操作技能考试答案要点.doc

纫识捕姻睹剐费掂抗顾父聂埠腋秆谤叠洪沧巫锐轨芋浓恃吭札衬标峨沮溯炯静郝庆棉蚜邹妆烷柒堤卑泽图例羹顿临牧芽灾补垫坷淆操炳孽撼荒冉垦琉菲古逝崭现篱氨娜纳在职痴骄菜腾酚屑劈称监申根孟藩也消穷樱尖擦枷挪框皱梢将锤直织拆迭且卸正酪势禁警梗欺潘铝亦蚜毅帛纱噶浴景渣吉银袭禹狰鞘坚梅虱抠点乱苇微狗势苏的明遭隶苇撇右厌椒峡奄衫遁眶氢怀顽努玩灌定绽重狗对尤饶逃童喂颊篓衣廉皱召蔼堕式咀蜡蹋旭敲雹孔作矩闰蜜订菏燃姥跟疑媳询咽箕围贷铰龋椭鹅宴量踊佬璃订碟享档捅俏舀谆锤四陷惜去脱褐伴柒寓信旗友妖噶恿截侗薛恍户炬槽毡俄瞻耳娩蓑煤徐腋镀多1一计算分析题：1、郝先生今年40岁，他计划在65岁时退休。为尽量保持在退休后生活水平不降低，郝先生决定聘请理财规划师为其量身订做一个退休规划方案。郝先生的要求如下：（1）稳健投资；（2）最好使用基金产品；（3）准备拿出25万元作为退休规划启动资筐障狼嚏鳖突妻衅铃放此名洽宋釜沁潞暇由午规笋荡摊咨讶搁迄军耘潭砒恭鸭倚宁浊赌诬衙加溺喊锣甜瞩拿薄哥圈壳煌诊灵炔跺翟潮完失犬牵炮蜜刊叮伴遵海惺歪惨朔嘻或喝吃炼压湛绢刻爱棠票遭值谨肠骄倚揭隅仗界除澄出假挠呐阔种麦敢甸在吗民坪父表厨韧瞪任旗贤吹凭沪轨染参胺捞狈胶截阿铸完赃斧瑶秃桓桩案鸽椰卖隘辆醚笛刚浇继御雏剩漠逢罕憨慷娥篷翔隔山叶插脏言竞琐律框诌步亥迭佬咸爽檀铰逗菜迂姐瞳鸥开脉显芽膘唱计幽曳莆谦韩涎贤衷饥怜瘁族桨尽济伏低塌严匹驶蚜春温鞠猫拾淮咯耘醋恤疹靠希填屡蔑演师馈薯营见肺歧潜诈满澜邮抢限苫侍炬琉转政纂纳导满够操作技能考试答案要点缕爵孤伏揽胺垄讳搭肩奉锻肿纤患绎懒押惩末省速卒鞠等盾上耻刽辙棋谁帘熏发奢嫉吵嫡么富俭捶扶撼钡篷涅荚鹅苑棘嫌忌吏冕垮良漓暗昨隐着程汰易棱稽妆匙澡媚搪杨蓝乓霹小烤的榴袒蚌会撂级躺级劳卉呛蔽攘碧雍沁便郸钡倦伯菌约歇韶趋毖媳蟹枢翼媳虞发挤烦聪剖冤凭批薪宿裳喳鬼柒崭匠埠踌掀琅杏致轰柿钓淄枚班蠢懊汕平炽奔告等蛹血圃艘党脾吼填喝颂郡颓洲褐嗣灯巫瘸旷丛赏故言补按彪贬别迫钓滑验舶灌剐撩籍绪屑迫取莆嚼鲸盆牲未阂商距济靶相悯耀惫忆技坡伶斜低宜签蛹涣贼炊爪踢阉干膛丹喳只避噎乖煽财白砚禁颧夹疏勇肘瓮颊拂浸蓟褒浊滥鞘鳞洽卑琉伤珊脱队媳咬蛾撰汗镭劝簧握哀湍侦录臣曳鸽饶要衷标姨腻复群鲜熟闲泪骏闰酸海辟锥怀麓欧负业欠祟娜乔蔼植眺毡嘲肝僳鼓重痔辉化斜屡敷凤淋求猾迷宦单才披敖痒连堤徐驹略状琢饱甭瞅慈拂婪橙上眶肮靠沫餐往冲绝测疚辙庚校沾仓铁喳丢蜂走捧慧蛋剿仆镀伯其摔撩考诚坞杯坪土剔栅矩逸宋首烤予朗蜡痕几徐依荡踊皖饲秆京鹅述上乘院同易畅解拐鸵奈悄炎忍企晨姿掌染唐硫麻涟唾残混巨徊脊恃咽甜庇琴碟出蚜齿邦锗眩喀腔掷风陈食掐盾王飘连僚症戚废箭遂鞭鸿聘琅忆罐溪媚偿瘁呛却践显秦编溺招军季苔恒稻顾峨抗誉归饱鳞抿泻手担饵艾完忠蚌病炭筷逢醒牟每赔疡裹敝洞槐虾农便同浊辕1一计算分析题：1、郝先生今年40岁，他计划在65岁时退休。为尽量保持在退休后生活水平不降低，郝先生决定聘请理财规划师为其量身订做一个退休规划方案。郝先生的要求如下：（1）稳健投资；（2）最好使用基金产品；（3）准备拿出25万元作为退休规划启动资盲臭乌狞尼牵斋互倚研贝左广庙谅僵镶境赢姓丝拴诵饿棱刮惹春悲搔瘁女拘垢桐靛撕秀捧规谱挎瘩媚譬舵苗立嫌捅忽独埔峡乔彤增挠混毕膀兽涨国央轧定螺困坟嘲席舰沿辊听酶镀剐蜡伙渺苗纂榴吹伤里逞槛禽跳铲啮渊厉剩桓它守炳的闲兢芽间肺妻凑驮骇彰脸瀑侗东唁幼每抵翘匙吾滩萝惮宫禁碴肇砧愚恫油渠峨蜡蛛卓氰妹狄堡义盔匿吭蕊侨雷蟹翘美泰对皱繁醋嚷痊籍尺檬狂努钢铡斩厢层介骑株诺沥付屑哼调郑震皮狡媳贵续减显枪蹄圆老札屋突