练习七(个人所得税法).doc

练习七（新个人所得税法）一、 单项选择题1、根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为（ ）。A 10 B 14 C15 D20%2.按照税法的规定，应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，按每月工资、薪金所得减除（ ）费用后的余额为应纳税所得额。A 800元 B 3000元 C3200元 D 4800元3某名演员一次获取表演收入60000元,其应纳个人所得税税额为( )A9600元 B .12000元 C 12400元 D 15200元4下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人（ ）。A在中国境内有住所的个人 C在中国境内定居的外国侨民 B.中国国内公民 D.在中国境内居住不满一年的外籍人员5、某职工2008年12月取得当月工资3400元和2007年全年的奖金13600元。其12月份应纳个人所得税为（ ）。A1450元 B1315元 C.1550元 D1825元6、陈某为中国公民，月工资收入1600元，2009年12月一次性取得奖金收入14200元。陈某全年应纳的个人所得税税额为（ ）。A1355元 B1200元 C1425元D1475元7.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（ ）A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.财产租赁所得 D. 财产转让所得8. 下列项目中，不应征收个人所得税的是（ ）A.股息、红利所得 B.中奖所得 C.金融债券利息 D.股票转让所得9. 下列项目中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（ ）A.专利权 B.著作权 C.稿酬 D.非专利技术10.下列不是个人所得税纳税人的是（ ）A.个人独资企业 B.私营企业 C.承租、承包企业 D.个体工商户二、多项选择题l.下列项目中，应按我国税法规定缴纳个人所得税的有（ ）A.某中国公民(境内有住所)在境外取得的外币存款利息B.某中国公民被派往香港工作取得工资薪金所得C.某外国作家将其作品在中国出版取得的所得D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 2.下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（ ）。A个人取得的国库券利息 B.个人的储蓄存款利息 C.个人取得的国家发行的金融债券利息 D个人取得的股息3下列各项所得项目中，不得扣减费用而以每次收入额作为应纳税所得额的有（ ）。 A股息B利息 C.特许权使用费所得D财产租赁所得4纳税人有取得下列所得的，必须自行申报缴纳个人所得税（ ）。A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B取得应纳税所得而没有扣缴义务人的C取得应纳税所得而扣缴义务人未按规定扣 缴税款的 D.分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的5、我国个人所得税纳税人包括（ ）A深圳的个体工商户 B.在西安有所得的无国籍人员C.海南合伙企业的投资者 D.在香港有所得的台湾同胞6、以下属于财产转让所得的项目有（ ）A转让股权 B转让土地所有权 C转让建筑物 D转让有价证券7、 个人取得的应税所得包括（ ）A现金 B实物 C有价证券 D精神表彰8、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ ）A企业集资利息 B从股份公司取得的利息 C企业债券利息 D国家发行的金融债券利息9、以下免征个人所得税的项目（ ）A政府特殊津贴 B单位优秀员工奖 C军人转业费 D保险赔款10、以下行业中，税务机关实行个人所得税重点税源管理的行业是（ ）A电力 B电信 C房地产 D学校 三、判断题l.个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商户以及在中国取得所得的外籍人员、华侨、港澳台同胞。（ ）2在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，负有限纳税义务。（ ）3.工资、薪金所得是属于从事非独立个人劳务活动而取得的报酬。（ ）4.个人参加各种有奖竞赛活动而取得的奖金，可免缴个人所得税。（ ）5同一作品在报刊上连载取得收入的，应当以每次连载取得的收入为一次计征个人所得税。（ ）6、王先生有两处住房，2008年他将其中一处居住15年的房屋出售，收入20万元（成本价购入，购房款4万元），按规定需缴纳个人所得税。（ ） 7、内退人员办理退养手续后的工资薪金属于个人所得税的离退休的工资，按规定免税。（ ）8、个体户对外投资所得，属于投资收益，并入生产经营所得缴纳个人所得税。（ ）9、实行核定征税的个人独资企业和合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。（ ）10、劳务报酬收入一次超过2万元的，个人所得税实施加征。（ ）四、计算题1、高级工程师许某（中国公民）2008年每月工资收入3200元，已按规定缴纳了个人所得税，12月份另有五笔收入：（1） 领取了全年12个月的奖金12000元；（2） 一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；（3） 取得利息收入5000元，其中国库券利息2000元，单位集资利息3000元；（4） 取得省人民政府所颁发科技奖20000元；（5） 将2007年出版的一部作品著作权的使用权进行转让，取得收入30000元； 要求：计算许某12月份需缴纳的个人所得税税额 2、中国公民张某系自由职业者，以撰稿为主。张某2008年112月收入情况如下：（1） 一次取得稿酬收入30000元（人民币，下同）（2） 在A国出版图书收入200000元，在B国取得银行利息15000元，已分别按收入来源国税法交纳了个人所得税16000元和3750元。（3） 取得保险赔款20000元。（4） 取得存款利息8000元。 要求：计算张某2008年应纳的个人所得税税款。3某人在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得合计价值20 000元。当该人领奖时，商场要其支付个人所得税方可领奖。