企业培训_税收分析预警系统优化完善培训

全省预警评估系统优化完善功能培训 二O一三年二月二十五日 货劳税部分 一 需完善的专项指标 需完善的指标共有17个 其中取消3个 其中预警评估指标12个 其中取消2个 分析指标4个 其中取消1个 预警提示指标1个 http 76 16 16 72 6000 cashttp 76 16 16 191 cashttp 76 16 16 187 7001 cas 12个预警评估指标中 其中增值税指标7个 即增值税一般纳税人零低申报预警 申报销售额低于发票开具金额的小规模纳税人预警 增值税一般纳税人税负偏高异常预警 待处理流动资产损益增长预警 取消 应税销售额变动异常预警 存货周转率预警 进项税额变动与销项税额变动弹性异常预警 消费税指标5个 即销售成本变动率与应税销售额 销售数量 变动率异常预警 应纳消费税额变动率异常预警 应纳消费税额与增值税进项税额弹性系数异常预警 销售毛利率与消费税税负弹性系数异常预警 取消 销售成本变动率与应纳消费税额变动率配比率异常预警 取消 3个分析指标 即增值税未开票销售额分析 原增值税未开票销售额比率分析 销售毛利率与消费税税负弹性分析 取消 增值税一般纳税人应缴税负分析 专项 分别从剔除固定资产抵扣影响 考虑留抵税额及存货变动影响 还原评估 稽查补税影响三个方面 1个增值税预警提示指标 营业外支出增长预警 对增值税一般纳税人零低申报预警一是进行了完善 改为增值税一般纳税人低税负预警 仅对月均销售额大于等于20000元的企业预警 增加控制比对条件 主要是为了解决新办工业企业购进固定资产抵扣进项税额对零税额申报预警影响 导致新办工业企业频繁预警 同时增加一个提示指标 增值税一般纳税人低销售额预警指标 一 增值税完善指标增值税一般纳税人零低申报预警该指标拆分为增值税一般纳税人低税负预警指标和增值税一般纳税人低销售额预警提示指标 前者仅对月均销售额大于等于20000元的企业预警 增值税一般纳税人低销售额预警指标对月均销售额小于20000元的企业预警 1 概要信息 2 功能描述增值税一般纳税人低税负申报预警对象是纳税人状态为开业的 状态大类 增值税一般纳税人 主要是针对低税负 税负低于行业税负预警线 零税负的增值税一般纳税人可能存在隐瞒收入 申报不实或虚抵进项的问题进行分析预警 3 指标反映的问题 4 数据来源 5 标计算公式及说明 税负低于行业税负预警线 指税负低于行业平均税负另外 预警时需要剔除以下企业 a 国有粮食购销企业 即纳税人资格代码等于535 b 申报表中只在即征即退栏有数据的企业 要判断申报表的按适用税率征税货物及劳务销售额 按简易办法征税货物销售额 销项税额 进项税额 留抵税额等各行是否都是只在即征即退栏有数据 c 对只按简易办法征收的企业 不预警 即 t sysl xse 1 t jyzs xse 1 t ms xse 1 0and t sysl xse 3 t jyzs xse 3 t ms xse 3 0 d 免税企业 文书凭证中减免方式为按幅度减免 减免比例100 或适用税率销售额为0而免税销售额不为0 e 不单独纳税企业 即纳税人税种登记表中 申报方式等于 不单独纳税 f 简易征收销售额不为零 同时按适用税率销售额 2 3 为零 自来水公司等适用简易办法征收的企业 即应税货物销售额 应税劳务销售额等于0 同时简易征收销售额不等于0 g 对于 收入和月均销售额低于20000元的纳税人 不发布重复预警 h 从预警所属时期起 向前推一年内没有领购任何发票的纳税人 i 从预警所属期起 向前推一年内没有任何进项的纳税人j 将农机销售等税率倒挂或主要以初级农产品为原料 加工生产农产品的纳税人 具体方式 纳税人当期抵扣税率为 的进项占当期全部进项的比例 90 抵扣税率为 