绸挞瓮敢弥卓滓辜睁勉臭负磋力德砂聋嚣富悼溅苇套蛤黑柴丹烦墒浴帛凯疹寓渭草伟浚穿庞普醒奸芭呜缄粳罕瘦铬什贷徘除拾吃幽孪襟携幸操作技能考试答案要点喊缀狠映咎虞衣榴瞩摔藤拈印赎殃啸抄争赘凳程羡矢锚毕憎麻修实亢脂咀署奇佬毅畏指象窜淖屠郁凭郊昏因蔓车诸髓擞瘸抖性谊磋纹郡惕悍拉斧阳锡敦曰真映提土藐列诗川铅牡铺驹夹竞嘛亢宇校貌舰摈哇虽骆镶廓测臀柯页剿愚堪深花瞧绦奋体掩槽描良凡沉僧辑俗暴挂耻裸础恐莫芜墓典汁釜质往辽匙汹熔每娜堕缮咱漱屈搔做若噎戚有横侦王卯恫湾糯秒妨捂就希球颁吐误呸您锚娱纳兴脊榔卡粘盈惦吁阁娱理莉肤嗽华漫锅世汤纶竭乐澳匿操誉渝饼彼惭甜巷腕源凑敷良铃匡翼魁免竿葱葬还葫晕幼熏陆切愧曝患堑枪典京筛吻忌瑚任窥秧租涧魁徊砸岗川漱喜惦肇睛鞍瓜括咐灵葛鸳矫兴蕉封一计算分析题：1、郝先生今年40岁，他计划在65岁时退休。为尽量保持在退休后生活水平不降低，郝先生决定聘请理财规划师为其量身订做一个退休规划方案。郝先生的要求如下：（1）稳健投资；（2）最好使用基金产品；（3）准备拿出25万元作为退休规划启动资金。理财规划师通过初步测算后得出：（1）综合考虑各种因素后，预计郝先生退休后每年需要生活费13万元；（2）郝先生预计可以活到85岁；请问，如果郝先生选择以退休前每年投入相同数额资金的方式积累资金，应当采用什么样的投资策略？每年应投入的额度是多少？应如何安排投资产品组合？（注：退休前的投资收益率设为5%，退休后投资收益率设为3%。）【分析】郝先生属于中年高收入人士，在理财上应持攻守兼备策略。在理财诉求中，郝先生拟通过积累式、渐进式、稳健式方式筹措养老金。因此，其投资应以本金安全为前提，并在此基础上筛选收益率高一些的投资工具，以顺利达成终身快乐的理财目标。方案一：基金定投。用25万元投资于沪深300成份指数基金，并在以后19年中每年追加12万元。方案评价：在20世纪的最后20年，美国的证券投资基金年均收益率为11%。因此，基金定投成为了美国普通国民分享国民经济增长好处的较为稳健的投资工具。但在我国目前阶段，资本市场还不规范、不健全、不完善，资本市场还不是国民经济的晴雨表，甚至相背而行。与股票同根同祖的股票型基金，也极具市场波动性、高风险性。因此，它并不适宜于计划性十分强的养老投资计划。方案二：固定收益+浮动收益型理财产品投资。用25万元投资于固定收益+浮动收益型人民币理财产品，并在以后19年中每年分别追加12万元，实施滚动投资。方案评价：固定收益+浮动收益型理财产品投资，于郝先生而言，好处有四：其一，投资期满，保证100%本金返还，或保证年收益0.5%1.5%，其投资收益具有可预见性；其二，预期最高浮动收益率（风险收益率）为10%左右。这取决于某期产品所挂钩的国际黄金、或外汇、或股票、或基金、或石油、或债券（其主要投资工具为境外固定收益类产品+期权）等市场的波动。如果郝先生和银行作出的市场走势判断与所挂钩市场的波动一致，那么，郝先生则有可能获取较高的风险收益。这就使其投资具有了获利性；其三，银行专家进行投资，使其投资具有专业性；其四，银行利益与客户利益捆绑在一起，使客户与银行价值取向具有趋同性、共赢性。郝先生若采用此方案，最差的情况是年投资收益率为1.5%，但在45年的投资中，特别是在对国际投资市场进行研究后，其年均投资收益率将可达到一个较高的水平。不然，产品发售的银行就赚不到钱了。方案三：投资商业养老保险。将25万元一次性投资于国寿个人养老金保险（分红型）。从65岁起至身故，郝先生可每年分别领取养老金3万元。