财务管理制度(范本二).doc

财务管理制度第一章 总则第一条 为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的核心作用，使公司各部门配合财务部进行统筹管理，以提高公司总体经营效益，特制定本制度。第二条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，由会计兼任总会计师。第三条 公司各部门和职员办理财会事务，须遵守本制度。第二章 集团公司财务部的职责第四条 遵照有关法规及财税政策，制定集团公司统一的财务会计制度及相关规程。第五条 根据集团公司总体要求制定集团公司的财务工作目标，并将目标分解到各子公司、分公司，并提出其考核与管理的办法，以保证目标的实现。第六条 负责公司财会人员的管理工作，负责对集团公司及所属子公司、分公司财务人员的业务培训工作。公司财务部对其全资子公司、分公司的财务负责人有任免和调动的权力；各控股公司对其财务机构负责人的任免和调动应征得集团公司财务部门的同意。第七条 参与重大经济项目的论证和决策，参与集团公司重大技术改造和投资项目、重大的购销合同、重大的对外投资项目的可行性分析、论证，并对其资金来源和经济效益情况提出决定性意见。第八条 按照市场价格制定集团公司内部之间的结算价格，调整因价格引起的集团内部经济纠纷。第九条 进行财务会计的检查和监督。对集团公司各子公司、分公司执行财务会计制度、财政税收制度、进行检查和监督，当违反财务会计制度有关规定时，应予以纠正。第十条 如实反映集团公司的财务状况和经济成果，并按照有关规定，编制集团公司的会计决策报告与合并会计决算报告。第十一条 加强国有资产管理。参与国有资产保值、增值的考核，研究和制定降低资金占用，提高资金使用效果的具体措施；依法收取国有资本金的投资收益，防止国有资产流失，确保国有资产的保值和增值。第三章 子公司、分公司财务机构职责第十二条 贯彻执行国家有关的财务会计政策，执行集团公司的有关规定，制定各单位的具体实施办法。第十三条 加强财务会计管理工作，尤其做好各项基础工作，千方百计地完成集团公司下达的财务目标，将其目标层层分解到所属单位。第十四条 参与本单位经济技术项目的论证与决策，积极向领导提供资料和意见，切实当好参谋。第十五条 如实向领导反映本单位的经济活动和财务情况，依照国家和集团公司的有关规定进行会计核算，编报财务会计报表。第十六条 做好财产的定期清查和盘点，管好本单位的资产，保证资产的安全和完整。第十七条 加强资金管理，提高资金使用效率，制定本单位财务收支计划，计划和平衡好本单位货币资金的收入和支出。第十八条 依法计提和向国家缴纳税金，并及时向集团公司上缴利润和国有股的分红。第四章 资金筹集的管理第十九条 集团公司及各子公司、分公司的国家资本金，应由集团公司行使其所有者权益。集团公司投放给各子公司的国家资本金，子公司应依法行使法人财产权。第二十条 严格执行资本保全原则，集团公司及各子公司的资本金，除按规定依法转让外，不得以任何形式抽走。但集团公司可根据生产经营的要求，将其分公司的国家资本金进行调整，调动其资产。第二十一条 由集团公司的财务公司或财务结算中心 （以下统称财务公司）管理集团公司的长、短期借款和负责向集团外部筹集各项资金。集团公司所属全资子公司、分公司，未经财务公司允许或授权，不得向任何金融机构或单位融资；集团公司所属控股公司，确需向各金融机构或单位借款的，应征得财务公司同意。第二十二条 集团公司所属子公司、分公司，根据需要可向财务公司申请借款或向银行贷款。向财务公司贷款利息根据筹集资金成本加上一定的费用支付。第二十三条 集团公司根据自身需要及国家有关财政法规的规定，可申请发放企业债券。企业债券的申请和报批由财务公司统一向上级有关部门申报。第五章 流动资产的管理第二十四条 集团公司应对流动资金实行分级和归口管理，各物资归口单位制定本系统归口物资管理及考核办法。强化物资归口采购，未经物资采购部门特许者，各子公司、分公司不得自行向外采购物资。第二十五条 集团公司所属各子公司、分公司之间相互提供原材料、半成品、产成品以及劳务，一律以市场价格进行结算。