的进项税额取自为增值税一般纳税人申报表附表二第6行税额列 纳税人当期全部抵扣进项税额取自增值税一般纳税人申报表主表第 行第1 列之和 公式 抵扣税率为 的进项占当期全部进项比例 当期抵扣税率为 的进项税额 当期全部进项抵扣税额 100 按季度计算 则分子分母季度值分别为其月度值三月之和 纳税人当期税率为 的销项占当期全部销项的比例 90 税率为 的销项取自增值税一般纳税人申报表附表一第 行第 列 即税率为 的销项税额小计 当期全部销项税额取自增值税一般纳税人申报表主表第 行第1 列之和 公式 税率为 的销项占当期全部销项比例 当期税率为 的销项税额 当期全部销项税额 100 按季度计算 则分子分母季度值分别为其月度值三月之和 以上 两个条件同时具备的纳税人 说明 异常占比增减 本期异常占比 上期异常占比 上期异常占比x100 要求 1 项目 分时间分析 可选税务机关 行业 时间区间分税务机关分析 可选税务机关 行业 时间分行业分析 可选税务机关 行业 时间分税管员分析 可选税务机关 行业 时间2 首次进入该界面时 系统默认为分地区查询方式 3 可根据行业 税务机关 税管员 通过柱形图的形式展示本期和同期异常占比情况 税务机关要全部展示 行业 税管员要展示前十名 4 可根据时间通过折线图的形式展示某个税务机关 某个税管员 某个行业历年各时间段的本期和同期异常占比走势情况 5 按项目可以逐级钻取直到企业明细信息 按表中数值信息直接钻取企业明细信息 按照纳税人识别号连接到一户式 6 可根据各列进行排序 默认按本期异常占比值排序 增值税一般纳税人低税负预警明细情况税务机关 XXX国家税务局所属时期 单位 万元 要求 1 可根据各列进行排序 默认按本期指标值排序 合计项不参与排序 2 同比增减幅度 本期税负率 上年同期税负率 上年同期税负率x100 3 预警值为行业税负预警值 4 通过纳税人识别号可链接到 一户式 预警 5 查询统计条件 6 预警值构成 7 预警值的测算方式 8 预警发布方式 9 预警信息构成 修改原因 该项指标在确定预警对象时 未考虑新办工业企业购进固定资产抵扣进项税额对零税额申报预警影响 导致新办工业企业该项指标频繁预警 影响了预警指标准确性 给基层管理部门带来较大负担 修改内容 新办工业企业认定为一般纳税人的第一个月起 增加控制比对条件 即期内销项税额 期内进项税额 期内固定资产抵扣进项税额 期内固定资产抵扣进项税额 当新办企业满足该条件后 方可对其进行预警 期内销项税额 期内进项税额 期内固定资产抵扣进项税额 期内固定资产抵扣进项税额 期内销项税额 期内进项税额 0即自新办工业企业认定为一般纳税人的第一月起 只要实现应纳税额 0的第一个月 方可对企业进行预警 测算公式 期内销项税额 期内进项税额 期内固定资产抵扣进项税额 期内固定资产抵扣进项税额即自新办工业企业认定为一般纳税人的第一月起 对期内满足固定资产抵扣进项税额 0 期内应纳税额 0条件的企业不预警 数据来源 新增预警提示指标增值税一般纳税人低销售额预警指标 1 功能描述增值税一般纳税人低销售额预警指标预警对象是纳税人状态为开业的 状态大类 增值税一般纳税人 包括 销售额为0 月均销售额低于20000元 两部分 本模块主要是针对纳税额偏低的增值税一般纳税人可能存在隐瞒收入 申报不实或虚抵进项的问题进行分析预警 2 指标反映的问题 3 数据来源 4 指标计算公式及说明 销售额为0 指累计销售额为0 月均销售额低于20000元 指月均销售额低于20000 另外 预警时需要剔除以下企业 a国有粮食购销企业 即纳税人资格代码等于535b 申报表中只在即征即退栏有数据的企业 要判断申报表的按适用税率征税货物及劳务销售额 按简易办法征税货物销售额 销项税额 进项税额 