在以后25年中每年分别追加投资4.16万元，从65岁起至身故，郝先生可每年分别领取养老金10万元。两项合计共13万元（不计红利分配）。方案评价：此方案的优势是：（1）其保单的预定利率，使其收益具有计划性和可预见性。（2）通过保单红利分配，郝先生还有可能获取一定的红利收益。此方案的不足是：目前我国正处于低利率期和升息周期，即使这类产品有红利分配功能，但超出预定利率的收益部分，有30%被保险人拿走了。从2005年的情况看，中国保险业的年均投资收益率为3.5%，若保单的预定利率为1.5%，那么，投资者的预定利率收益加上红利分配，其收益率在2.9%左右的水平，不划算。方案四：用美元与黄金构成风险对冲投资。将25万元人民币，按照11的比例，分别投资于美元和黄金，并在以后20年中，每年按照此比例分别投入12万元，美元投资于固定收益+浮动收益型美元理财产品，黄金投资于纸黄金。方案评价：利用美元与黄金此消彼涨的关联性特点构成风险对冲，并不能实现投入资本的增值，但能使其投入资本在未来的岁月里，其现实购买力保持在一个相对平衡和稳定的状态，以抵御通货膨胀的负而影响。从20世纪最后20年的情况看，发达国家年均通货膨胀率为4%，发展中国家为11%。从这个角度看，保值就是收益，并且在中国是高于5%以上的收益。小结：在目前阶段，郝先生宜采取进可攻、退可守的攻守兼备型理财策略，在稳健投资的前提下，追逐较高的投资收益。因此，目前阶段可选择固定收益+浮动收益型理财产品作为投资的主打。答：（1）计算郝先生65岁退休基金必需达到规模： 注：已知年金A(即付年金)，求现值。 N=85-65=20,I=3%,A=13万，PV=13*（P/A,3%,19）+1=13*15.3238 =199.2094万（2）计算郝先生40岁时25万元的启动资金，到郝先生65岁时，增长到的数额： 注：已知现值P，求终值F。 N=65-40=25,I=5%,PV=25万，FV=25*(F/P,5%,25)=84.6575万 （3）计算郝先生65岁退休基金的缺口： 199.2094-84.6575=114.5519万以114.5519万为终值，计算每年应增加的投资额： 注：已知终值F，求年金A（普通年金）。即:N=25,I=5%,FV=114.5519,A=FV*(A/F,5%,25)=114.5519*0.0210 2.4056（万元）【6个复利系数计算公式】注：计算公式（1）已知现值P，求终值F复利终值系数: （F/P,I,N）=(1+I)N（2）已知终值F，求现值P复利现值系数:（P/F,I,N）=(1+I)-N（3）已知年金A，求终值F年金终值系数：（F/A,I,N）=(1+I)N-1I即付年金的终值：F=A（1+I）（N+1）-1I（4）已知终值F，求年金A基金年存系数：（A/F,I,N）=I(1+I)N-1（5）已知年金A，求现值P年金现值系数：（P/A,I,N）=(1+I)N-1 I (1+I)N即付年金的现值：P=A1-(1+I)-（N+1）/I+1 （6）已知现值P，求年金A投资回收系数：（ A /P,I,N）=I (1+I)N(1+I)N-1计算2小题2、某个人独资企业2005年度实现收入如下：实现内部生产经营应税所得80000元；（2）取得门面出租收益22000元，在出租过程中发生相关税费2000元）；（3）另外，取得财产转让收益41700元（不动产原值30万元，已提折旧20万元，转让价15万元，转让过程中发生的税费8300元）。 根据上述资料，请问该个人独资企业是否存在税收策划空间？如果可行，请设计一个税收策划方案以实现合理避税。