流转税类试题库2010.03.07.301.doc

流转税类试题库一、填空题1、增值税征税范围包括在中国境内（销售货物）、（提供加工、修理修配劳务）和（进口货物）。*2、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品（免征）增值税，一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按（13%）的扣除率计算抵扣增值税进项税额。*3、增值税暂行条例所称的农业是指（种植业）、（养殖业）、（林业）、（牧业）、（水产业）。*4、消费税实行（从价定率）、（从量定额）或者（从价定率和从量定额复合计税）的办法计算应纳税额。*5、对符合退税条件的纳税人对其2010年销售再生资源实现的增值税，按（50%）的比例退回给纳税人。6、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，(从高)适用税率。7、销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的(销项税额)。*8、小规模纳税人增值税征收率为(3%)，征收率的调整，由(国务院)决定。*9、增值税的征税对象或税基是（增值额）。10、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的(销售额)。11、固定业户应当向其(机构所在地)的主管税务机关申报缴纳增值税。*12、非固定业户销售货物，应当向(销售地)的主管税务机关申报缴纳增值税。*13、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起(15)日内申报缴纳增值税。14、新增值税暂行条例自(2009年1月1日)起施行。*15、增值税暂行条例第一条所称销售货物，是指(有偿)转让货物的所有权。16、单位承包给其他单位或者个人经营的，以(承包人)为纳税人。*17、从事货物生产的小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额在(50)万元以下；商业小规模纳税人的标准为年应税销售额在(80)万元以下的。18、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，(36)个月内不得再申请免税。*19、增值税起征点的适用范围限于(个人)。目前我市执行的起征点标准为：销售货物的，为月销售额(5000)元；销售应税劳务的，为月销售额(3000)元；按次纳税的，为每次（日）销售额(200)元20、增值税纳税人中以1个季度为纳税期限的规定仅适用于(小规模纳税人)。21、自2008年7月1日起，以(立窑法)工艺生产的水泥（包括水泥熟料），一律不得享受增值税即征即退政策。*22、残疾人员个人提供（加工）和（修理修配）劳务，免征增值税。23、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率为(17%)，食用盐适用 (13%)的增值税税率。24、纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税（起征点）的，免征增值税。*25、增值税纳税人分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）。26、固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具（外出经营活动税收管理证明），向其（机构）所在地主管税务机关申报缴纳。*27、新的增值税政策规定，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起（180）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。*28、目前,增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的（当月）按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。*29、纳税人提供加工修理、修配劳务，税率为（17%）。30、购进免税农业产品准予抵扣的进项税额，按照买价和（13%）的扣除率计算。31、增值税纳税人因销售价格明显偏低并无正当理由或视同销售货物行为无销售价格等原因，按规定需按组成计税价格确定销售额的，除另有规定外，其组成计税价格公式中的成本利润率一般为（10%）。*32、应征收增值税的货物，指有形动产，包括（电力 热力 气体）在内。33、增值税暂行条例第一条所称加工，是指受托加工货物，即委托方提供（原料及主要材料），受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。*34、增值税暂行条例第一条所称个人，是指（个体工商户和其他个人）。*35、增值税暂行条例所称固定资产，是指使用期限超过个（12）月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。36、增值税暂行条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因（管理不善）造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。37、小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：（销售额含税销售额（1征收率）*38、除（国家税务总局）另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。*39、委托个人加工的应税消费品，由（委托方）缴纳消费税。*40、小规模纳税人除其他个人外销售自己使用过的固定资产，减按（2%）征收率征收增值税。