留抵税额等各行是否都是只在即征即退栏有数据 c对只按简易办法征收的企业 不预警 即 t sysl xse 1 t jyzs xse 1 t ms xse 1 0and t sysl xse 3 t jyzs xse 3 t ms xse 3 0d免税企业 文书凭证中减免方式为按幅度减免 减免比例100 或适用税率销售额为0而免税销售额不为0 e不单独纳税企业 即纳税人税种登记表中 申报方式等于 不单独纳税 f简易征收销售额不为零 同时按适用税率销售额 2 3 为零 自来水公司等适用简易办法征收的企业 即应税货物销售额 应税劳务销售额等于0 同时简易征收销售额不等于0 g 对于 收入和月均销售额低于20000的纳税人 不发布重复预警h 从预警所属时期起 向前推一年内没有领购任何发票的纳税人i 从预警所属期起 向前推一年内没有任何进项的纳税人j 将农机销售等税率倒挂或主要以初级农产品为原料 加工生产农产品的纳税人 具体方式 纳税人当期抵扣税率为 的进项占当期全部进项的比例 90 抵扣税率为 的进项税额取自为增值税一般纳税人申报表附表二第6行税额列 纳税人当期全部抵扣进项税额取自增值税一般纳税人申报表主表第 行第1 列之和 公式 抵扣税率为 的进项占当期全部进项比例 当期抵扣税率为 的进项税额 当期全部进项抵扣税额 100 按季度计算 则分子分母季度值分别为其月度值三月之和 纳税人当期税率为 的销项占当期全部销项的比例 90 税率为 的销项取自增值税一般纳税人申报表附表一第 行第 列 即税率为 的销项税额小计 当期全部销项税额取自增值税一般纳税人申报表主表第 行第1 列之和 公式 税率为 的销项占当期全部销项比例 当期税率为 的销项税额 当期全部销项税额 100 按季度计算 则分子分母季度值分别为其月度值三月之和 以上 两个条件同时具备的纳税人 5 展示形式增值税一般纳税人低销售额预警税务机关 XXX国家税务局单位 户数 比率 说明 异常占比增减 本期异常占比 上期异常占比 上期异常占比x100 要求 1 项目 分时间分析 可选税务机关 行业 时间区间分税务机关分析 可选税务机关 行业 时间分行业分析 可选税务机关 行业 时间分税管员分析 可选税务机关 行业 时间2 首次进入该界面时 系统默认为分地区查询方式 3 可根据行业 税务机关 税管员 通过柱形图的形式展示本期和同期异常占比情况 税务机关要全部展示 行业 税管员要展示前十名 4 可根据时间通过折线图的形式展示某个税务机关 某个税管员 某个行业历年各时间段的本期和同期异常占比走势情况 5 按项目可以逐级钻取直到企业明细信息 按表中数值信息直接钻取企业明细信息 按照纳税人识别号连接到一户式 6 可根据各列进行排序 默认按本期异常占比值排序 增值税一般纳税人低销售额预警明细情况税务机关 XXX国家税务局所属时期 单位 万元 要求 1 可根据各列进行排序 默认按本期指标值排序 合计项不参与排序 2 同比增减幅度 本期税负率 上年同期税负率 上年同期税负率x100 3 预警值为行业税负预警值 4 通过纳税人识别号可链接到 一户式 预警 6 查询统计条件 7 预警值构成 8 预警值的测算方式 2 申报销售额低于发票开具金额的小规模纳税人预警 修改原因 1 个体起征点政策已调整 由于未设定相应的起征点条件限制 导致开具金额小于20000元的纳税人被无效预警 2 代开发票税额未考虑 修改内容 对开具金额超过20000元 含 的纳税人进行预警 即剔除开具金额小于等于20000元的纳税人 对代开发票税额查明原因 进行修改 3 增值税一般纳税人税负偏高异常预警 修改原因 应剔除按简易征收办法征税货物 免税货物两种情形 修改内容 剔除按简易征收办法征税货物 免税货物两种情形 4 待处理流动资产损益增长预警 取消原因 