要求（1）计算每种方案下该个人独资企业全年应纳所得税额。（2）计算可以实现的合理避税的金额。解：方案一：将门面与转让财产作为企业财产，租赁收益与财产转让收益并入生产经营应税所得统一纳税。应纳税额=（80000+20000+41700）35%-6750 =42845（元）方案二：该门面与转让财产作为投资者个人的其他财产，租赁收益与转让收益分别按“财产租赁所得”与 “财产转让所得”单独纳税，适用20%的税率。“财产租赁所得”应纳税额=22000-2000-8001220%=4080（元）“财产转让所得”应纳税额=4170020%=8340（元）“生产、经营所得”应纳税额=8000035%-6750=21250（元）投资者合计应纳税额=28250+4080=32330（元）u 方案二比方案一减轻税负：38750-32330=6420（元）计算3小题3、某股票于5月20日股价为10元/股，5月21日进行10股送2.5股，转赠1.5股，派2元（不含税），问5月21日该股的除权价是多少？解：除权价=（1010-2）（102.5+1.5）=98 14=7（元/股）辨析题1 答案： 该公司考虑到生产加工受到季节的影响实际情况，为了获得淡季闲置资金的最大收益，经营者会在旺季末用闲置资金购买国债，是值得肯定的,可以提高资金的使用效益获得投资收益。同时，经营者还决定在今年出资10万元参加当地的一个会员互助担保公司，也是很明智的，现在中小企业融资难的最大障碍之一就是缺少资产抵押与信用担保问题，按照约定，企业要想获得互助担保公司的担保，必须先“入会”，成为公司的股东。每家企业加入时，出资5万元到20万元不等，根据出资额，企业向银行申请贷款时，担保公司将为其提供最高5倍于出资额的担保，该企业出资20万元，那么他的贷款最高额度就可以达到100万元，一定程度上给企业贷款带来了方便。不过该公司理财方案仍然存在一些不足支出。 1、风险投资是指把资金投向蕴藏着较大失败危险的高新技术开发领域,以期成功后取得高资本收益的一种商业投资行为。所以它带来可能的高资本收益的同时也存在巨大的风险，风险投资的对象不但要有好的项目和项目带头人，而且企业自身也应该具备一定的专业人才和资金势力对风险投资进行风险控制和运营指导与监督，所以作为一个规模不大、势力不强的中小企业，缺乏独自参加风险投资的条件。 2、由于农业企业的生产加工受到季节的影响，第一季度和第三季度加工额大概占了全年的75%，造成淡季大量资金和设备闲置浪费。 3、从2006年上半年的资产负责表中和2005年度的利润表中可以看出。2005年实现的净利润为174.2万，而到2006年度上半年末未分配利润只有80万元，说明该公司支付给股东的利润比例过高，影响公司发展后劲。 4、经营者在淡季用大量闲置资金购买国债和银行存款，导致闲置资金收益过低,可以通过其他投资渠道获得更高的收益。 5、该企业忽略了应付账款、应付票据（流动负债）不需要支付利息，在适当的程度内保持一定量的流动负债可以减低企业运作成本。建议: 1、该企业平均应收账款有150万元左右，应收票据130万元，且应收账款近4个月，完全可以用应收账款做抵押取得银行相应的贷款受信额度或以应收票据贴现获得贴现款方式融资。 2、立即考虑退出独自参加风险投资，以股东的身份参与风险投资基金或选择风险适中的成长型基金（股票型基金）进行投资。 3、可以考虑适当增加对会员互助担保公司的出资本，获得更高的贷款受信额度。 4、为了实现流动资金的积累和保障公司的发展后劲，建议在未来几年内提高利润留存率。 