，降低成本，在保护既有市场的基础上渗入其他市场。（ ）错误正确单项选择题 （共1题）1. 下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（ ）。估价入账金额预提的成本费用研究开发费用未取得合法凭证但已按照完工程度结转的成本判断题 （共1题）2. 企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. 关于工资薪金和福利费的问题，下列说法不正确的是（ ）。企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额判断题 （共1题）2. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. 企业在不具备利用机会去避免威胁所需的技能时，从中识别必要的资源，并采取措施获得优势而减少劣势，形成不同的战略匹配，依据的是（ ）。生命周期分析波特五力分析SWOT分析PEST分析判断题 （共1题）2. 与戴尔相比，苹果公司因其销售利润率的绝对优势，给股东带来更高的投资回报。（ ）错误正确单项选择题 （共1题）1. 税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ ）。采购成本公允价值和相关税费公允价值购买价款判断题 （共1题）2. 企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（ ）个月内进行。361224判断题 （共1题）2. 固定资产的减值准备不得在税前扣除，应申报调减应纳税所得额；以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时，再相应调增应纳税所得额。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. 企业在成熟期财务分析需要重点关注的是（ ）。现金流利润/成本可持续增长/价值收入/市场份额判断题 （共1题）2. 企业在衰退期的成功关键因素是注重成本控制和生产效率。（ ）错误正确单项选择题 （共1题）1. 公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（ ）。会计准则规定以购买时的公允价值作为账面价值会计准则规定公允价值与账面价值差额计入所有者权益税法规定一般不得调整该资产的计税基础税法规定无需进行纳税调整判断题 （共1题）2. 税法要求，实际竣工决算价值调整原暂估价的，以后年度补提的折旧不允许在补提年度扣除应相应调整原所属年度的应纳税所得额。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（ ）。2013年10月20日2013年10月24日2013年10月31日2013年10月22日判断题 （共1题）2. 企业的应税所得不仅包括企业所得税所规范的收入，还包括企业取得的利得。（ ）错误正确单项选择题 （共1题）1. 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（ ）。按照应收的合同价款的现值确认收入合同价款与现值的差额分期冲减财务费用应在销售发生时全额确认收入按照合同约定的收款日期确认收入判断题 （共1题）2. 会计准则规定，企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。（ ）错误正确单项选择题 （共1题）1. 税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（ ）。在发生当期冲减上期销售商品收入在发生当期冲减当期销售商品收入确认为营业外收入作为以前年度损益调整判断题 （共1题）2. 销售退回与销售折让的主要区别在于在发生时是否需要调整销售成本。（ ）错误正确单项选择题 （共1题）1. 2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（ ）。税法条例规定每年确认租金100万元前两年做纳税调减第三年做纳税调增会计准则规定每年确认租金100万元判断题 （共1题）2. 成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益。（ ）错误正确单项选择题 （共1题）1. 小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（ ）。主营业务收入营业收入营业外收入其他业务收入判断题 （共1题）2. 罚款净收入在税法中不允许作为收入，需进行纳税调整。（ ）错误正确单项选择题 （共1题）1. 税法规定，判断视同销售收入的依据是（ ）。所有权是否转移企业发出货物和财产的动机企业发出货物和财产的结果使用权是否转移判断题 （共1题）2. 会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营业外收入”账户。（ ）错误正确单项选择题 （共1题）1. 企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（ ）。根据非货币性资产的预计使用年限分期确认就捐赠事项签署协议时实际收到捐赠资产时捐赠企业作出捐赠决定时判断题 （共1题）2. 企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（ ）错误正确单项选择题 （共1题）1. 第三阶段金融工具利息收入的计算方法是（ ）。按账面总额计算按公允价值计算按成本与公允价值孰低计量按账面净额计量判断题 （共1题）2. 企业对权益工具投资的计量，在某些情况下若成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，则可以采用该成本进行计量。（ ）正确错误单项选择题 （共1题）1. 如果在采用净额法一段时期后，该金融资产因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，且这一改善在客观上可与自采用净额法后发生的某一事件相联系，计算利息收入应采用的方法是（ ）。净额法总额法应按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入任意方法判断题 （共1题）2. 企业无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的前瞻性信息的，可以采用逾期信息来确定信用风险自初始确认后是否显著增加。（ ）正确错误单项选择题 （共5题）1. 企业对金融资产进行重分类，自重分类日起进行会计处理应当采用的方法是（ ）。追溯调整法补充登记法未来适用法红字更正法2. 