十二五地方税收及增量测算.doc

“十二五”地方税收规模总量及增量测算“十一五”以来，我市连续实现了两位数高速增长，财政收入、工业增加值等主要指标实现翻番，经济总量上升为全省第二位。与此同时，地方税收也实现了年增长22.77%的快速增长，2010年预计实现税收68.5亿元，将达到2005年的2.7倍。在我市提出的“十二五”奋斗目标中，确保实现GDP、财政总收入、固定资产投资和城乡居民收入翻一番，全市GDP达到2000亿元，将长治打造成全省乃至全国的新能源基地。全市“十二五”经济总量翻番的奋斗目标为我市地方税收跨越发展提供了历史机遇。我们在全市“十二五”时期各项宏观经济发展目标的基础上，对我市经济发展带来的地方税收规模及总量进行了测算。一、税收总量的测算由于在税收政策稳定和征管因素影响不大的情况下，GDP的税收负担相对稳定，所以我们采用GDP平均税负对2010年和2015年地方税收规模进行测算。在“十一五”期间，我市GDP总量累计实现3371.4亿元，地方税收累计实现257.7亿元，GDP平均税负达到7.64%。而我市2011年预计GDP将达到1060亿元，2015年将达到2000亿元，将GDP预期目标与7.64%的平均税负相乘可知：我市2011年地方税源将达到80.98亿元，比2010年预计实现收入增加12.48亿元，增长18.21%。我市2015年地方税源为152.8亿元，比2010年预计实现收入增加84.3亿元，增长123.06%，将实现税收收入翻一番。二、税收分量增量测算1、用规模以上工业增加值宏观税负测算工业税收工业企业税收是我市地方税收的主要来源，占到总体税收的66.76%，而工业税收主要来源于工业增加值。在“十一五”期间，规模以上工业增加值的工业税收负担稳定在8.5%左右，同时我市2011年预计规模以上工业增加值将达到730亿元，2015年将达到1180亿元。将工业增加值预期目标与8.5%的平均税负相乘可知：我市2011年工业税收将达到62.63亿元，比2010年工业税收预计实现收入增加17.09亿元，增长37.52%。我市2015年工业税收将达到101.24亿元，比2010年预计实现收入增加55.71亿元，增长122.33%，对总体税源增长贡献率将达到66.08%。2、用城镇固定资产投资宏观税负测算建筑业、房地产业税收城镇固定资产投资将直接拉动建筑业和房地产业税收增长，在“十二五”期间，我市城镇化水平将达到55%，为实现这一目标，城镇固定资产投资2011年将达到700亿元，2015年将达到1400亿元，同样根据城镇固定资产投资的建筑业和房地产业税收负担对2011年和2015年可实现的建筑业和房地产业税收进行测算，得出2011年我市建筑业和房地产业税收将实现16.03亿元，比2010年预计实现增加4.03亿元，增长33.58%。2015年将实现32.06亿元，比2010年预计实现增加20.06亿元，增长167.16%，超过总体税源增长率44个百分点，将成为我市税收增长最快的部分。3、用社会消费品总额宏观税负测算批零贸易、住宿餐饮业税收社会消费作为拉动经济增长的主要动力，将在我国扩大内需宏观经济政策的作用下显得更为突出，虽然社会消费直接影响的税收在我市地方税收结构中所占比例较低，但其增减变化对整体税收具有者明显的指向性作用。在“十二五”期间，我市社会消费品总额在2011年将达到335亿元，2015年将达到568亿元。由于社会消费品总额将对批零贸易、住宿餐饮业税收产生直接影响，根据社会消费品总额的行业税负进行测算，批零贸易、住宿餐饮业税收在2011年将达到4.39亿元，比2010年增加1.09亿元，增长72.12%，2010年达到7.44亿元，增长125.48%。4、用城镇居民可支配收入宏观税负测算个人所得税个人所得税是地方税收收入的重要组成部分，也是增长最为迅速的税种之一，在我国经济增长方式改变，更加注重民生，注重劳动者收入增长的宏观政策下，个人所得税税源将随着劳动者收入水平的提高而快速增长。在“十二五”期间，我市城镇居民人均可支配收入在2011年将达到19550元，2015年将达到34000元，比2010年分别增加2506元和16956元，分别增长14%和99%。在不考虑个人所得税政策调整合征管因素影响的情况下，通过计算我市城镇居民可支配收入个人所得税负担，测算出我市2011年将实现个人所得税9.13亿元，比2010年增长8%，2015年实现17.39亿元，比2010年增长107.04%。5、用煤炭产量税负测算煤炭行业税收煤炭行业税收占我市总体地方收入的56%，是地方税源的支柱行业，同时随着煤炭资源整合重组工作的完成，煤炭企业将实现现代化、集团化、产业化，行业深度和宽度将进一步拉长，企业税收能力将得到进一步提升。在“十二五”期间，我市煤炭产量将进一步提高，在2011年达到9000万吨，2015年达到1