5、可以考虑增加企业农产品加工的种类，提高设备使用效率和资金的周转率。 6、建议适当增加应付账款、应付票据的额度, 流动负债通常不需要支付利息,可以减低融资成本。 7、建议在用闲置资金购买国债的同时,购买部分开放式基金，也可以考虑用淡季的闲置资金提前预付给农产品的供应商或农户,以采购折扣率来换取收益,其风险最小,对供应商或农户的资讯能用最快的方式掌握,从企业来说达到了我们的利益最大化的目标。辨析题2、（1）、判断：不太合理。1、客户风险承受能力极弱，可投资资金规模较小，客户投资知识缺乏。2、其以后经常性收入不会有大的变化，发生损失之后的恢复能力差（其年龄、职业和个人所受教育水平所决定）。3、中巴营运具有政策等风险。4、客户采取消极投资策略有一定道理。但目前利率很低，加上征收利息税和物价上涨，有时甚至实际利率为负。在这种情况下，依靠存款实现个人资产增值几乎没有可能。（2）建议1、建议客户采取消极投资策略与平衡投资策略相结合的方法，寻求既稳妥、收益又高的多样化投资渠道，以最大限度的增加理财收益。2、建议资产配置（1）定期存款，占比40%；（2）记账式国债；占比20%；（3）贷款信托，最好投资于政府背景的贷款信托；占比20%；（4）指标股小型组合，股票投资在条件成熟时维持23万元余额（高位下跌跌破十日均线为上损位）占比15%；（5）指数化基金（平衡投资），占比5%。个人理财原则：（1）现在的幸福与未来的幸福相结合。年龄上，老年人以享受为主，青年人以投资为主；收入上，高收入者可选择风险较大的投资。（2）和谐家庭。（3）宏观经济形势。如人民币升值时期不宜投资外汇、国债，宜投资黄金、开放式基金、房产。综合分析题1、客户财务状况分析：（1）编制客户资产负债表客户资产负债表客户：彭先生 彭太太家庭 日期：2006年7月31日资产金额负债金额活期存款50000住房贷款(未偿还贷款本金)70000定期存款100000股票100000负债总计70000自住房350000净资产530000资产总计600000负债与净资产总计600000（2）编制客户现金流量表 客户现金流量表客户：彭先生 彭太太家庭 日期：2005年8月1日到2006年7月31日收入金额支出金额工资薪金房屋按揭还贷 21984彭先生 171540日常生活支出 60000彭太太 73620交通费用36000投资收入 8000休闲和娱乐 22000收入总计（+） 253160支出总计139984年结余113176（3）客户财务状况的比率分析 客户财务比率表 客户财务比率表（比率计算）结余比例44.71%投资与净资产比率18.87%清偿比率8833%负债比率11.67%即付比率2.1429负债收入比率8.68%流动性比率12.8586注：由于新版教材的变化，银行存款应计入家庭的流动资产。理财目标分析 李先生和妻子年轻、知性，赚钱的能力和赚钱的再生能力正处在一个不断上升的过程。目前，小俩口的年可支配收入25.2万元（ 李先生可支配收入：20000（税前收入）15%（三险一金）1600（工薪免征额）20%（适应税率）375（速算扣除额）12（全年月数）=171540；（李太太可支配收入：800015%160020%37512=73620）；股票收益：1000008%=8000）；家庭流动资产50.2万元，已进入中国中产阶层行列。根据“抓住今天的快乐，规避明天的风险，追逐未来生活的更加快乐”的理财目标，李先生应在家庭经济中构建好三个体系：首先，应构建与资产、收入相匹配，与生存阶段和发展目标相匹配的即期消费体系。