当市场价格不明确和不清楚时，由集团公司财务部门制定。第二十六条 存货的采购，可按实际成本核算，也可按计划价格核算；存货的领用和发出，可按规定的任何方法进行核算。无论采用上述何种方法核算，均要执行一致性原则。如存货核算方法发生变更，应征得公司财务部门的同意，同时在财务报告中予以说明。第二十七条 领用的低值易耗品，周转使用的包装物，可一次摊销，也可分次摊销，主要看其在生产成本中的比重。一般情况下，1万元以下的一次摊销，1万元以上的分期摊销，但分期摊销的期限不得超过使用期。如果 1万元以上要一次摊销的，各子公司、分公司应报集团公司审批认可。第二十八条 存货每季至少盘点一次，年终前进行一次全面的盘点清查。对于盘亏和毁损的存货，要查明原因，明确责任；存货的盘盈、盘亏和毁损按国家规定报上级审批处理，各子公司、分公司报集团公司汇总申报。第二十九条 集团公司及其全资子公司、分公司不提坏账准备金。非全资子公司，如果要提坏账准备金，需向集团公司申报备案。第三十条 强化对各项债权的管理。每月应对债权、债务进行一次彻底清理，集团公司内部各子公司、分公司之间的债权、债务，每月核对一次，对有异议的要及时解决，必要时集团公司应予协调和仲裁。第三十一条 强化对外出租资产的管理和借出资金的管理。闲置资产可以出租，但必须高于银行的利率收取租赁费。一般情况下，不得将集团公司的资金借出，特殊情况下必须经公司总会计师或总经理审批，借出资金的利率必须高于银行同期利率。并要明确由租出资产、借出资金的个人负责收回资金、资产以及利息或租赁费。第三十二条 加强对存货出入库的基础管理。库房必须按规定配置基础台账。存货入库须有数量、质量等验收合格的单据；存货的出库，应有领用单及相关责任人的签章。严禁存货无手续随意出入库房。第六章 固定资产和在建工程的管理第三十三条 固定资产实行统一管理、统一调度、分级使用、分级核算的办法，集团公司及各子公司、分公司财务部门进行价值形态管理时，各使用单位和固定资产归口管理单位要进行实物形态的管理。各级财务机构要与实物管理部门密切配合，定期进行检查核算，做到账物相符。第三十四条 集团公司所属子公司、分公司购置固定资产，由使用部门和归口管理部门根据生产需要提出申请，公司规划投资部门组织研究、论证，提出是否可行的意见，并按规定报决策部门审批后，财务部门方可对资金进行安排。第三十五条 集团公司所属子公司、分公司固定资产调入、调出、租入、租出及用固定资产进行投资的，一律要经公司固定资产归口管理部门、规划投资部门、财务部门审查同意，同时报公司有关决策部门审批。第三十六条 固定资产的报废、盘盈、盈亏，由使用部门写明原因并报固定资产归口管理部门，固定资产管理部门组织有关人员进行技术鉴定之后，经有关部门审批，财务部门方可办理有关账务处理事项。第三十七条 集团公司及其子公司、分公司所属固定资产的构成、计价、分类及折旧年限均应按上级有关规章制度执行。第三十八条 集团公司所属子公司折旧可不上缴集团公司，但必须按公司有关规定使用；集团公司所属分公司的折旧全部上缴集团公司财务部门，并由集团公司统一平衡使用。第三十九条 固定资产工程立项前，须结合技术进步的要求，进行相关的可行性论证，并重点对市场预测、投资收益、投资回收期、资金来源进行严格的论证。在论证中，其资金来源、投资收益及投资回收期等须经集团公司财务部门认可。第四十条 集团公司及所属分公司统一由公司财务部门安排其固定资产投资的资金来源；集团公司所属子公司，由集团公司财务部门审查资金来源的合法性后，可自行筹集资金，其中，需借入资金安排的，应报集团公司财务部门。第四十一条 凡完工项目，须经决算审计，有关财务机构才能按规定结清余款。项目实施部门应及时组织竣工验收，确保工程及时交付使用，并编制竣工报告书及相关文件，上报财务部门，以便及时将在建工程转入固定资产。第四十二条 应按国家有关财政法规的规定对固定资产计提折旧。对于固定资产已经完工投产，但尚未办理竣工决算的固定资产，也应计提折旧，应按暂估入账，原值计提折旧。