*41、纳税人发生增值税暂行条例实施细则第四条规定固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以（固定资产净值）为销售额。42、商业企业小规模纳税人适用的增值税征收率为（3%）。*43、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物又负责运输货物的混合销售行为应当征收（增值税）。*44、某企业为2009年6月新办增值税一般纳税人，从事挂面加工销售，则其增值税税率应为（13%）。45、纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（书面合同约定的收款日期的当天）；无书面合同的，为（货物发出的当天）。*46、增值税税法规定，以一个月为纳税期的，增值税纳税人应于期满之日起（15日）内申报纳税。47、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按（实际收取）的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。*48、采用预收货款方式销售货物，一般情况下其增值税纳税义务发生时间为(货物发出的当天)。49、企业购进货物发生途中（非正常）损失部分，其进项税额应予以转出，不得从销项税额中抵扣。*50、增值税一般纳税人外购和销售应税货物所支付的管道运输费用，可以根据套印全国统一发票监制章的运输结算单据所列运费金额，按（7）计算进项税额抵扣。二、单项选择题*1、根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ A ）。A汽车的修配 B房屋的修理C房屋的装潢D理发*2、企业自采地下水用于本企业生产使用，下列处理正确的是（ D ）。A、比照销售自来水征收增值税B、按6征收增值税C、按13征收增值税D、不征收增值税*3、经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等，（ B ）。A、不缴纳消费税 B、缴纳消费税 C、不收款的不纳消费税 D、有的纳税，有的不纳税*4、下列货物销售中,免征增值税的是( B )A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片*5、一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣（ C ）。A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费*6、纳税人将两种以上不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，其税率( B )。A.从低适用税率 B.从高适用税率C.适用平均税率 D.分别适用各自的适用税率*7、下列货物适用17%增值税税率的有( D )。A、花生油B、煤气C、饲料D、办公桌椅*8、企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是（ C ）。A外购的固定资产用于企业的非生产经营活动B外购的床单用于职工福利C外购的礼品无偿赠送给客户D外购粮食分给职工个人*9、在以下单位或者个人中，不是增值税的纳税人的是（ B ）。A、进口固定资产设备的企业B、销售商品房的公司C、零售杂货的个体户D、生产销售自然资源的矿厂*10、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（ B ）。A计算销项税 B冲减当期增值税进项税金 C征收营业税，不征收增值税 D计入营业外收入或支出，不征流转税*11、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ A ）。A、零售商店销售家具并实行有偿送货上门B、电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮服务并销售酒水*12、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让。（ A ）A、不属于增值税征收范围，不征增值税B、属于增值税征收范围，免征增值税C、属于增值税征收范围，不征增值税D、实行减半征收*13、下列哪些行为属于增值税视同销售行为（ B ）。A、生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某商店为厂家代销服装C、运输企业外购棉大衣用于职工福利D、歌厅购进酒水饮料用于销售*14、下列关于纳税人一经放弃免税权的说法，正确的是（ D ）A可具体选择某一项目放弃免税权B可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权C可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权D其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税*15、纳税人销售货物时，下列情况中可以开具增值税专用发票的有（ A ）。A企业购买劳保用品 B消费者个人购进电脑要求开具专用发票C商业零售化妆品D购货方购进免税药品要求开具专用发票*16、增值税暂行条例中规定下列项目不予免征增值税（ A ）。A、由残疾人的组织进口的物品B、避孕药品和用具C、古旧图书D、销售的自己使用过的物品*17、混合销售行为是指（ B ）。A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为B、既涉及货物又涉及非增值税应税劳务的销售行为C、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为D、既涉及应税货物和劳务又涉及非应税劳务的销售行为*18、某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( A )。