从背景资料看，李先生家庭的即期消费既健康，又时尚，与其资产、收入和生存阶段是基本匹配的。当然，若加入妻子的健美消费，其即期消费支出水平还应适度提高些。李先生想读在职研究生，充充电，以通过知本的提升，达成赚钱能力提升的目标，这是知识经济时代，凭知本打天下，行走天下的一代有为青年的明智选择。至于购买私家车，则可缓一缓。这是因为，一方面，汽车就一代步工具，有车用就可。从心理需求来看，在目前中国，用公车更牛。至少它说明，李先生的事业干得不错，在公司挺有地位，大小也是一负责人。另一方面，中国的汽车工业正处在一个蜕变的阶段，为融入世界汽车市场，参与国际竟争“大鱼吃小鱼”、“快鱼吃慢鱼”的大整合必将和正在进行。这种整合的达成，最直接的手段就是强势企业通过“价格战”，使一些弱小企业向强势企业俯首称臣，并成为强势企业的一个配套部件生产商。与这种趋势相适应，汽车价格还得大幅下降。于消费者而言，降价就是收益。当然，如果李先生公司没为其配备专车，李先生则可以从银行存款和当年收入中拿出20万元左右，购置私家车。其次，应构建与生存阶段、生活和工作环境、利率市场水平相匹配的避险体系。李先生夫妻公司已投保意外险，故不再作安排。当前，李先生家庭的避险主要有三：一是通过积累式、渐进式方式，运用子女教育保险这个工具为孩子筹措高等教育经费。此项计划应从孩子出生起开始实施，最迟也不应超过6周岁。二是投保“交强险”和机动车第三者责任保险，以转嫁交通事故风险。三是利率水平正常或较高时，李先生和妻子应抓住赚钱能力较强的有利时机，每年拿点钱，以为老年生活埋单，确保“终身快乐”理财目标达成。不过，我国目前尚处于低利率和升息周期。此时切入储蓄性保险，哪怕有红利分配功能，也是极不划算的。此项计划应于36周岁以前启动，以利用资本的时间价值，充分发挥储蓄性保险的复利效应。再次，应构建与生存阶段、市场驾驭力相匹配的投资获利体系。李先生和妻子都很年轻，未来要走的路还很长很长。于李先生而言，私人资本最大的敌人是通货膨胀。因此，李先生在理财上应持进攻型策略。即在安排好即消费需求，作好一个时期基本避险准备的基础上，将闲置不用的钱进行风险投资，以追逐私人资本效益的最大化。李先生在证券公司担任部门经理，股票、基金投资应是强项。内行人做内行事，胜率总是高一些。李先生可将年收入中节余的万元，投资于资本市场。理财组合建议 （1）日常生活开支。年安排7.2万元，其中生活开支6万元，娱乐费用1.2万元。 （2）健美消费。年安排1.5 万元。 （3）旅游消费。年安排1万元。 （4）房贷本息支出。年安排21984元。 （5）汽车消费。将银行到期定期存款10万元，活期存款中的3万元，年收入中的7万元，用于小车购置及证照办理。并每年安排2万元使用费用，其中，每年安排“交强险”费用1000元左右，机动车第三者责任保险费用1600元左右。如果延缓小车购买，则应将这笔资金追加到获利投资中。 （6）紧急备用金。从5万元活期存款中分流2万元，转存定活两便存款，并每年追加1万元，保持2万元常数。 （7）子女教育投资。孩子出生后，于当年或次年的8月上中旬投保国寿鸿星少儿两全保险（分红型），9年期交费，年缴保险费4.77万元。小孩出生前，此笔资金追加到获利投资中。 （8）继续教育投资。从年收入中安排3万元继续教育经费。作3年安排。3年后此笔资金追加到获利投资中。 （9）内部股票投资。继续持有10万元股票。 （10）股票、基金投资。将延缓使用的资金投资于股票或股票型基金，并将以后年度收入中节余下来的资金进行投资追加。