目前企业的资产负债表中无 待处理财产损益 项目 该指标的数据来源已不存在 处理结果 无数据来源 该指标取消不用 5 应税销售额变动异常预警修改原因 对销售收入较小 规模较小的企业 该指标预警准确率较低 修改内容 对于当期应税销售额小于100万元的纳税人不预警 6 存货周转率异常预警修改原因 该指标对国有粮食购销等免税企业不适用 应在预警范围中剔除 修改内容 1 国有粮食购销企业 即纳税人资格代码等于535 国有粮食购销企业资格信息从CTAIS2 0系统资格认定信息中获取 2 免税企业 文书凭证中减免方式为按幅度减免 减免比例100 或适用税率销售额为0而免税销售额不为0 3 进一步核实 期初存货 取数口径是否准确 7 进项税额与销项税额弹性异常预警修改原因 系统未考虑进项税额转出对指标预警准确的影响 进一步核实系统是否实现了剔除固定资产抵扣进项 免税企业 出口企业等影响因素 修改内容 1 修改 进项税额 取数口径 2 剔除特殊因素 进一步核实系统是否实现以下功能 1 剔除出口企业 对于当期出口退税审核系统中有申报信息的纳税人 即出口退税审核系统中纳税人免 抵 退销售额占全部销售额比例大于20 时 不预警 应税销售额 增值税一般纳税人申报表第1列 2行 3行 申报表第3列 2行 3行 出口退税审核软件中 免抵退税申报表 中 免抵退办法销售收入 本月数 从1月到当期最后一个月的累加数之和 免 抵 退销售额也取从1月到当期最后一个月的累加数之和 2 对2009年1月1日后 申报抵扣进项中含固定资产进项的纳税人 在计算进项税额时 将纳税人申报抵扣的固定资产进项税额扣除 增强数据可比性 还原方式 直接从纳税人申报抵扣进项税额中减去纳税人申报抵扣的固定资产进项税额 3 剔除进项税额转出对指标影响 在计算 进项税额 时 扣除纳税人当期进项税额转出数 4 对免税企业不发布预警 即文书凭证中减免方式为按幅度减免 减免比例100 或适用税率销售额为0而免税销售额不为0 8 增值税未开票销售额分析 1 概要信息 2 功能描述通过对纳税人未开票销售额与全部销售额的比率 0未开票销售额和负未开票销售额等情况的分析 反映纳税人可能存在不按规定使用发票 隐匿应税收入等疑点 3 指标反映的问题 4 展现形式增值税未开票销售额分析税务机关 XXX国家税务局单位 万元 比率 总户数 未开票销售额 0户数和零售企业未开票销售额 0户数可分别下钻展示以下明细信息 总户数 可下钻展示以下明细信息 未开票销售额比率分析明细情况表税务机关 XXX国家税务局所属时期单位 元 要求 1 可根据各列进行排序 默认按本期指标值排序 合计项不参与排序 未开票销售额 0户数和零售企业未开票销售额 0户数可分别下钻展示以下明细信息 异常未开票销售额企业明细情况表税务机关 XXX国家税务局所属时期单位 元 5 数据来源及口径说明 6 指标计算公式及说明 未开票销售额比率 当期未开票销售额 当期应税销售额 100 商业零售企业为行业代码为5200的纳税人 7 查询统计条件 9 增值税一般纳税人应缴税负分析 专项 1 数据计算口径变更 统一增值税一般纳税人应缴税负分析专项指标的取数 计算口径 分别 剔除当期固定资产抵扣 考虑留抵税额 存货变动 以及 还原评估 稽查补税 对行业和纳税人税负水平的影响 提供多种计算口径下应缴税负分析展现功能 公式 增值税一般纳税人应缴税负 应纳增值税额 应税销售额 100 1 剔除固定资产抵扣影响对2009年1月1日后 申报抵扣进项中含固定资产进项的纳税人 在计算应纳税额时 将纳税人通过固定资产进项抵扣的税额还原 增强数据可比性 1 还原方式 通过修改应纳增值税额计算口径调整 2 数据来源及口径说明 2 考虑留抵税额及存货变动影响在计算一般纳税人增值税应缴税负时 