老生常谈施工成本控制.docx

老生常谈施工成本控制一位具有三十余年工程项目经营管理工作经验的预算员浅谈工程项目部施工成本控制一、前言1、作为施工单位的派出机构项目部，项目部是施工企业的成本控制中心 ，其主要职责和职能之一，就是要对所承担的工程项目的施工过程，实行全过程、全方位的、行之有效的经营管理。通过项目部有效成本控制，实现公司整体经营管理效益的最大化的目标。2、公司追求和达到经营管理效益最大化目标的主要途径，就是通过项目部对施工全过程中发生的成本进行有效控制。3、项目部经营管理工作的核心、项目部管理工作中最重要的任务之一，就是对项目施工全过程进行成本控制。因此，项目部是施工企业的成本控制中心。4、成本控制始终贯穿、覆盖项目经营管理的全过程，覆盖到项目部各部门、各单位，全方位、全员参与的成本控制过程。二、项目部管理的制度化 、规范化1、建立严密有效的项目成本控制管理体系，实行由项目经理负责制的经济承包责任制，成立由项目部各部门负责人参加的成本控制、管理的组织、机构。2、建立、健全项目部成本控制责任制，完善成本控制运行机制。制定一系列的项目部成本管理制度，围绕成本控制为核心，展开严细管理，杜绝粗放的“低、老、坏”行为。3、制定成本控制与经济责任制挂钩的，项目部内部经济承包责任制，是保证成本控制有效实施的重要制度保证。三、 项目部相关管理规章制度中涉及成本控制的内容1、根据公司管理程序、上级文件规定、公司成本目标管理办法等规章、制度，由项目部牵头组织，各部门分头编制、制定、完善、细化、适合本项目部具体情况内部管理制度和管理细则，经过审核后执行。2、制度目录提示：成本控制经济责任制、项目部工程材料限额领用料管理办法、工程材料-甲供料、自购料、器材、设备管理办法间接费、办公文销、通讯、差旅费包干使用、控制等管理办法及实施细则等。 四、制度落实与执行力管理。1、制度制定出来后，最关键是在于制度的执行。必须实行成本控制责任的具体落实到人，绩效考核与挂钩、奖惩兑现的成本控制经济责任制，以提高全员对落实制度的自觉意识、强化执行力。上述制度，必须严格执行，不打折扣。细节无小事。2、贯彻、执行、落实成本控制责任制，是项目部对成本进行有效控制的最关键。必需逐项、循序地进行落实。对施工各项成本费用，应分别建立责任落实到部门、单位、直至个人的指标细化、分解、奖惩挂钩节奖、超罚兑现的成本核算管理制度。3、涉及项目成本控制组成成员有：工程、技术、质量、安全、预算、供应、财务、劳资、行政、后勤等项目部职能管理部门、单位负责人、各专业施工队队长或班组长等。4、材料、费用的使用限额、数量、价格，未经项目部领导审批、批准的，任何人不得随意也无权超支、超限使用。五、计划管理 1、对外报审的计划主要有工程项目总体施工网络计划、工程施工进度计划、工程材料、设备供货计划等。2、由项目部制定的内部计划：项目成本计划、项目目标成本计划、内部自购料采供计划、项目部管理费、间接费用控制支出计划、施工机械、机具的调配、动迁、租赁、使用计划、施工力量调配-劳动力-劳务用工计划、项目部资金使用计划、工程质量控制计划等。3、计划调整：定期进行检查、信息反馈、分析、调整、循环。4、计划代表项目部管理意志，是项目部科学管理、统筹、协调、指挥的行动纲领。5、计划的龙头作用：计划的严肃性一经审定，在计划未作修改调整之前，未经许可，任何人，不得我行我素、随意行事，必须严格遵照、贯彻执行计划。六、工程材料、物资器材管理1、千方百计降低工程材料损耗，避免“跑冒滴漏”，是项目部控制施工成本的最主要、最有效的方法之一。2、执行项目部工程材料限额领用料管理办法重点提示：计算、控制限额数量的依据是：施工图预算+设计变更+代用、替换等工程签证=设计及签证净用量+定额合理损耗量。对照、参考预算主材含量、预算分析量，由供应计划员负责编制器材采供计划。3、必须根据经过报告甲方批准的工程材料领用计划领用工程材料。4、严禁未经设计、甲方批准同意，擅自使用大规格代替原设计较小规格的工程材料、代用、替换。5、执行工程材料-甲供料、自购料、器材、设备管理办法重点提示：采购比价“货比三家、择优选用、物美价廉”原则。