2016年统计年报和2017年定期统计报表制度培训课件.ppt

2016年统计年报和2017年定期统计报表制度培训课件 北京市统计局国家统计局北京调查总队2016年11月制作 服务业非企业财务 主要内容 2016年年报BJF103 2表 财务状况 执行行政事业 民间非营利组织会计制度单位填报 2017年定报BJF203 2表 财务状况 执行事业 民间非营利组织会计制度单位填报 主要内容 一 报表主要变化二 统计范围及上报时间三 表式 指标解释及审核关系四 注意事项 一 报表主要变化 财务状况 执行事业 民间非营利组织会计制度单位填报 BJF203 2 1 区县数据验收时间的变化 由月后25日改为月后22日24时前2 取消指标 其中 户口在外省市人员其中 工作地在外省市人员 二 统计范围及上报时间 统计范围及上报时间 1 年报表 统计范围及上报时间 2 定报表 三 表式 指标解释及审核关系 一 表式 1 BJF103 2表式 2 BJF203 2表式 二 指标解释 BJF103 2指标解释 本部分数据主要取自 资产负债表 注意 大多数据可以依据财务报表直接取数 各指标填报应以会计帐和决算表数据为准 1 年末资产负债部分 1 年末资产负债部分 指行政 事业单位拥有或控制的能以货币计量的经济资源 包括各种财产 债权和其他权利 根据行政事业类 资产负债表 中 资产合计 项期末数填列 指单位的各种现金 银行存款和其他货币资金 根据 资产负债表 中的 货币资金 项期末余额数填列 1 年末资产负债部分 指单位的库存现金 根据会计明细账 现金 科目的期末余额数填列 1 年末资产负债部分 指行政单位购入的各种有价证券 根据行政事业类资产负债表中 有价证券 项期末数填列 1 年末资产负债部分 指事业单位通过各种方式向其他单位的投资 根据行政事业类资产负债表中 对外投资 项期末数填列 1 年末资产负债部分 指单位使用期限超过一年的房屋 建筑物 机器 机械 运输工具以及其它与生产 经营有关的设备 器具 工具等 不属于生产经营主要设备的物品 单位价值在2000元以上 并且使用年限超过2年的 也应当作为固定资产 根据会计 资产负债表 中 固定资产合计 项的期末数填列 指使用年限在一年以上 单位价值在规定标准以上 并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产 包括房屋和建筑物 专用设备 一般设备 文物和陈列品 图书 其他固定资产等 根据行政事业类资产负债表中 固定资产原值 期末数填列 1 年末资产负债部分 指行政 事业单位承担的已经发生的能以货币计量并在未来一定时期内需用资产或劳务偿付的债务 根据行政事业类资产负债表中 负债合计 项期末数填列 1 年末资产负债部分 二 收入和支出部分 本部分数据取自 收入支出决算总表 支出决算明细表 2 收入和支出部分 2 收入和支出部分 指行政 事业单位上年各项结余转入本年的款项 是分配后的结余 根据行政事业类收入支出表中 上年结余 项填列 二 收入和支出部分 2 收入和支出部分 指行政 事业单位从各种渠道获得的收入 包括财政拨款 行政单位预算外资金 上级补助收入 事业收入 事业单位经营收入 附属单位上缴收入和其他收入 根据行政事业单位收入支出决算总表中的 本年收入合计 项目累计数填列 收入支出决算总表 指行政 事业单位实际收到的本级财政拨款 含一般预算拨款和基金预算拨款 一级预算单位收到的应拨给下级单位使用的款项 期末决算时尚未拨出的 填列本报表时列为本单位财政拨款 根据行政事业单位收入支出决算总表中的 财政拨款 项目本期累计数填列 2 收入和支出部分 收入支出决算总表 指事业单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入 其中 预算外资金收入填列事业单位收到的财政预算外专户实际核拨数 有财政部门核准留用的也包括在内 根据行政事业单位收入支出决算总表中的 事业收入 项目本期累计数填列 2 收入和支出部分 收入支出决算总表 2 收入和支出部分 指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入 根据行政事业单位收入支出决算总表中的 经营收入 项目本期累计数填列 收入支出决算总表 2 收入和支出部分 指行政 事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入 根据行政事业类收入表中 上级补助收入 项本期累计数填列 收入支出决算总表 行政 事业单位支出是指行政 事业单位在业务活动中发生的各项资产耗费和损失等支出情况 