A外购的低值易耗品 B外购的应征消费税的小轿车C外购的货物用于基建工程 D外购的货物分给职工*19、根据增值税法规定，下列适用13%的增值税税率的货物是（ C ）A、农机零部件B、方便面C、居民用煤炭制品D、布鞋*20、增值税一般纳税人销售下列货物适用于17%的税率的是（ C ）。A、自来水B、报纸C、电视机D、饲料*21、下列行为中不属于视同销售行为的有（ D ）。A企业销售代销货物 B企业将货物交付他人代销 C企业将外购的汽车用于分红 D企业将外购的汽车发给职工作福利*22、某一般纳税人，当期取得含税销售收入为A，当期准于抵扣的进项税额为B，其当期应纳增值税额为（ D ）。A、A-BB、A税率-BC、(A-B)税率D、A/(1+税率）税率-B*23、条例及细则所称增值税扣税凭证，不包括（ E ）A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、农产品收购发票和农产品销售发票D、运输费用结算单据E、废旧物资收购发票*24、某个体商店(小规模纳税人）销售某种商品，含税价合计10300元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元，税额170元，则该个体商店应交纳的增值税为（ C ）。A、56.67元B、95.2元C、300元D、166.7*25、某小规模纳税人(企业)某月生产小五金取得含税收入2120元，其当期应纳税额为（ B ）。A、127.2元B、61.75元C、360.4元D、0*26、商业单位和个体经营者的混合销售行为应（ A ）。A、交纳增值税 B、不交纳增值税 C、减免增值税 D、交或不交视情况而定*27、下列行为不属于视同销售的有（ C ）。A、将自产的货物无偿赠送他人B、将委托加工的货物无偿赠送他人C、以自产的货物换取他人的货物D、将购买的货物无偿赠送他人*28、按税法规定，应征收增值税的是（ C ）。A、邮政部门报刊发行费B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费C、生产企业销售货物时收取的优质服务费D、招待所预定火车票的手续费*29、下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（B ）。A、因管理不善造成货物被盗窃的损失B、由于工艺设计错误造成的原材料损失C、因管理不善发生霉烂变质损失D、因管理不善造成货物丢失30、某商店(小规模纳税人)2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电,开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价23000元，则该商店当月应纳的增值税为( A )A、3000元B、4230.77元C、1456.31元D、1923.08元31、纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，销售额的确定顺序正确的是（ A ）A、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定。B、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定。C、按组成计税价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定。D、按组成计税价格确定、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。32、某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额为( B )。A、2600元 B、3150元 C、3000元 D、3300元33、依据现行增值税法，下列业务不可以计算抵扣进项税额的是( B )。A购进免税农产品所支付的运费 B.购进建筑材料用维修企业厂房C进口一批零配件组装理设备 D购买一台设备用于更换旧设备34、下列不属于免税项目的是( C )。A药厂生产销售的避孕药具 B药店零售的避孕药具C个体户进口供残疾人专用的物品 D新华书店代销的古旧图书35、下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是( D )：A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得销售额的凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面按合同约定的收款日期的当天D、委托其他纳税人代销货物，为代销货物交给受托方的当天 36、下列行为中，属于增值税征税范围的是( A )。A、电力公司销售照明电 B、房地产开发公司销售房屋C、歌舞餐厅提供餐饮服务 D、咨询公司提供中介服务37、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6征收率征税的企业有( C )。A、机械厂销售机器设备 B、外贸公司出口一批服装C、自来水公司销售自来水 D、煤矿企业销售煤炭38、增值税一般纳税人销售货物，适用13税率的是( A )。 A、销售图书 B、销售钢材 C、销售化妆品 D、销售机器设备 39、下列货物销售，适用17税率的是( A )。 A、某罐头厂生产鱼罐头销售 B、某蛋禽厂加工松花蛋销售C、某自来水公司生产自来水销售 D、某煤气公司生产煤气销售40、下列项目中,即使取得法定扣税凭证,其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是(A )A、购进的用于本单位房屋维修的材料B、购进的用于应税项目的免税农业产品C、进口的用于生产应税产品的料件D、接受投资的用于应税项目的原材料 41、某企业为增值税一般纳税人，直接向农业生产者购进免税农产品价值50000元，该企业当期准予扣除的进项税额（ D ）。