若金融工具预计存续期无法可靠估计，企业在计算确定预期信用损失时应当基于的期间是（ ）。该金融工具的预计持有期间该金融工具的总合同期间该金融工具的剩余合同期间该金融工具的剩余合同期间与预计持有期间孰短3. 第三阶段金融工具利息收入的计算方法是（ ）。按账面净额计量按成本与公允价值孰低计量按公允价值计算按账面总额计算4. 金融资产重分类中，如果金融资产从摊余成本类别重分类为FVTOCI类别，该资产公允价值与其原账面金额之间的差额应计入（ ）。其他综合收益投资收益营业外收入资产减值5. 在金融负债方面，新准则引入的特定列报方式所针对的是（ ）。自身信用风险变动所引起的公允价值变动以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债交易性金融负债其他金融负债判断题 （共5题）6. 如果金融资产合同现金流量的重新议定或其他修改导致其终止确认，则经修改的工具应作为一项新工具处理。（ ）错误正确7. 如果金融资产合同现金流量的重新议定或其他修改并未导致终止确认，企业可以继续使用该金融资产的原账面余额。（ ）错误正确8. 现行金融工具存在分类随意性较大、有关企业对贷款等金融资产减值计提不及时、不足额等问题。（ ）正确错误9. 修订的CAS22明确了即使对于个别金融资产，预期信用损失的计量也必须包括信用损失的概率权重。（ ）正确错误10. 企业管理金融资产的业务模式应当以企业财务人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础确定。（ ）错误正确单项选择题 （共5题）1. 金融资产重分类中，如果金融资产从摊余成本类别重分类为FVTOCI类别，该资产公允价值与其原账面金额之间的差额应计入（ ）。营业外收入资产减值投资收益其他综合收益2. 若金融工具预计存续期无法可靠估计，企业在计算确定预期信用损失时应当基于的期间是（ ）。该金融工具的预计持有期间该金融工具的总合同期间该金融工具的剩余合同期间该金融工具的剩余合同期间与预计持有期间孰短3. 第一阶段金融工具应该确认的损失准备是（ ）。整个存续期内预期信用损失2年内预期信用损失12个月内预期信用损失半年内预期信用损失4. 修订的CAS22将金融工具区分为不同的阶段，其中第二阶段金融工具指的是（ ）。在资产负债表日信用风险较低的金融工具在资产负债表日发生信用减值的金融工具初始确认后信用风险并未显著增加的金融工具自初始确认后信用风险发生显著增加但未发生信用减值的金融工具5. 在金融负债方面，新准则引入的特定列报方式所针对的是（ ）。自身信用风险变动所引起的公允价值变动以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债交易性金融负债其他金融负债判断题 （共5题）6. 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。（ ）错误正确7. 金融资产包含可能导致其合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款的，应进行评估以确定其是否满足合同现金流量特征的要求。（ ）错误正确8. 企业管理金融资产的业务模式应当以企业财务人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础确定。（ ）正确错误9. 不能通过合同现金流量特征测试的债务工具必须以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。（ ）正确错误10. 企业对权益工具投资的计量，在某些情况下若成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，则可以采用该成本进行计量。（ ）错误正确单项选择题 （共5题）1. 企业对金融资产进行重分类，自重分类日起进行会计处理应当采用的方法是（ ）。追溯调整法补充登记法未来适用法红字更正法2. 如果在采用净额法一段时期后，该金融资产因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，且这一改善在客观上可与自采用净额法后发生的某一事件相联系，计算利息收入应采用的方法是（ ）。应按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入总额法净额法任意方法3. 对于购入的已发生信用减值的金融资产，企业应确认的损失准备是（ ）。暂不确认损失准备资产负债表日自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动初始确认日前后预期信用损失的累计变动资产负债表日前后预期信用损失的累计变动4. 修订的CAS22将金融资产区分为不同的阶段，其分类依据是（ ）。合同现金流量特征信用风险持有期间金融资产公允价值5. 新准则对金融资产的重分类，除了考虑企业管理该资产的业务模式，还需要考虑的是（ ）。持有期间金融资产公允价值合同现金流量特征金融资产来源判断题 （共5题）6. 净额法计算利息收入，应根据金融资产账面余额乘以实际利率来计算。（ ）错误正确7. 如果金融资产合同现金流量的重新议定或其他修改导致其终止确认，则经修改的工具应作为一项新工具处理。（ ）错误正确8. 企业对权益工具投资的计量，在某些情况下若成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，则可以采用该成本进行计量。（ ）正确错误9. 修订的CAS22明确了即使对于个别金融资产，预期信用损失的计量也必须包括信用损失的概率权重。（ ）正确错误10. 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。（ ）错误正确单项选择题 （共5题）1. 金融资产重分类中，如果金融资产从摊余成本类别重分类为FVTOCI类别，该资产公允价值与其原账面金额之间的差额应计入（ ）。营业外收入资产减值投资收益其他综合收益2. 如果在采用净额法一段时期后，该金融资产因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，且这一改善在客观上可与自采用净额法后发生的某一事件相联系，计算利息收入应采用的方法是（ ）。应按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入总额法净额法任意方法3. 在每个资产负债表日，整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得应当被计入的是（ ）。留存收益坏账准备当期损益公允价值4. 金融资产重分类中，如果金融资产从FVTPL类别重分类为摊余成本类别，金融资产新的账面金额是（ ）。资产历史成本资产摊余成本重分类日公允价值资产原账面价值5. 