及时办理领用出入库手续、核销手续、守卫、保管等，覆盖采供人员每个人，避免损毁、丢失、浪费，及时进行工程剩余材料、废旧材料的回收、重复利用、无用的多余材料及时的退库、核销、处理，尽力降低库存量，大力推行、倡导“零”库存。七、施工技术措施、施工方案编制的科学、规范化管理。1、所有工程施工前，必须编制工程项目总体施工组织设计、单项专业工程施工技术措施、施工方案管理，须先经过甲方审批后方可施工。是项目部科学组织施工的指南。2、各种施工方案、施工技术措施的编制（涉及技术、质量、安全、施工管理等），必须考虑施工成本的控制。3、涉及成本费用控制的编制原则：尽可能的优化施工方案，本着科学、合理、可行、效率、效益、节约、可重复利用的原则。倡导采用价值工程原理进行编制和实施，改变“不惜代价”的传统编制思路。4、有关成本控制的编制重点提示：工程施工手段用料及周转使用，必须明确、必须经过甲方批准后方可执行，必须强调施工用主材要合理排版、裁剪、尽量套裁、截取、下料。所有施工方案、技术措施的手段用料的数量、规格、材质，必须对口预算工程量计算规则的计量单位，统一计量口径，确保方便预算计算、计量、结算。5、强调：所有各种措施的编制，项目部在报甲方或监理公司审批之前，应尽可能有经营、预算部门参与，必须参考由经营、预算部门提出的控制成本的具体意见。6、项目部必须实行、长期坚持，所有报出审批的技术施工方案、技术措施，首先在项目部内部部门进行审核与汇签的制度。八、工程、施工生产、HSE管理 1、重点提示：施工组织、协调、统筹、连续、均衡、有计划、有序、合理安排施工平面布置，尽力避免高空和垂直交叉作业。2、杜邦安全理念：一切事故皆可防控！零事故管理。安全责任重于泰山！安全事故一票制！制定安全风险预案，坚持入场安全教育培训！班前安全讲话。全员人人制定出本年度的个人HSE及安全行动计划，人人必须时刻牢记和遵循“安全第一！我要安全”的理念。3、极力避免窝工避免重复无效施工，确保安全施工。施工用水、电管理、计量。九、施工设备、机械、机具、工具管理重点重点：使用、领用、租赁、借用、调配、调度、协调、保管、维修、维护、保养，强调挂牌明确设备机长的责任落实到人的管理责任，提高施工设备、施工机械、机具的合格利用率、设备的完好率、施工效率。避免大马拉小车造成的浪费、闲置、空转等。十、预算造价管理1、及时、准确编制工程预算、投标报价。2、及时办理工程结算、工程签证结算、工程费用调整和工程索赔等工程造价事项。3、建立预算分析、测算、数据库、预算台账，为项目部经营管理及时提供基础数据、提供项目经营管理、决策依据，做项目经营管理的参谋。4、协同、配合财务、供应部门，协助供应部门办理工程材料结算、工程材料价差调整，协助财务及时收回项目资金。十一、工程签证与工程索赔管理1、重点提示：禁止无设计图施工，避免没有办理工程签证的重复二次施工。2、涉及签证的数量、规格，必须确保对口预算工程量计算规则的计算口径，确保方便预算计量。3、工程签证由预算人员负责提示、督促、检查。4、管理责任分工：涉及技术、生产、施工、工程、供应等项目部各部门，由主管、主办人员，负责具体办理。5、由经营部门、预算人员负责审核、把关、编制提示，并负责相关工程造价问题等计算、计量的疑难问题的答疑解惑。6、必须强调：所有工程签证必须先经过预算审核、同意后，方可报出和办理。十二、工程技术、质量管理1、重点提示：质量、信誉是企业的生命！成本是企业的竞争力！严禁、杜绝擅自超出设计图纸规定的技术、质量验收、施工规范、标准的施工。2、严格控制、大力避免因施工质量监督失控、施工质量不合格造成工程施工返工的浪费。十三、人力资源与劳动组织管理1、强化、细化项目部各工种劳动力计划的编制管理。2、施工劳动计划管理的重点提示：减少冗余人员，避免人浮于事。掌握进入现场施工人员的技术状况、人员素质状况。3、大力提高施工劳动生产效率，协调、按计划、均衡、连续施工，极力避免停工、窝工。4、避免劳动力重复调遣、动迁。5、劳动组织的工种配置合理，实行持证上岗、所有人员在上岗前，必须经过考核合格的方可上岗工作。