实践2.记账凭证的填制实践.doc

【实践2：记账凭证的编制实践】新华公司2005年5月131日发生的部分经济业务及有关的原始凭证如下： 1.5月1日，从银行提取现金2000元，以备零星开支。中国工商银行现金支票存根 支票号码 2009623 科 目 银行存款 对方科目 现金出票日期 2005年5月01日 收款人 李华金 额 2 000.00用 途 库存现金备 注单位主管： 会计：张义2. 5月8日，从南沙钢铁厂购入40#圆钢一批，价款260000元，增值税额44200元，圆钢已验收入库。附件1.增值税专用发票海南省增值税专用发票开票日期：2005年5月 8日 No 003625 购货单位名 称 公司纳税人登记号56247896001地址 电话新华南36号开户银行及账号第二联 发票联 购货方记账工商银行新华办事处 265489111商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分40#圆钢200130026 000000174420000合 计260 000004420000价税合计（大写） 仟佰叁拾零万肆仟贰佰零拾零元零角零分销货单位名 称南沙钢铁厂纳税登记号25669856002地址 电话长堤路23号开户银行及账号工商银行长堤路办事处 236987444收款人：许海 开票单位： 结算方式：转账附件2：支票存根中国工商银行转账支票存根 支票号码 2009623 科 目 银行存款 对方科目 材料采购出票日期 2005年5月8日收款人 南沙钢铁厂金 额 304 200.00用 途 购货单位主管 会计：张义附件3验收证明材料收料单公司 2005年5月8日 单位：元材料名称规格单位数量单价金额发货单位圆钢40#吨2001 300260 000.00金沙钢铁厂合同号450财务主管： 张洁 供应科长：陈建 验收：王宁 采购员：李立3：5月10日，以现金购买办公用品。金江市商业零售企业统一发票 购货单位：新华公司 2005年5月10日 No 236548品 名规格单位数量单价第二联 发票联金 额十万千百十元角分印纸箱230060000合计金额（大写）人民币陆佰元整60000 单位盖章： 收款人：刘艳 制票人：王欣4.5月15日，购入机床一台，已交付使用。海南省增值税专用发票开票日期：2005年5月 15日 No 003625购货单位名 称 新华公司纳税人登记号56247896001地址 电话新华南36号开户银行及账号第二联 发票联 购货方记账工商银行新华办事处 265489111商品或劳务名称单位数量单价金 额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分机床台1300 00030 000000175100000合 计300 000005100000价税合计（大写） 仟佰叁拾伍万壹仟零佰零拾零元零角零分 351 000.00销货单位名 称光华机床厂纳税登记号65489735001地址 电话光华路23号开户银行及账号建设银行光华路办事处 269744356收款人：张洋 开票单位： 结算方式：转账 中国工商银行转账支票存根 支票号码 2009623 科 目 银行存款 对方科目 固定资产 出票日期 2003年5月24日 收款人 光华机床厂金 额 351 000.00用 途 购机床备 注单位主管 会计：张义5.5月16日购入材料一批。海南省增值税专用发票开票日期：2005年5月16日 No 003625购货单位名 称 新华公司纳税人登记号56247896001地址 电话新华南36号开户银行及账号第二联 发票联 购货方记账工商银行新华办事处 265489111商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分8mm线材吨205 00010 000000171700000合 计100 000001700000价税合计（大写） 仟佰壹拾壹万柒仟零佰零拾零元零角零分 117 000.00销货单位名 称大发钢铁厂纳税登记号67894563200地址 电话望江路32号开户银行及账号工商银行望江路办事处 236986543收款人： 开票单位： 结算方式：暂欠收 料 单新华公司 2005年5月16日 单位：元材料名称规格单位数量单价金额发货单位线材8mm吨205 000100 000.00大发钢铁厂合同号552财务主管： 张洁 供应科长：陈建 验收：王宁 采购员：李立6.5月18日，开出支票支付广告费。金江市广告业专用发票客户名称：新华公司 2005年5月18日 No 2365478项目单位数量单价第二联 报销凭证金 额万千百十元角分产品广告次20200400000合计金额（大写）肆仟零佰零拾零元零角零分400000单位盖章： 收款人：张辉 制票人：扬星中国工商银行转账支票存根 支票号码 2009623 科 目 银行存款 对方科目 营业费用出票日期 2005年5月18日 收款人 创新广告公司金 额 4 000.00用 途 产品广告费备 注单位主管 会计：张义7.5月20日，销售甲产品一批。海南省增值税专用发票开票日期：2005年5月 20日 No 003625购货单位名 称 光明工厂纳税人登记号26968354441地址 电话光明路10号开户银行及账号第四联 销货方记账工商银行大河支行 698541233商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分甲产品台2002 00040000000176800000合 计400000006800000价税合计（大写）仟佰肆拾陆万捌仟零佰零拾零元零角零分 468 000.00销货单位名 称新华公司纳税登记号56247896001地址 电话新华街36号开户银行及账号建设银行大河办事处 265489111收款人：李华 开票单位： 结算方式：转账中国工商银行进账单（收账通知） 2005年 5月 20日 第12号收款人全 称新华公司付款人全 称光明工厂此联是银行交给收款人的回单账 号265489111账 号698541233开户银行工商银行新华办事处开户银行工商银行大河支行人民币（大写）肆拾陆万捌仟元整千百十万千百十元角分46800000票据种类转账支票收款人开户银行盖章票据张数1张单位主管 会计 复核 记账 借 款 单 2005 年 5月 21 日借款人王倩部门销售职务推销员借款事由开商品展览会借款金额人民币（大写）叁仟元整 ￥3000.00出纳经手8.5月21日，销售部推销员王倩到上海参加商品展览会借差旅费出3000元。9.5月26日，签发转账支票支付车间机器设备的修理费900元。金江市工业企业销售统一发票 购货单位：新华公司 2005年5月26日 No 5698723产品或劳务名称规格单位数量单价第二联 报销凭证金 额十万千百十元角分修理费工时3030.0090000合计金额（大写）人民币玖佰元整90000 单位盖章： 收款人：李梅 制票人：王齐中国工商银行转账支票存根 支票号码 3026587 科 目 银行存款 对方科目 制造费用出票日期 2005年5月26日 收款人 宏大修理厂金 额 900.00用 途 机床修理费备 注单位主管 会计：张义10.5月26日，销售乙产品一批，价款300000元，增值税额51000元。海南省增值税专用发票开票日期：2005年5月26日 No 003625购货单位名 称 成都金福公司纳税人登记号32566488921地址 电话金福街10号开户银行及账号工商银行金福支行 236589441商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率%第四联 销货方记账税 额千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分乙产品台12