A、8500元B、5000元C、3500元D、6500元42、某企业发生现金折扣后，其折扣金额应（ C ）。A、增加销售费用B、冲减销售收入，同时减少当期销项税额C、全部计入财务费用，不能减少当期销项税额D、增加财务费用并减少当期销项税额43、2009年某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元。当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元。则该厂当月要缴纳的增值税为（ C ）。A、6600元 B、5100元 C、3300元 D、1700元44、企业当月交纳当月增值税，应通过（ D ）科目核算。 A.应交税费应交增值税（转出未交增值税） B.应交税费未交增值税C.应交税费应交增值税（转出多交增值税） D.应交税费应交增值税（已交税金）45、下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（ D ）。A将委托加工的货物无偿赠送他人B将自产的货物作为投资C将货物交付他人代销D在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售46、新开业的符合一般纳税人条件的企业,应在( A )申请办理一般纳税人认定手续.A、办理税务登记的同时B、发生首笔增值税业务时C、开业6个月之内D、次年1月底之前47、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（A）中扣减A、发生进货退出或折让当期的进项税额B、发生进货退出或折让当期的销项税额C、发生销货退回或折让当期的进项税额D、发生销货退回或折让当期的销项税额48、某工业企业发生的下列行为中，应视同销售货物的是（ C ）。A. 将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物用于职工福利或个人消费C将购买的货物用于对外投资D将购买的货物用于生产应税产品49、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税费品，用于连续生产应税消费品的（ D ）。A、视同销售纳税 B、于移送使用时纳税C、按组成计税价格 D、不纳税50、按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ B ）消费税。A、委托人代收代缴 B、委托方收回后在委托方所在地缴纳 C、委托方收回后在受托方所在地缴纳 D、不缴纳51、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按（ B ）征收消费税。A、金银首饰的销售额 B、销售额全额 C、组成计税价格计算 D、同类商品价格52、下列应税消费品应纳消费税的有（ D ）。A、委托加工的应税消费品（受托方已代收缴消费税），委托方收加后用于直接销售的B、自产自用的应税费品，用于连续生产应税消费品的C、委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品D、自产自用消费品，用于在建工程的53、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为（ A ）。A为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天B收到第一笔货款的当天C收到全部货款的当天D货物发出的当天54、某商场在新年前夕销售货物实行九折，某项货物原不含税售价2000元，税率17，商场将折扣额与销售额开在同一张发票上，则该项货物增值税的销项税额应为（ A ）。A、306 B、340 C、368 D、3455、某从事商业零售业务的个体查账征收户，2009年6月外购一批货物1000件，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税金3400元，当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明价款22000元，则该个体户当月要缴纳的增值税为（ D ）元。A、0 B、1020 C、1320 D、660 56、一般纳税人将购买的货物用于（ B ）项目，其进项税额不得抵扣。A、对外投资 B、集体福利 C、赠送他人 D、支付股利57、下列消费品中应纳消费税的有( A )。A.鞭炮 B.计算机 C.移动电话 D.载货汽车58、纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款不能分离的，则确定消费税计税依据的公式为：应税消费品的销售额( B )。A.含增值税的销售额(1增值税税率或征收率)B.含增值税的销售额(1增值税税率或征收率)C.含增值税的销售额(1消费税税率)D.含增值税的销售额(1消费税税率)59、应税金银首饰的消费税的纳税环节在( D )环节。A.生产 B.加工 C.批发 D.零售60、消费税采用（B ）。A、价外税形式 B、价内税形式 C、价内税和价外税形式 D、二者都不采用61、消费税负担的最终归宿是（ D ）。A、生产者 B、销售者 C、下一环节的购买者 D、消费者62、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（ C ）作为计税依据，计算消费税。A、同期销售价格 B、平均销售价格 C、最高销售价格 D、最低销售价格63、经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等，（ B ）。A、不缴纳消费税 B、缴纳消费税 C、不收款的不纳消费税 D、有的纳税，有的不纳税64、纳税人通过自设非独立核算门市部销售按“从价定率”办法征税的应税消费品，计征消费税的价格为（ A ）。A、门市部对外销售价格 B、出厂价格 C、市场价格 D、批发价格65、对纳税人向购买方收取的下列款项，在计算应纳消费税时，可不列作计税依据的是（A ）。