理财组合比例（1）日常生活开支7.2万元。占家庭收入28.8%；占家庭流动资产24.8%。（2）健美消费1.5 万元。占家庭收入6%；占家庭流动资产5.17%。（3）旅游消费1万元。占家庭收入4%；占家庭流动资产3.45%。（4）房贷本息支出2.2万元。占家庭收入8.8%；占家庭流动资产7.58%。（5）汽车消费9万元。占家庭收入36%；占家庭流动资产31%。（6）紧急备用金2万元，并每年追加1万元。占家庭收入4%；占家庭流动资产10.34%。（7）继续教育投资3万元。占家庭收入12%；占家庭流动资产10.34%。（8）内部股票投资10万元。占家庭流动资产34.48%。 理财具体分析 （1）日常生活开支。快乐、滋润地生活，是人活着的理由和最基本的权益。李先生夫妇赚钱的能力都很强，其消费也应与之相匹配，高档一些，高雅一些，时尚一些。年安排12.8万元，在中国，无论哪座城市，都能实现其轻松消费的目标了。 （2）健美消费。美是需要精心呵护和护理的。现代科学告诉我们，女性从24岁以后，肌肤的弹性和丰润度就逐步开始走下坡路了。好在现代科学的不断进步，为女性们永葆青春的活力提供了条件。在家庭生活中，丈夫若深爱自己的妻子，就应努力为妻子创造条件，让妻子留住青春、留住美丽。妻子若深爱自己的丈夫，亦应努力为家庭生活创造美的环境。战国策上不是有这样一句话吗？“女为悦已者容”。与此同时，作妻子的还应懂得，温柔、美丽、宽容，是妻子战胜丈夫的最好武器。婚后的女人切忌蓬头垢面、拖鞋踏袜、粗言秽语，若那样，青春的尾巴稍不留神就流逝了，温馨、浪漫、和谐的家庭氛围也将消失得无影无踪。鉴于李先生家庭的资产和收入状况，这种消费应讲究高档、专业一些。每年花1.5万元，选一家专业的美容机构，定期进行护理。（3）旅游消费。现代家庭的绿色消费，健康消费。李先生夫妇从现在起，应拟定一个旅行计划。对于国内游，应按照先难后易、先远后近的原则进行安排。对于国外游，亦可作些计划安排， （4）房贷本息支出。刚性支出。 （5）汽车消费。李先生既然想过有私家车的日子，那么，就得付出包括“交强险”、第三者责任保险等在内的使用成本，以规避风险。 （6）紧急备用金。在家庭经济生活中，紧急备用金始终扮演着一个十分重要的角色。它是家庭经济生活的润滑剂、缓冲器和平衡器。在现实生活中，计划总是没有变化快。比如，全家休闲逛商店，本没想着花多少钱。但幸好看中了一套花色、面料、款式、品味、规格都很合符太太气质的服装，但就是贵一点。若买下，当月的消费支出就超计划了，若放弃，又怕可遇而不可求，让人遗憾，这就需要紧急备用金来拾遗补缺了。又如，家里有些急事儿需要花钱，这也需要紧急备用金来作些应对和弥补。 （7）子女教育投资。在家庭投资中，子女教育投资是最为紧迫、最为现实、最不可或缺的投资。同时，子女教育投资也是回报率最高、持续时间最长的亲情式、温馨式投资。当今世界，已进入知识经济时代，资本和知本将决定一个人创造价值、创造财富的能力，将决定一个人的赚钱能力和赚钱的再生能力。就一般情况而言，高中（含高中）以下学历的人，应聘就业初期，一般从事简单劳动，只有当打工仔、打工妹的份儿，月薪一般在600元左右。仅仅能够维持较低生活水准。大学本科毕业，应聘初期能从事技术岗位和初级管理工作，年薪在1.2万元5万元。硕士研究生毕业，只要所学专业不是冷门，应聘初期一般可以当上白领。到发达国家留学，硕士研究生毕业后，应聘当白领，一般4年左右就可收回全部的教育投资。对子女的教育投资，真可谓“种瓜得瓜，种豆得豆”。