6、项目部必须制定和坚持实行按劳分配的，依据和实行按劳动定额、产量计件、工程量施工费包干等多种分配办法相结合的施工经济承包责任制，与项目各级人员签订成本目标责任合同。7、责任覆盖项目部全员，把工作任务量化、具体、责任落实到人，定期、不定期的进行检查、监督、考核、评比。8、强化、提高全员成本意识的教育和培训，以效益引导分配是落实成本责任，是提高全员成本意识的重要手段。9、坚持实行责任与绩效挂钩考核、奖优罚劣、杜绝出工不出力，奖勤罚懒、质量与产量挂钩等奖惩兑现的内部激励制度。10、大力提倡培养、使用通晓施工、工程、经营、技术、经济管理的一专多能的、经济与技术结合、复合型、忠诚企业的人才的培养与使用。11、项目部管理人员要坚持实行考核上岗、择优上岗、竞争上岗。十四、项目部经济活动分析-施工成本分析 1、由项目部经营主管牵头，定期（一个月或一个季度），组织，有项目部财务、预算、物资采供等相关部门的主管人员参与、协同进行，将工程预算收入（理论成本）与施工实际支出费用（实际成本）的差额的对比、分析、测算。此活动必须长期坚持和形成制度化。2、通过经济活动分析，及时发现施工支出与预算收入的数值差异，及产生差异的原因，及时报告制度，便于领导决策、协调对策，制定成本改进措施，采取堵塞漏洞，克服弊端措施，及时发现问题，纠正偏差，千方百计设法弥补施工成本差额，确保项目不亏损，力争项目施工效益最大化。3、施工经济活动分析的方法：预算、供应、财务部门之间的统计台账数值，必须按单位工程进行划分和统计，对应单位工程的预算直接费、措施费、间接费-管理费等预算收入，与财务记账科目（施工人工费、消耗材料费、施工手段、周转材料的摊销材料费、自购主材费、辅助材料、耗材费、甲供主材费、施工机械费、租赁费等账目记录的施工实际支出，进行数值对比、核算出差额。4、成本弥补措施：财务供应、预算协同进行价差调整、量差补充、补充工程签证、补充工程结算、工程索赔等。5、成本核算理论公式施工收入=预算理论成本=预算收入=工程预算=定额直接费+间接费+利润 （税前工程造价，不含税。）施工支出=财务实际成本=施工实际支出=直接+间接用于工程项目施工的实际已支出各项费用的总和。 6、项目部经济活动分析结论：理论收入-实际支出=负数是亏损；=正数是盈利。（预算成本与实际成本的比值大于1的是盈利，小于1的为亏损。）十五、信息管理1、重点提示：自购料的采购价格的调查、工程材料市场信息价格、各地定额站规定的材料信息价格、工程造价管理规定、工程造价调整办法（定额、工程费用、预算、）的搜集；2、工程材料采购限价、比价、货比三家；需甲方事先批准的采购价格的确认价、甲供材料的价差调整、处理等事宜。采购、预算部门分头负责。3、建立项目部内部经营、预算、供应、财务等内部部门的经济信息管理系统数据库、建立相关统计台账，准确、及时、全面。4、实行项目部内部商业信息按权限进行分级、实行共享、分享制度。十六、工程预算造价费用构成（预算理论收入/理论成本）1、直接工程费=指直接消耗在安装工程中的，构成工程实体和有助于工程形成的各种费用，包括直接费和其他直接费。 2、直接费=消耗在工程中的，构成工程直接成本的各种费用的总和。包括主材费、安装费等。 3、其中主材费=分项工程量主材定额耗量指标主材现行预算单价 。4、主材定额耗量=安装工程量（1+损耗量） 5、安装费=人工费+材料费+施工机械使用费（=分项工程量定额基价） =在施工过程中耗用的、构成工程实体的、以定额为计费基础的各项费用之和。 6、 人工费=分项工程量相应项目人工费基价 （不包括项目施工管理人员、材料采购保管员、机械操作员的工资费用。） 7、材料费=分项工程量相应项目材料费基价 8、施工机械使用费=分项工程量相应项目机械费基价 9、其他直接费=工程安装直接费中没有包括，但在工程施工中可能发生的，具有直接费性质的有关费用。包括：冬雨季施工、夜间施工增加费，检验试验费临时设施费。 10、间接费=施工单位为组织施工和进行经营管理以及间接为施工生产服务的各项费用之和。包括：管理费、劳动保险费、其他费。 11、利润=按规定应计入工程造价的利润。 12、税费=按国家税法规定的应计入工程造价内的营业税、城市建设维护税