在新准则中对于针对企业自有债务运用公允价值选择权的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动将计入（ ）。营业外收入资产减值投资收益其他综合收益判断题 （共5题）6. 如果金融资产合同现金流量的重新议定或其他修改导致其终止确认，则经修改的工具应作为一项新工具处理。（ ）错误正确7. 如果金融资产合同现金流量的重新议定或其他修改并未导致终止确认，企业可以继续使用该金融资产的原账面余额。（ ）错误正确8. 以收取合同现金流量为目标的金融资产即符合摊余成本计量。（）正确错误9. 修订的CAS22取消了对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本计量的要求。（ ）正确错误10. 金融资产包含可能导致其合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款的，应进行评估以确定其是否满足合同现金流量特征的要求。（ ）错误正确单项选择题 （共5题）1. 修订的CAS22将金融工具区分为不同的阶段，其中第二阶段金融工具指的是（ ）。初始确认后信用风险并未显著增加的金融工具自初始确认后信用风险发生显著增加但未发生信用减值的金融工具在资产负债表日发生信用减值的金融工具在资产负债表日信用风险较低的金融工具2. 如果在采用净额法一段时期后，该金融资产因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，且这一改善在客观上可与自采用净额法后发生的某一事件相联系，计算利息收入应采用的方法是（ ）。应按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入总额法净额法任意方法3. 企业为确定金融工具在预计存续期内发生违约风险的变化情况，需要对金融工具违约风险进行比较的期间是（ ）。整个期间资产负债表日与初始确认日初始确认日前后资产负债表日前后4. 第一阶段金融工具应该确认的损失准备是（ ）。整个存续期内预期信用损失2年内预期信用损失半年内预期信用损失12个月内预期信用损失5. 修订的CAS22将金融资产区分为不同的阶段，其分类依据是（ ）。持有期间金融资产公允价值信用风险合同现金流量特征判断题 （共5题）6. 净额法计算利息收入，应根据金融资产账面余额乘以实际利率来计算。（ ）错误正确7. 如果金融资产合同现金流量的重新议定或其他修改并未导致终止确认，企业可以继续使用该金融资产的原账面余额。（ ）错误正确8. 现行金融工具存在分类随意性较大、有关企业对贷款等金融资产减值计提不及时、不足额等问题。（ ）正确错误9. 修订的CAS22明确了即使对于个别金融资产，预期信用损失的计量也必须包括信用损失的概率权重。（ ）正确错误10. 企业对权益工具投资的计量，在某些情况下若成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，则可以采用该成本进行计量。（ ）错误正确单项选择题 （共5题）1. 修订的CAS22将金融资产区分为不同的阶段，其分类依据是（ ）。持有期间金融资产公允价值信用风险合同现金流量特征2. 若金融工具预计存续期无法可靠估计，企业在计算确定预期信用损失时应当基于的期间是（ ）。该金融工具的预计持有期间该金融工具的总合同期间该金融工具的剩余合同期间该金融工具的剩余合同期间与预计持有期间孰短3. 对于购入的已发生信用减值的金融资产，企业应确认的损失准备是（ ）。暂不确认损失准备资产负债表日自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动初始确认日前后预期信用损失的累计变动资产负债表日前后预期信用损失的累计变动4. 修订的CAS22将金融工具区分为不同的阶段，其中第二阶段金融工具指的是（ ）。在资产负债表日信用风险较低的金融工具在资产负债表日发生信用减值的金融工具初始确认后信用风险并未显著增加的金融工具自初始确认后信用风险发生显著增加但未发生信用减值的金融工具5. 金融资产重分类中，如果金融资产从摊余成本类别重分类为FVTOCI类别，该资产公允价值与其原账面金额之间的差额应计入（ ）。营业外收入资产减值投资收益其他综合收益判断题 （共5题）6. 如果金融资产合同现金流量的重新议定或其他修改并未导致终止确认，企业可以继续使用该金融资产的原账面余额。（ ）错误正确7. 不能通过合同现金流量特征测试的债务工具必须以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。（ ）错误正确8. 金融资产的重分类日是指导致企业对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。（ ）正确错误9. 现金流量测试里的利息包括货币时间价值以及与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险，但不包括其他基本贷款风险、成本和利润的对价。（ ）正确错误10. 以收取合同现金流量为目标的金融资产即符合摊余成本计量。（）错误正确单项选择题 （共5题）1. 在新准则中对于针对企业自有债务运用公允价值选择权的，由企业自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动将计入（ ）。营业外收入资产减值投资收益其他综合收益2. 导致金融资产利息收入的列报由总额法改为净额法的触发点是（ ）。资产在初始确认日是否存在违约风险资产是否发生信用减值资产在资产负债表日是否存在违约风险预计存续期内发生违约风险的变化情况3. 若金融工具预计存续期无法可靠估计，企业在计算确定预期信用损失时应当基于的期间是（ ）。该金融工具的剩余合同期间与预计持有期间孰短该金融工具的预计持有期间该金融工具的总合同期间该金融工具的剩余合同期间4. 金融资产重分类中，如果金融资产从摊余成本类别重分类为FVTOCI类别，该资产公允价值与其原账面金额之间的差额应计入（ ）。其他综合收益投资收益营业外收入资产减值5. 在金融负债方面，新准则引入的特定列报方式所针对的是（ ）。自身信用风险变动所引起的公允价值变动以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债交易性金融负债其他金融负债判断题 （共5题）6. FVTOCI-债务工具类别在终止确认时，累积在其他综合收益的公允价值变动不能转至当期损益。（ ）错误正确7. 金融资产包含可能导致其合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款的，应进行评估以确定其是否满足合同现金流量特征的要求。（ ）错误正确8. 金融资产的重分类日是指导致企业对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。