该人拿出5000元现金通过教育局捐赠希望工程，在商场代扣税款后此人实际可得金额为多少？4、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿费3000元；第二个月月末，报社支付稿费15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为多少？5、有一中国公民，2008年1月至12月从中国境内取得工资、薪金收入36000元，取得稿酬收入3800元；当年还从A国取得特许权使用费收入10 000元，从B国取得利息收入5 000元。该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1 800元和800元。请计算该纳税人2008年应纳个人所得税税额。附： 工资、薪金所得税率表级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的502超过500元-2000元的部分10256、贾某是我国地矿研究所的专家，其每月工资收入4200元。在2009年缴税年度，甲某向某地矿局提供一项专用技术，一次取得特许权使用费80 000元，出版专著一本获稿酬18 000元。该年度甲某曾出访美国和日本，出访美国期间在大学讲学获收入3 000美元（汇率1/8.5），此项所得在美国已缴纳个人所得税500美元；出访日本期间，通过协商将其专著翻译成日文出版，获得版权收入100万日元（100日元=7.5元人民币），该项所得在日本已缴纳个人所得税10万日元。请根据上述资料计算贾某2009年度个人所得税税额。 【答案】（个人所得税）一、单项选择题12345678910BDCDAACDCB5、某职工2008年12月取得当月工资3400元和2007年全年的奖金13600元。其12月份应纳个人所得税为（ ）。A1450元 B1315元 C.1550元 D1825元 （1）工资应纳个人所得税=（3400-2000）*10%-25=115（2）奖金应纳个人所得税：13600/12=1133.33，确定税率为：10%，速算数25 应纳个人所得税=13600*10%-25=1335（3）共计应纳个人所得税=（1）+（2）=14506、陈某为中国公民，月工资收入1600元，2009年12月一次性取得奖金收入14200元。陈某全年应纳的个人所得税税额为（） 。（见教材P431规定）A1355元 B1200元 C1425元D1475元（1）14200-（2000-1600）/12=1150，确定税率为：10%，速算数25（2）14200-（2000-1600）*10%-25=1355二、多项选择题12345678910ABCBDABABCDABCABCDABCABCACDABCD三、判断题12345678910四、计算题1、（1） 12月份工资、薪金收入应纳个人所得税额： 工资收入可减除费用，工资应纳税额 =（3200-2000）10%-25 =95元 奖金不再减除费用，确定奖金税率 =12000/12 = 1000元，适用税率为10%、速算扣除数25奖金应纳税额 =12000*10%-25=1175则，工资薪金应纳个人所得税1175+95=1270元（2） 建筑工程设计费收入应纳个人所得税税额：捐赠比例=10000/40000=25%法定捐赠扣除比例30%考虑捐赠因素后，应纳税所得额=（40000-10000）*（1-20%）=24000（元） 设计费收入应纳个人所得税=2240030%-2000 =4720（元）（3） 利息收入应纳个人所得税税额： 国库券利息收入2000元免税。 集资利息收入应纳税额=300020%=600（元） 利息收入应纳个人所得税税额为600元（4） 省人民政府颁发的科技奖20000元免税。（5） 转让著作权使用权属于特许权转让所得，应纳税额=30000(120%)20%=4800（元）（6） 12月份需缴纳个人所得税税额=1270+4720+600+4800=11390（元）2、解：（1）稿酬收入应纳个人所得税=30000（l20） 20（130%）=3360（元）（2）A国收入应纳的个人所得税（扣除限额）=200000（l20） 20（130%）=22400（元） 张某在A国实际缴纳税款16000元低于抵扣限额。因此，可全额抵扣，并需在我国补缴个人所得税6600元（22400-16000）。（3）B国收入应纳个人所得税（扣除限额）=15000 20=3000（元） 张某在B国实际缴纳税款3750元超出了抵扣限额。因此，只能在限额内抵扣，不用在我国补缴税款。尚余750元，可在以后年度的该国家扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年。（4）取得保险赔款20000元，可以免征个人所得税。（5） 存款利息应纳个人所得税=8000 20=1600（元）张某2002年应纳个人所得税=3360+6600+1600=11560（元）3、解：（l）根据税法有关规定，该人的捐赠额在中奖额的30以内，可以全部从应纳税所得额中扣除。（2）应纳税所得额偶然所得一捐赠额20 0005 000 15 000（元）（3）应纳税额15 000 203 000（元）（4）实际可得金额 20 0005 0003 000 12 000（元）44、解：（1）根据个人所得税法规定，同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。（2）应缴个人所得税为：（15000+3000）（1-20%）20%（1-30%）=2016（元）5、（1）中国境内工薪收入应纳税额：月工薪收入=36000/12=3000（元）月应纳税所得额=3000-2000=1000（元）月应纳税额=100010%-25=75（元）年工薪收入应纳税额=7512=900（元）（2）中国境内稿酬收入的应纳税额： 应纳税所得额=（3800-800）20%（1-30%）=420（元）（3）A国收入按我国税法规定计算的应纳税额为： 10000（1-20%）20%=1600（元） 该纳税人在A国实际缴纳的税款大于抵扣限额，困而只能在限额内抵扣1600元。不用在我国补缴税款。（4）B国收入按我国税法规定计算的应纳税额为：500020%=1000（元） 该纳税人在B国实际缴纳的税款低于抵扣限额，因而可以全额抵扣，但需在我国补缴税款200元（1000-800）。（5）该纳税人2006年应纳个人所得税税额为：900 +420+0+200=1520（元）6、（1）工资收入全年应纳的个人所得税=（4000-2000）10%-2512=2100（元）（2）转让专有技术收入应纳的个人所得税=80000（1-20%）20%=12800（元）（3）稿酬收入应纳的个人所得税=18000（1-2