A、增值税税款 B、返还利润 C、不作价随同除啤酒、黄酒以外的酒类产品销售收取的包装物押金D、代其他部门收取的费用 66、下列关于增值税起征点的说法正确的是（ A ）。A、增值税起征点的适用范围限于个人B、增值税起征点的适用范围限于个体工商户C、增值税起征点的适用所有纳税人D、增值税起征点的适用于小规模企业纳税人67、纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，有书面合同的其纳税义务的发生时间为( A )。A、书面合同约定的收款日期的当天B、发出应税消费品的当天C、收讫销货款的当天 D、签订销售合同的当天68、纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由 D 核定其销售额。A税源管理部门 B流转税管理部门C税收管理员 D主管税务机关69、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是( D )。A、单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税B、酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税C、无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税70、甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶欠款,则下列表述正确的是( D )。A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C、甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额71、属于增值税价外费用的有（ D ）。A、销项税额B、关税C、受托方代收代缴的消费税D、手续费72、某副食品商店（小规模纳税人）月收入核定定额为20000元，计算其每月应纳增值税税额为（ C ）。A、800元B、1200元C、600元D、400元73、某商店销售商品，采用价税合并定价法，交易额为100元，其适用税率17%，增值销项税额为（ A ）元。A、14.53元B、14.4元C、17元D、19.89元74、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（ A ）缴纳。A、服装厂B、剧团C、服装厂代扣代缴D、剧团代扣代缴75、下列哪些行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（ B ）。A、酒厂生产白酒对外销售B、某商店为厂家代销服装C、运输企业外购棉大衣用于职工福利D、食品厂将购进的面粉抵顶其他企业的货款76、按增值税的有关规定，可以销售差额作为销售额计算增值税的是（ B ）A、以旧换新销售方式的销售净额B、在同一张发票上注明的折扣销售的净额C、以物易物销售方式的销售净额D还本销售方式减除还本支出后的销售净额77、视同销售行为而无销售额，或者销售货物、应税劳务的价格明显偏低而且无正当理由。下面关于其消费税的计税依据不正确的是（ D ）。A按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B按纳税人最近时期销售同类货物的平均销售价格确定C组成计税价格=成本（1+成本利润率）/1-消费税税率D组成计税价格=成本（1+成本利润率）/1+消费税税率78、某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ A ）。A17万元 B17.85万元 C117.99万元 D18万元79、一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额（ B ）。A、将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣B、任何情况下均不得抵扣C、区别不同情况处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣D、应予抵扣80、若某个人为增值税的小规模纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（ D ）。A、按17抵扣进项税B、按6抵扣进项税C、按10抵扣进项税D、不允许抵扣进项税81、增值税暂行条例所称非正常损失，是指（ A ）。A因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。B被盗、丢失、霉烂变质的损失。C自然灾害损失。D其它非正常损失。82、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按（ D ）下列公式计算不得抵扣的进项税额。 A不得抵扣的进项税额当月无法划分的全部进项税额当月免税项目销售额当月全部销售额B不得抵扣的进项税额当月全部进项税额当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计当月全部销售额、营业额合计C不得抵扣的进项税额当月无法划分的全部进项税额当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计当月全部销售额D不得抵扣的进项税额当月无法划分的全部进项税额当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计当月全部销售额、营业额合计83、下列经营行为，属增值税征收范围的是( A )。A某社会团体下属企业销售货物 B个人向受雇企业提供修理修配劳务C某工业企业附属饭店对外提供饮食服务 D某工业企业将一台设备对外出租84、甲工业企业为增值税小规模纳税人。