（ ）正确错误9. 企业对权益工具投资的计量，在某些情况下若成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，则可以采用该成本进行计量。（ ）正确错误10. 以收取合同现金流量为目标的金融资产即符合摊余成本计量。（）错误正确单项选择题 （共5题）1. 第一阶段金融工具应该确认的损失准备是（ ）。半年内预期信用损失12个月内预期信用损失2年内预期信用损失整个存续期内预期信用损失2. 若金融工具预计存续期无法可靠估计，企业在计算确定预期信用损失时应当基于的期间是（ ）。该金融工具的预计持有期间该金融工具的总合同期间该金融工具的剩余合同期间该金融工具的剩余合同期间与预计持有期间孰短3. 在每个资产负债表日，整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得应当被计入的是（ ）。留存收益坏账准备当期损益公允价值4. 对于购入的已发生信用减值的金融资产，企业应确认的损失准备是（ ）。暂不确认损失准备资产负债表日自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动资产负债表日前后预期信用损失的累计变动初始确认日前后预期信用损失的累计变动5. 金融资产重分类中，如果金融资产从摊余成本类别重分类为FVTOCI类别，该资产公允价值与其原账面金额之间的差额应计入（ ）。营业外收入资产减值投资收益其他综合收益判断题 （共5题）6. 如果金融资产合同现金流量的重新议定或其他修改并未导致终止确认，企业可以继续使用该金融资产的原账面余额。（ ）错误正确7. 修订的CAS22明确了即使对于个别金融资产，预期信用损失的计量也必须包括信用损失的概率权重。（ ）错误正确8. 以收取合同现金流量为目标的金融资产即符合摊余成本计量。（）正确错误9. 不能通过合同现金流量特征测试的债务工具必须以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。（ ）正确错误10. 企业管理金融资产的业务模式应当以企业财务人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础确定。（ ）错误正确单项选择题 （共5题）1. 修订的CAS22将金融工具区分为不同的阶段，其中第二阶段金融工具指的是（ ）。初始确认后信用风险并未显著增加的金融工具自初始确认后信用风险发生显著增加但未发生信用减值的金融工具在资产负债表日发生信用减值的金融工具在资产负债表日信用风险较低的金融工具2. 对于购入的已发生信用减值的金融资产，企业应确认的损失准备是（ ）。资产负债表日自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动初始确认日前后预期信用损失的累计变动资产负债表日前后预期信用损失的累计变动暂不确认损失准备3. 企业为确定金融工具在预计存续期内发生违约风险的变化情况，需要对金融工具违约风险进行比较的期间是（ ）。整个期间资产负债表日与初始确认日初始确认日前后资产负债表日前后4. 第三阶段金融工具利息收入的计算方法是（ ）。按账面净额计量按成本与公允价值孰低计量按账面总额计算按公允价值计算5. 金融资产重分类中，如果金融资产从FVTPL类别重分类为摊余成本类别，金融资产新的账面金额是（ ）。重分类日公允价值资产原账面价值资产摊余成本资产历史成本判断题 （共5题）6. 如果金融资产合同现金流量的重新议定或其他修改导致其终止确认，则经修改的工具应作为一项新工具处理。（ ）错误正确7. 企业无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的前瞻性信息的，可以采用逾期信息来确定信用风险自初始确认后是否显著增加。（ ）错误正确8. 以收取合同现金流量为目标的金融资产即符合摊余成本计量。（）正确错误9. 修订的CAS22取消了对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本计量的要求。（ ）正确错误10. 企业对权益工具投资的计量，在某些情况下若成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，则可以采用该成本进行计量。（ ）错误正确单项选择题 （共5题）1. 下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（ ）。存货跌价准备可以转回已提取减值准备的，纳税申报时调增应纳税所得存货已经销售，应同时结转已计提的存货跌价准备小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备2. 可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（ ）。确认为资本公积，不影响当期应纳说所得额确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额确认为资本公积，可能影响当期应纳税所得额确认为投资收益，不影响当期应纳税所得额3. 下列关于无形资产的说法中，不正确的是（ ）。未经核定的准备金支出，不得在税前扣除税法规定，无形资产的残值一律为0税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的会计准则规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销4. 税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（ ）年计提摊销费用，并在税前扣除。1510585. 税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ ）。采购成本公允价值和相关税费公允价值购买价款判断题 （共5题）6. 可供出售金融资产发生减值时，需要把账面价值与公允价值的差额确认为资产减值损失。（ ）错误正确7. 小企业会计准则规定长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认按照实际利率法确认为投资收益。（ ）错误正确8. 小企业会计准则规定，对于出租或出借的周转材料，需要结转其成本，且进行备查登记。（ ）正确错误9. 交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。（ ）正确错误10. 企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。（ ）错误正确单项选择题 （共5题）1. 