应考虑当期留抵税额的增减及存货增减所涉及已抵扣税额对税负的影响 减小纳税人应缴税负计算误差 更贴近纳税人实际经营状况 1 考虑留抵税额及存货变动影响方式 考虑留抵税额和存货增减变化对本期税负影响 实际增值税税负率应通过下列公式测算 增值税税负率 增值税应纳税额 期初留抵税额 期末留抵税额 期末存货增加 或减少 额 主要产品适用税率 应税销售额 100 期末存货增加 或减少 额 期末存货余额 期初存货余额 2 数据来源及口径说明 3 还原评估 稽查补税影响1 还原方式 在原来计算公式中 分子 分母分别增加纳税人补税税票上注明的 税额 和 应税销售额 取本年度内的累计数 2 数据来源及口径说明 2 增加组合展现功能对增值税一般纳税人应缴税负分析 提供多种计算口径下计算结果和展示功能 增加三个下拉选项框 分别是 剔除固定资产抵扣影响 剔除留抵税额及存货变动影响 和 还原补税影响 默认为不选 用户可以任意选择或组合选择 可以全部不选 或选择一个 两个 三个 当用户选择相应的下拉选项时 计算增值税一般纳税人应缴税负时 要采取相应的取数和计算口径 进行相应的展示 附件一般纳税人应缴税负分析专项举例 日照市东港区和泰包装厂增值税一般纳税人应缴税负分析 doc附件二一般纳税人应缴税负分析专项举例 日照铸福实业有限公司 doc例如 以下展示形式 剔除固定资产抵扣影响 考虑留抵税额及存货变动影响 还原补税影响 增值税一般纳税人应缴税负分析 要求 用户可自行选择所属时期年内1月份 XX月份进行查询 户数 可下钻至下表 增值税一般纳税人应缴税负分析明细税务机关 XXX国家税务局单位 元 10 营业外支出增长预警 修改原因 经评估落实 该项指标在提取营业外支出期末数和期初数时未考虑逾期交纳税款加收的滞纳金和各种罚款 从而影响了预警准确性 也增加了基层落实工作量 修改内容 统计基期与本期发生滞纳金 罚款金额 从营业外支出中剔除 具体数据来源 通过V2 0系统 一般查询 申报征收 征收查询 税款开票查询 税款种类 选择滞纳金 涉税罚款 罚款 行为罚款 统计各种滞纳金 罚款金额 20滞纳金30罚款31涉税罚款32行为罚款40没收非法所得 二 消费税完善指标 本次消费税指标修改完善 一是对部分指标取数口径的完善 二是预警指向不强或无数据的指标调入历史指标 修改完善后消费税共有评估指标4个 分析指标6个 具体如下图 消费税预警评估指标完善情况表 11 销售成本变动率与应税销售额变动率配比率异常预警 原指标名称为 销售成本变动率与应税销售额 销售数量 变动率配比异常预警 由于该指标中的销售成本数据来自损益表中的 产品销售成本 无法区分消费税应税与非应税的销售成本 对于兼营应税消费品和非应税或免税消费品的企业来说 该指标预警的有效性较低 因此剔除兼营非应税产品和免税产品的消费税企业 完善后 由于该指标不再适用于从量定额征收纳税人 因此指标名称修改为 销售成本变动率与应税销售额变动率配比异常预警 2 修改内容 1 增加筛选条件 剔除兼营非应税产品和免税产品的消费税企业 第一步 由于无法取得从量定额征收消费税纳税人的销售额 应首先剔除这部分纳税人 具体方法 查看CTAIS中 消费税申报表 定额税率 栏 比例税率 栏是否只有 定额税率 栏有数据且大于0 如果是 则该企业为从量征收纳税人 应剔除该企业 数据来源如下 第二步 系统在进行预警指标分析时 应根据增值税申报表和消费税申报表对比当期增值税销售额和消费税销售额 判断企业是否兼营非应征消费税或免征消费税的产品 对存在非应税或免税消费品销售的企业不纳入该指标的预警范围 判断标准 如果所属期增值税销售额大于消费税销售额 则判定该企业很可能为兼营非应税产品和免税产品的消费税企业 应剔除 数据来源如下 3 功能概述对销售成本变动率与销售额变动率进行配比分析 