第七章 成本费用的管理第四十三条 集团公司及所属子公司、分公司，应把加强成本管理，千方百计降低各种消耗，作为本单位的一项重要工作。要结合本单位的具体情况，制定一套加强成本管理的工作制度，特别是要制定成本核算规程及成本指标分解，核算和考核等制度。第四十四条 对成本费用进行管理，除加强组织工作外，还应吸收一些先进的管理技术和方法，要推行目标成本管理、量本利、价值工程以及运用好微机等。第四十五条 集团公司及所属子公司、分公司要完善成本核算的基础工作，健全原材料、在产品、半成品、产成品和库存商品的管理制度，健全成本核算的有关原始记录，健全材料、工时、费用定额，健全和完善各种计量手段，以使成本核算的各种数据、资料真实可靠。第四十六条 集团公司以及各子公司、分公司均要严格遵守国家规定的成本开支范围及各种费用的收费标准。除国家成本费用制度规定的不得进入成本项目以外，以下所列项目也不得进入成本费用：1.固定资产办理竣工决算前的借款利息支出；2.应用职工福利开支的款项支出；3.对股东发放的股利支出；4.未经集团公司审批的工资、奖金支出。第四十七条 加强对预提费用、待摊费用、递延资产进行管理，严格按照财务会计制度的要求进行核算。各子公司、分公司对预提费用、待摊费用、递延资产的核算内容及待摊费用、预提费用的待摊、预提标准要贯彻一致性原则，一经确定，不能随意更改。各子公司、分公司应将待摊费用和预提费用核算内容和摊提标准报集团公司备案。第四十八条 正确计算在产品与完工产品成本，严格按照财务会计制度的要求和方法进行核算。在产品和完工产品成本的计算方法要贯彻一致性原则，方法一经确定，便不能随意更改。各子公司、分公司应将在产品、完工产品计算方法报集团公司财务部门备案。第四十九条 管理费用、财务费用、销售费用要按国家有关财政法规的规定进行核算，期间费用要期末全部结转，不能留有余额。第八章 销售收入的管理第五十条 按规定应将一切销售收入纳入会计核算，不得把本企业的销售收入转作其他企业收入，不得把销售收入转入冲抵成本费用，不得把销售收入不作账务处理而直接纳入单位的小金库。集团公司及所属子公司、分公司应特别加强对废次材料、废旧物资、回收物资、提供机器设备以及劳务等收入的管理，制定切合实际的管理办法，不得将这些收入纳入小金库或个人私分。第五十一条 销售收入和其他收入的划分应按有关财务会计规定执行。为了准确计算集团内部各子公司、分公司之间的销售收入、成本、利润，应按集团公司财务部的要求单独反映。第五十二条 销售收入的实现应严格按财务制度的规定核算，不得随意调增调减当期销售收入，虚增虚减当期损益。第九章 对外投资及收益的管理第五十三条 对外投资由集团公司统一管理。各全资子公司、分公司一般情况下不准对外投资，确需对外投资时，应由投资单位对市场预测、资源情况、资金来源、投资回报等作好初步分析，由集团公司对外投资管理部门组织论证，集团公司财务部门应派人参与，论证可行后，报有关部门批准，方可对外投放资金或物资。当集团公司所属控股公司需对外投资时，可以自行组织论证，但集团公司管理投资部门、财务部门应派人参加，论证可行后，还应报集团公司审查、备案。第五十四条 凡由集团公司出资进行对外投资的，其投资收益权归集团公司所有，由集团公司财务部门取得收益。其他任何机构或个人无权截留集团公司的投资收益。运用投资收益进行再投资时，应比照初始投资进行论证。第五十五条 集团公司对外投资管理部门，要加强对对外投资的管理，应定期对公司的对外投资情况和投资收益进行清理，应查明未收回的投资收益的主要原因，并责成有关人员收回。在次年 6 月末，应对上年投资情况、投资收益情况按集团公司财务部门的要求报送有关资料，以便进行账务处理。第五十六条 由集团公司参与该投资单位最高一级的股东代表负责对外投资收益的催收，集团公司投资管理部门协助办理。第十章 利润及其分配的管理第五十七条 集团公司对其国有资产行使收益权，国有股应分的红利，各独资子公司应在次月 15日前上缴集团公司财务部，逾期不缴者按万分之五收取滞纳金；各控股子公司应在次年董事会决定分利的期限以内上缴集团公司，逾期仍按万分之五收取滞纳金。第五十八条 由集团公司统一上缴所得税，各子公司、分公司