下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（ ）。存货跌价准备可以转回已提取减值准备的，纳税申报时调增应纳税所得存货已经销售，应同时结转已计提的存货跌价准备小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备2. 可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（ ）。确认为资本公积，不影响当期应纳说所得额确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额确认为资本公积，可能影响当期应纳税所得额确认为投资收益，不影响当期应纳税所得额3. 下列关于无形资产的说法中，不正确的是（ ）。未经核定的准备金支出，不得在税前扣除税法规定，无形资产的残值一律为0税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的会计准则规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销4. 税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（ ）年计提摊销费用，并在税前扣除。1510585. 税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ ）。采购成本公允价值和相关税费公允价值购买价款判断题 （共5题）6. 可供出售金融资产发生减值时，需要把账面价值与公允价值的差额确认为资产减值损失。（ ）错误正确7. 小企业会计准则规定长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认按照实际利率法确认为投资收益。（ ）错误正确8. 小企业会计准则规定，对于出租或出借的周转材料，需要结转其成本，且进行备查登记。（ ）正确错误9. 交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。（ ）正确错误10. 企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。（ ）错误正确单项选择题 （共5题）1. 税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ ）。采购成本公允价值和相关税费公允价值购买价款2. 企业持有投资性房地的目的不包括（ ）。生产经营资本增值赚取租金赚取租金或资本增值3. 税法关于投资资产的说法正确的是（ ）。该投资计税基础为投资成本及在持有期间取得的收益通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本以支付现金取得的短期投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值作为成本4. 下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（ ）。运输途中的合理损耗购进存货时发生的运输费用增值税进项税额入库前的挑选整理费5. 下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（ ）。估价入账金额预提的成本费用研究开发费用未取得合法凭证但已按照完工程度结转的成本判断题 （共5题）6. 小企业会计准则规定长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认按照实际利率法确认为投资收益。（ ）错误正确7. 对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。（ ）错误正确8. 企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。（ ）正确错误9. 自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。（ ）正确错误10. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）错误正确单项选择题 （共5题）1. 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（ ）个月内进行。3612242. 可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应（ ）。确认为资本公积，不影响当期应纳说所得额确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额确认为资本公积，可能影响当期应纳税所得额确认为投资收益，不影响当期应纳税所得额3. 企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（ ）。取得投资时到期还本付息时合同约定的付息日期每个资产负债表日4. 下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（ ）。期末交易性金融资产计税基础保持不变会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益税法承认交易性金融资产期末公允价值变动会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量5. 税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（ ）年计提摊销费用，并在税前扣除。581015判断题 （共5题）6. 长期股权投资价值回升，企业应将已计提的减值准备转回。（ ）错误正确7. 特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（ ）错误正确8. 企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。（ ）正确错误9. 企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。（ ）正确错误10. 饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）错误正确单项选择题 （共5题）1. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（ ）的部分，准予扣除。10%15%20%30%2. 融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（ ）。