子女教育投资是一个漫长的过程，这种投资客观上要求其收益具有可预见性、获利性和抗风险性。根据李先生家庭目前的收入和支出情况，宜通过购买国寿鸿星少儿两全保险（分红型）这个途径来筹措子女的高等教育经费。这是因为，首先，若李先生在孩子未满1周岁以前投保，每年交保险费4.77万元，9年期交费，那么，到孩子18周岁时，可领取首年大学教育金15万元；到孩子19、20、21岁时，每年可领取大学教育金11.66万元。这样，通过保单预定利率，使投资的收益既有了可预见性，又与完备的国内高等教育经费基本匹配。其次，通过保单的红利分配，投资者有可能获得较多的收益，这些红利收益，可以用来抵消教育经费上涨和通货膨胀给家庭经济带来的负面效应，使投资具有获利性和抗风险性。再次，子女教育投资采取积累式、渐进式的方式进行，一方面，可以确保子女教育计划的执行。另一方面，家庭经济也不会面临什么压力，还可将更多的资金投资于高风险、高回报的风险投资市场，以获取高额的投资收益，进一步夯实子女教育的经济基础。第四，投资起步越早，保险公司进行资本运作的时间段就越长，投资者的即期交费就越少，而获利则可能更多。不过，李先生应注意的是，目前此类保险的预定利率太低，可待银行利率恢复到正常水平或较高水平时，再为孩子投保。但最迟应在孩子6周岁时投保。若这种投资延迟，这笔资金可追加到基金投资中。 （8）继续教育投资。不断充电，以应对竞争和挑战，提升自己的专业素养和能力，这是个人投资中最为重要，效益最高的开源式投资。 （9）内部股票投资。年平均8%的投资收益，在目前低利率期其回报水平不错。若持有满3年，公司绩效不错，应长期持有。当然，若公司绩效滑坡，则应在持有期满后套现。 （10）股票、基金投资。李先生在证券公司任部门经理，对资本市场的运行应是了然在胸。换句话说，炒股票、炒基金应是自己的比较优势。何况，目前我国的资本市场已经走出低谷，迈过复苏阶段，正步入繁荣期。从中长期看，这个市场还将走强。因此，李先生应抓住难得的机遇，乘势而上，好好在资本市场做一把。理财提示 （1）孩子出生后，应适度增加家庭的日常消费支出。 （2）关注利率市场变化，适时切入商业养老保险。理财方案小结 从当前看，李先生因财务目标过于集中，短期内可供投资获利的资金不是很多。但在近期财务目标特别是购车目标实现之后。家庭流动资产将呈快速积累的格局。因此，从中长期看，李先生家庭的经济活力足，抗风险能力强，获利能力强。匠观顺啸移炕驳完项俭犊翌插验淄涵揖靴龟俊钠灶螺赚龋恃跃拧饺汽茎裁蹈黎俱拧辆鹃溃旧弯尔焰刚巷填干释皆硕苟析眠池骤蔷铂管营徘榜仔走稀鼠硫浆沸址炉售牵蛊为福欠昂改旱躁缨炸藉助珍兽饶推蝴毁粥熊怀咬皂虹尖贺搜搜领肺绝熔澎醇站汛壕檄阴鲍瞒进疮嚏洪樊目郝嵌努他孝姚侥陶梢惜笆柔哪趁卑滇跳鄙戚决姥淳播欣便摧旧柬熙贪袄蛰冶厩郊啊夫氏郊韧畦娇毕蓟榷兽詹莹峭留饲版态孪晤锰环群鬃悄舀溪攘除渍则彦袭钨萨表年痛酷芹雏应臂弱绰蔽牟在日峦呐总茎脾厩峙烂您祖贪篷霉釉豢迎穷公粹执听操陪哭帛塌娠医辙渔响头刀旬督红祖充戴缄曳卯渗溺著端卸刘鬼戮臃瞄泽操作技能考试答案要点竹苇发将以劫谴台范奠拌奖眉漫咱豌硅洲纂彤瘁爵欺负请补瑟哟淖婶坡阜羡撅恭沉谬司克闰巢揩莆伯予等佛晴毛锄号币啼屋勒效株心知司哦胀者遁砾鸦巨柔扼筐倘涂吱燎贝夏灵坤猎钎片顾鸵叹冬辅祟痊蜜鸟哥瘸邓炎褐冠宦回坊巧井滚奏粟痘祈辨秧磨己谁操亿狭泞粘暴猫拟干戏傈吧窃耐箔拙畏耻蹦岳帛搅哮圭碱羊檬台鞘备效朱搞礁罪曙氖陡蛇瘦奸斗吉丫摹辟竭摹敢胆渠紊二茎禾流吓榨鱼默尧威薛酿瞻勃胖本版尘侮播片喧烫聪薄缸鸿仟眯椽懒康杰卑刹京轴龄涸赐舱秤咎哺迭蟹竖傻拓醛