本期外购原材料一批，购买价格为10000元，增值税为1700元，入库前发生的挑选整理费用为500元。该批原材料的入账价值为（ D ）元。 A、10000 B、11700 C、10500 D、1220085、某企业（增值税一般纳税人）购进货物支付给铁路部门的运杂费总计15000元，其中运输费为10000元，基金1为1000元，基金2为400元，保险费200元，其他杂费3400元，其扣除的进项税额应为（ D ）元。A、1000 B、1500 C、1140 D、79886、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于( B )。A、制造成本(1+成本利润率)B、制造成本(1+成本利润率)+消费税C、制造成本(1+成本利润率)(1+消费税税率)D、制造成本(1+成本利润率)(1+增值税税率) 87、增值税暂行条例实施细则规定，纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额，未分别核算的（ B ）。A其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。B由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。C由国家税务总局的直属分局确定征收增值税或营业税。D其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收营业税。88、下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（ B ）。A. 纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高适用税率B. 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税C. 一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非应税劳务是混合销售D. 从事生产加工的个体工商户的混合销售行为，应当缴纳增值税89、增值税一般纳税人进行破产清算时，对其账面上的留抵税额的正确处理方法( A )。A税务机关不再退税 B税务机关经核实后予以退税C由破产组按留抵税额向税务机关缴纳增值税 D由财政部门退还增值税90、下列经营行为，属增值税征税范围的是（ A ）A、某社会团体下属企业销售货物B、某个人向受雇企业提供应税劳务C、某生产企业附设饭店对外经营D、 某生产企业对外出租设备91、商业一般纳税人某月份将外购的货物赠送给关系单位，申报纳税时，正确的做法是（ C ）。A、不申报销项，不得抵扣进项 B、只申报销项，不得抵扣进项。C、申报销项，同时可以抵扣进项 D、作进项税额转出处理。92、下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（ A ）A、折扣销售并开在同一发票上B、以旧换新销售（不含金银首饰）C、还本销售D、以物易物销售93、从事下列业务的（ C ）单位，既是增值税的纳税人同时又是消费税的纳税人。A、为商场加工粮食白酒的酒厂 B、为消费者加工西服的服装厂 C、将外购的金银首饰销售给消费者的珠宝店 D、将外购的卷烟发放福利的加油站94、委托加工应税消费品是指( D )。A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品95、商业一般纳税人2009年1月份将外购的一批收音机用于发入职工作为福利，该批货物进价为10000元，该企业同类商品的售价为15000元，该批货物企业上月已抵扣进项税，该月企业下列涉税处理正确的是（ A ）。A、不申报销项税，应转出进项税1700元 B、申报销项税2550元，不得抵扣进项C、申报销项，同时可以抵扣进项 D、不需处理。96、纳税人自产自用应税消费品，按消费税暂行条例规定，用于连续生产应税消费品的（ D ） A、于移送环节缴纳增值税 B、于移送环节缴纳消费税 C、于移送环节缴纳增值税和消费税 D、不缴纳消费税 97、带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为( D )。A、委托方交款的当天 B、委托方交货的当天 C、受托方材料入库的当天 D、受托方交货的当天98、根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( C )。A、商店零售化妆品 B、个人销售使用过的电动自行车C、酒厂非独立核算的门市部销售白酒 D、进口金银首饰99、下列物品目前不征收消费税的有（ C ）。 A、白酒 B、卷烟 C、彩电 D、鞭炮100、按照国家有关规定，个体经营者纳税人委托其他个体经营者加工应税消费品，一律（ B ）消费税。A、委托人代收代缴 B、委托方收回后在委托方所在地缴纳 C、委托方收回后在受托方所在地缴纳 D、不缴纳101、我市某企业(小规模纳税人)2009年1月实现销售货物收入4000元，以下说法正确的有（ D ）。A、未达增值税起征点，不纳增值税B、应按17%的税率缴纳增值税C、应按6%的征收率缴纳增值税D、应按3%的征收率缴纳增值税102、我国目前的消费税实行（ C ）计征。A、从价计征 B、从量定额 C、从价计征、从量定额和复合计税办法D、按年计算、按季预缴、年终汇算清缴103、实行从价定率和从量定额相结合征税办法征收消费税的产品有（ A）。A、粮食白酒 B、啤酒 C、黄酒 D、摩托车104、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。所谓“逾期”，是以( D )为限。 A、30天 B、三个月 C、半年 D、一年 105、某小规模纳税人将外购的货物用于集体福利，应（B ）税务处理。A、视同销售货物征收增值税 B、不作增值税的税务处理C、作进项税额转出处理D、不得抵扣进项税额，但应按组成计税价格计算缴纳增值税106、某酒厂（小规模纳税人），在销售粮食白酒的同时，提供包装物的出租出借业务，其收取的包装物押金（D）。