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四通公司2010年12月末结账前的余额试算表如下。 四通公司 结账前余额试算表 2010年12月 单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85 000应收账款45 500库存商品170 000固定资产200 000累计折旧5 000短期借款20 000应付账款50 000实收资本200 000盈余公积2 000利润分配8 000本年利润40 000主营业务收入206 000销售费用10 000管理费用20 000合 计531 000531 000月末，四通公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。（2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。（4）按25的所得税税率计算本月应交所得税。（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。（6）结转“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列四通公司12月份的结账后试算平衡表的编制。 四通公司 结账后余额试算表 2010年12月 单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款（1）应收账款（2）库存商品（3）固定资产（4）累计折旧（5）短期借款（6）应付账款（7）应交税费（8）实收资本200 000盈余公积（9）利润分配（10）合 计（11）（12）答案：第一步，做会计分录。（1）借：管理费用 1000 贷：累计折旧 1000（2）借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 100000（3）借：主营业务收入 206000 贷：本年利润 206000 借：本年利润 131000 （根据贷方相加算出） 贷：主营业务成本 100000 (题目2) 销售费用 10000 管理费用 21000 （20000+1000）（4）应交所得税利润总额*所得税率(206000-131000)*25%=18750 借：所得税费用 18750 贷：应交税费所得税 18750（5）借：本年利润 18750 贷：所得税费用 18750（6）本年利润利润总额所得税费用(206000-131000)18750+4000096250 本年利润结转到未分配利润 借：本年利润 96250 贷：利润分配-未分配利润 96250 第二步，计算各账户。银行存款（1）85000应收账款（2）45500库存商品（3）170000-100000=70000固定资产（4）200000累计折旧（5）5000+1000=6000短期借款（6）20000应付账款（7）50000实收资本（8）200000盈余公积（9）2000 （题意没有说要按照
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