包括基本支出 项目支出 包括行政事业性项目支出 基本建设项目支出和其他项目支出 上缴上级支出 事业单位经营支出 对附属单位补助支出 结转自筹基建和其他支出 根据行政事业单位收入支出决算总表中的 本年支出合计 项目累计数填列 民间非营利组织费用指为完成各种目标所发生的费用 包括业务活动成本 管理费用 筹资费用和其他费用 根据会计 业务活动表 中 费用合计 科目的发生额填列 2 收入和支出部分 收入支出决算总表 2 收入和支出部分 指行政 事业单位支付给在职职工和临时聘用人员的各类劳动报酬 以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等 具体包括基本工资 津贴 奖金 社会保障缴费和上述未包括的人员支出 根据支出决算明细表中的 工资福利支出 的对应项累计数填列 2 收入和支出部分 指行政 事业单位在开展业务活动中购买商品和劳务的支出 不包括用于购置固定资产的支出 战略性和应急储备支出 根据支出决算明细表中的 商品和服务支出 的对应项累计数填列 2 收入和支出部分 2 收入和支出部分 2 收入和支出部分 2 收入和支出部分 指政府对个人和家庭的无偿性补助支出 包括离休费 退休费 退职 役 费 抚恤和生活补助 医疗费 住房补贴 助学金和其他未包括在上述科目的对个人和家庭补助支出等 根据 支出决算明细表 中的 对个人和家庭的补助 的对应项累计数填列 2 收入和支出部分 2 收入和支出部分 2 收入和支出部分 2 收入和支出部分 指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出 根据行政事业单位收入支出决算总表中的 经营支出 项目填列 2 收入和支出部分 2 收入和支出部分 反映单位上年度结转本年使用的结余和单位当期收支相抵后的结余情况 计算公式 收支结余 上年结余 收入合计 支出合计 2 收入和支出部分 收支结余的计算 填报收支结余指标时不考虑用事业基金弥补收支差额 结余分配 年末结余三个指标 收支结余 上年结余 收入合计 支出合计 上年结余与收支结余的区别 三 其他资料 3 其他资料 3 其他资料 指事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加 包括营业税 城市维护建设税 资源税 教育费附加 应交增值税 房产税 印花税 车船使用税和土地使用税等 不包括企业所得税和个人所得税 根据 应交款 应交税金 项的明细科目分析填列 指单位经营业务期间发生的各项利息收入 3 其他资料 指单位经营业务期间发生的短期借款利息 长期借款利息 应付票据利息 票据贴现利息 应付债券利息 长期应付引进国外设备款利息等各项利息支出 3 其他资料 指报告期内 年度 季度 月度 平均拥有的从业人员数 季度或年度平均人数按单位实际月平均人数计算得到 不得用期末人数替代 3 其他资料 3 其他资料 指报告期末最后一日24时在本单位工作 并取得工资或其他形式劳动报酬的人员数 该指标为时点指标 不包括最后一日当天及以前已经与单位解除劳动合同关系的人员 是在岗职工 劳务派遣人员及其他从业人员之和 企业化管理事业单位填报指标对照表 依据北京市财政局 部门决算报表及编制说明 中会计科目与部门决算报表对应关系设置 仅供参考 企业化管理事业单位填报指标对照 1 企业化管理事业单位填报指标对照 2 企业化管理事业单位填报指标对照 3 企业化管理事业单位填报指标对照 4 民间非营利组织填报指标对照表 依据北京市财政局 部门决算报表及编制说明 中会计科目与部门决算报表对应关系设置 仅供参考 执行民间非营利组织会计制度单位填报指标对照 1 执行民间非营利组织会计制度单位填报指标对照 2 执行民间非营利组织会计制度单位填报指标对照 3 三 审核关系 审核规则 财务状况 BJF103 2表 1 主要指标应大于0 2 部分指标应大于等于其中项之和 均为B类 3 收入合计 支出合计其中项之和占比不应小于50 4 经营收入 经营支出及经营税金之间关联审核 5 对外投资 有价证券相关审核 6 平均工资福利支出过高或过低 7 主要指标与上年年报相比增减变动过大 8 主要指标与1 12月相比增减变动过大 审核规则 财务状况 BJF203 2表 1 主要指标本期 上年同期应大于0 2 部分指标应大于等于其中项之和 均为B类 3 主要指标上年同期数与上年上报数据相差过大 4 民非单位不应有经营收入 5 上年结余每次填报时应为不变数 6 平均工资福利支出过高或过低 7 主要指标本期与上年同期增减变动过大 8 主要指标应大于等于上期累计数