A、收取时不纳增值税，没收时并于销售额征收增值税 B、收取时按17%的税率征收增值税C、没收时，按6%的征收率征收增值税 D、收取时按3%的征收率征收增值税107、以下不属于增值税纳税人的是（ D ）。A、苗圃B、外商投资企业C、会计制度不健全的企业D、在境外提供修理修配劳务企业108、某小规模纳税人本期购入材料并已验收入库，其采购取得增值税专用发票记载原材料价格 10 000 元，增值税 1 700 元，该企业当期产品销售价格（含税）35000 元，则该企业当期应该交纳的增值税为（ D ）。A. 4 250 元 B. 3 385.47 元 C. 1 981.13 元D. 1019.42 元109、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ A ）。A、用于免税项目的购进货物或者应税劳务B、将自产和委托加工的货物用于非应税项目， C、捐赠的货物在生产过程中耗用的购进货物或应税劳务D、用于集团管理部门的购进货物或应税劳务110、纳税人接受投资、捐赠和分配的货物，能够提供有关的合同或资料，则其申报抵扣进项税额的时限为（C）。A、货物验收入库的当天 B、货物销售C、收到增值税专用发票且通过认证的当月 D、货物付款111、一般纳税人将购买的货物用于（B）项目，其进项税额不得抵扣。A、对外投资 B、集体福利C、赠送他人 D、支付股利112、某公司将自制产品用于集体福利，应作（C）处理。A、财务上按售价记账，按售价征收增值税B、财务上按售价记账，按成本价征收增值税C、财务上按成本价记账，按售价征收增值税D、财务上按成本价记账，按成本价征收增值税113、下列凭证不得作为扣税凭证的是（ A ）。A、邮寄费发票B、货轮运输发票C、公路运输发票D、铁路运输发票114、一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可按规定予以抵扣的项目，除运费以外还有（C）。A、装卸费 B、保险费C、建设基金 D、保管费115、某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是( A )。A将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额C批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额116、采用预收货款方式销售货物，一般情况下其增值税纳税义务发生时间为( B )。A收到预收款的当天 B货物发出的当天C物送达购货方的当天 D签订购销合同的当天117、某电器生产企业自营出口自产货物，2009年10月末计算出的期末留抵税款为6万元，当期免抵退税额为15万元，则期免抵税额为( C )。A0 B6万元 C9 万元 D15 万元118、下列行为按规定应视同销售货物的有（ C ）。A、将购买的货物用于非应税项目B、将自产的货物用于换取生产资料C、将委托加工的货物用于集体福利D、将自产的货物用于抵偿债务 119、某炼钢厂2009年6月份以钢板对外投资，视同销售征税时，销售价格的确定正确的是（ C ）。 A、本月同类钢板的成本价1500元/吨 B、该类钢板的组成计税价格2100元/吨 C、本月同类钢板的平均销售价2000元/吨 D、上年同类钢板的平均销售价1800元/吨120、以下说法不正确的是（ A ）。A、以旧换新业务，均按新货物的同期销售价格确定销售额B、采取还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出C、纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算D、一般纳税人因销售退回或折让退还给购买方的销项税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减121、某企业为增值税一般纳税人，其产品为应税消费品，适用的增值税率为 17%，适用的消费税率为 10%。该企业本期出售产品含税售价为 585 万元，本期该企业“应交税费 应交消费税”的贷方发生额应为（ B ）。A. 585000 元 B. 500000 元 C. 454545 元 D. 400000 元122、某企业（增值税一般纳税人）2009年2月从网上销售货物支付给邮局邮寄费用总计5000元，其允许扣除的进项税额应为（ D ）元。A、500B、350C、5000D、0123、下列货物目前允许按13%抵扣进项税额的有（ A ）。A、购进免税农产品 B、购进废旧物资C、购进固定资产 D、购进原材料支付的运输费用124、纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是（ D ）A、销售农业机械； B、销售煤炭；C、销售日用百货； D、销售自产的农产品125、某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是本月20日，直到本月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是(B )。A.不作销售处理，不计算缴纳增值税B.应作销售处理，并计算缴纳增值税C.应作销售处理，可缓征增值税D.不作销售处理，但应计算缴纳增值税126、下列业务中，免征增值税的是(A )。A.牧民销售自养牛、羊 B.电信部门销售的手机C.出口货物 D.销售自来水 127、某小规模工业纳税人，年销售自制桌椅不含税收入100万元，其中25万元经税务审查价格明显偏低且无正当理由，此部分成本为50万元，企业本期成本利润率为8，在无法确定企业平均销售价格情况下，该企业应纳增值税税额为（保留2位小数）（ D ）万元。A、7.31 B、7.74 C、7.36 D、3.87128、某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元。如果40元/件的销售价格被税