正常情况下销售成本变动率与销售额变动率应基本同步增长 比值应接近1 对配比率异常的纳税人进行预警 4 计算口径公式 销售成本变动率 本期销售成本 上年同期销售成本 上年同期销售成本 100 销售额 销售数量 变动率 本期销售额 销售数量 上年同期销售额 销售数量 上年同期销售额 销售数量 100 销售成本变动率与应税销售额 销售数量 变动率配比率 销售成本变动率 销售额 销售数量 变动率 1 当比值 1 二者都为正时 可能存在本企业将自产产品或外购应税消费品用于集体福利等 不计销售收入或多抵外购应税消费品应纳税额等问题 2 当比值 1 二者都为负时 可能存在上述问题 3 当比值为 0 前者为正后者为负时 可能存在上述问题 5 反映问题发现企业可能存在企业将自产产品或外购应税消费品用于集体福利等 不计销售收入或多抵外购应税消费品应纳税额等问题 12 应纳消费税额与增值税进项税额弹性系数异常预警1 修改原因 1 对于有固定资产进项税额抵扣的企业 指标的偏差性较大 准确性不高 2 该指标的 增值税进项税额 数据来源于企业的增值税申报表 对于兼营非消费税产品的企业 无法划分其中与应征消费税的产品相对应的进项税额 导致进项税额的统计口径与应纳消费税的产品的统计口径不一致 影响指标的准确性 3 对于利用已税原料连续生产应税消费品 并允许抵扣当期应纳消费税的成品油消费税纳税人 指标的偏差性较大 准确性不高 2 修改内容 1 系统在进行指标分析预警时 对企业购进固定资产抵扣的进项税额在计算时予以剔除 不含固定资产抵扣的进项税额 本期进项税额 本期固定资产抵扣进项税额 原进项税额变动率计算公式修改为 进项税额变动率 本期不含固定资产抵扣的进项税额 上年同期不含固定资产抵扣的进项税额 上年同期不含固定资产抵扣的进项税额 100 数据来源如下 2 增加筛选条件 剔除兼营非应税产品和免税产品的消费税企业 这一部分与第一个指标 销售成本变动率与应税销售额变动率配比异常预警 相同 不再重复 具体可以参考第一个指标相关内容 3 功能概述对增值税进项税额 不含固定资产 与应纳消费税额进行弹性分析 当二者变动不能同步变动时 企业可能存在投入多 产出少 不计或少计销售收入 不计或少计销售数量等少计消费税问题 4 计算口径应纳消费税额变动率 本期应纳消费税额 上年同期应纳消费税额 上年同期应纳消费税额 100 进项税额变动率 本期不含固定资产抵扣的进项税额 上年同期不含固定资产抵扣的进项税额 上年同期不含固定资产抵扣的进项税额 100 弹性系数 应纳消费税额变动率 增值税进项税额变动率5 反映问题企业可能存在投入多 产出少 不计或少计销售收入 不计或少计销售数量等少计消费税问题 十三 应纳消费税额变动率异常预警 1 修改原因 1 纳税人评估 自查入库补缴税款 在计算应纳消费税额变动率时未计入在内 造成与实际不符 2 修改内容 计算应纳消费税额值时一并考虑纳税评估 自查入库税额 在对应纳消费税额取值时对税款属性为 评估部门查补税款 的已补消费税额计算合并 评估 自查补税入库的 消费税额 取自CTAIS2 0系统SB ZSXX表中 税款属性 评估22 自查补税28 的消费税额 税款所属期为当期 3 功能概述通过对消费税纳税人应纳消费税额的变动情况进行分析 与同行业的平均水平进行比较 对应纳消费税额异常降低的纳税人预警 4 计算口径应纳消费税额变动率 本期应纳消费税额 上年同期应纳消费税额 上年同期应纳消费税额 100 5 反映问题企业可能存在不计或少计销售收入 混淆征免范围 混淆适用税率等少计消费税问题 15 调入历史指标中的评估指标 销售毛利率与消费税税负弹性系数异常预警 应付账款变动异常预警 销售成本变动率与应纳消费税额变动率配比率异常预警 三个指标预警有效性不高 调入历史指标 