会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备财务费用与税法折旧的差额会计折旧与税法折旧的差额会计折旧和财务费用之和与税法折旧差额，不考虑减值准备3. 下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（ ）。企业合并以外的方式不具有商业实质的非货币性资产交换非同一控制下企业合并同一控制下企业合并4. 下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（ ）。对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权会计规定预计净残值不可以调整企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更5. 2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（ ）。406万元410万元392万元448万元判断题 （共5题）6. 对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。（ ）错误正确7. 税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产等计提的折旧，不得在税前扣除。（ ）错误正确8. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度扣除。（ ）正确错误9. 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。（ ）正确错误10. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）错误正确单项选择题 （共5题）1. 2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（ ）。406万元410万元392万元448万元2. 公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（ ）。税法规定一般不得调整该资产的计税基础会计准则规定公允价值与账面价值差额计入所有者权益会计准则规定以购买时的公允价值作为账面价值税法规定无需进行纳税调整3. 企业持有投资性房地的目的不包括（ ）。赚取租金或资本增值生产经营资本增值赚取租金4. 下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（ ）。企业合并以外的方式不具有商业实质的非货币性资产交换同一控制下企业合并非同一控制下企业合并5. 2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（ ）。50万元30万元15万元18万元判断题 （共5题）6. 特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（ ）错误正确7. 可供出售金融资产发生减值时，需要把账面价值与公允价值的差额确认为资产减值损失。（ ）错误正确8. 软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。（ ）正确错误9. 交易性金融资产与可供出售金融资产期末都按照公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。（ ）正确错误10. 企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。（ ）错误正确单项选择题 （共5题）1. 下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（ ）。存货跌价准备可以转回已提取减值准备的，纳税申报时调增应纳税所得存货已经销售，应同时结转已计提的存货跌价准备小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备2. 融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（ ）。会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备财务费用与税法折旧的差额会计折旧与税法折旧的差额会计折旧和财务费用之和与税法折旧差额，不考虑减值准备3. 下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（ ）。企业合并以外的方式不具有商业实质的非货币性资产交换非同一控制下企业合并同一控制下企业合并4. 企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（ ）为基础确定。公允价值购买价款的现值购买价款和相关税费购买价款5. 2013年，甲企业由于项目投资需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（ ）。15万元13万元25万元28万元判断题 （共5题）6. 对于特殊行业的特定固定资产，确定计税基础时还应考虑弃置费用，且以现值计入固定资产的成本。（ ）错误正确7. 可供出售金融资产发生减值时，需要把账面价值与公允价值的差额确认为资产减值损失。（ ）错误正确8. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度扣除。（ ）正确错误9. 交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。（ ）正确错误10. 对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。（ ）错误正确单项选择题 （共5题）1. 某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的金额为（ ）。825万元850万元1500万元1550万元2. 下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（ ）。具有融资性质的外购固定资产一般外购的固定资产融资租赁的固定资产存在弃置业务的固定资产3. 会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（ ）。公允价值变动利息调整损益调整成本4. 下列影响可供出售金融资产计税基础的是（ ）。资产减值公允价值变动取得成本取得的利息和股利5. 2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（ ）。406万元410万元392万元448万元判断题 （共5题）