产量与销售收入弹性异常预警无数据 调入历史指标 16 消费税分析指标情况1 产量与销售收入弹性分析 无数据 产量原材料配比率分析 无数据 销售毛利率与消费税税负弹性分析 指向性不高 销售成本变动率与应纳消费税额变动率配比分析 指标设置重复 调到历史指标中 2 销售成本变动率与应纳消费税额变动率配比分析 应纳消费税额与增值税进项税额弹性分析 应纳消费税额变动率分析 季 与对应的评估指标一致 不再重复讲述 3 主营业务利润率变动率分析 销售成本变动率与应税销售额 销售数量 变动率配比分析 季 成品油消费税抵扣税款变动率与应纳消费税额变动率配比分析 内容无变化 17 提示指标情况 销售成本变动率与应纳消费税额变动率配比率异常预警 与预警指标设置重复 产量原材料配比率偏高预警 无数据 产量与销售收入弹性系数异常预警 无数据 应付账款变动异常预警 指向性不高 调整到历史指标中 修改完善后消费税无提示指标 所有分析指标增加单用户查询增加查询栏 以纳税人识别号或纳税人名称为条件 查询单户指标分析情况 二 新建专项指标 需增加的指标共有15项 其中增值税预警评估指标5项 增值税分析指标9项 增值税预警提示指标1项 增值税预警评估指标5个 即增值税一般纳税人申报税负异常预警 增值税一般纳税人存货扣税比异常预警 同行业用电量与收入比率异常预警 修改后启用 纳税人用电量变动率与存货 成本变动率弹性异常预警 成品油抵扣进项占比偏高预警 增值税分析指标8个 即增值税一般纳税人申报税负异常分析 增值税一般纳税人存货扣税比分析 同行业用电量与收入比率分析 修改后启用 纳税人用电量变动率与存货 成本变动率弹性分析 成品油抵扣进项占比分析 固定资产变动趋势分析 增值税一般纳税人往来款项余额分析 增值税申报与消费税申报比对分析 增值税申报收入与地税部门申报所得税收入比对分析 增值税预警提示指标1个 增值税一般纳税人低销售额预警提示指标 对月均销售额小于20000元的企业预警 新增预警指标1 同行业用电量与收入比率异常预警1 概要信息 2 功能描述一般情况下 相同行业的工艺流程有很大的相似性 单位收入用电量应该基本一致 通过对纳税人用电量与收入的比较分析 反映纳税人是否有隐瞒收入 少计销项 多抵进项等疑点或趋势 3 指标反映的问题 4 展示形式同行业用电量与收入比率异常预警税务机关 XXX国家税务局单位 度 比率 要求 异常占比增减 本期异常占比 上期异常占比 上期异常占比X100 1 项目 分时间分析 可选税务机关 行业 时间区间分税务机关分析 可选税务机关 行业 时间分行业分析 可选税务机关 行业 时间分税管员分析 可选税务机关 行业 时间2 首次进入该界面时 系统默认为分地区查询方式 3 可根据行业 税务机关 税管员 通过柱形图的形式展示本期和同期指标值情况 税务机关要全部展示 行业 税管员要展示前十名 4 可根据时间通过折线图的形式展示某个税务机关 某个税管员 某个行业历年各时间段的本期和同期指标值走势情况 5 按项目可以逐级钻取直到企业明细信息 按表中数值信息直接钻取企业明细信息 按照纳税人识别号连接到一户式 6 可根据各列进行排序 默认按本期指标值排序 合计项不参与排序 同行业用电量与收入比率异常预警明细情况税务机关 XXX国家税务局所属时期单位 度 要求 可根据各列进行排序 默认按本期指标值排序 合计项不参与排序 2 自动计算同比增减幅度 增加用正数表示 减少用负数表示 同比增减幅度 本期比率数 上年同期比率数 上年同期比率数x100 查询统计条件 5 数据来源 6 指标计算公式及说明 比率 当期用电量 当期销售收入 100 预警范围 1 制造业中生产性用电企业 含增值税一般纳税人 小规模纳税人企业和个体工商户 剔除增值税免税纳税人如饲料生产企业 2 耗用电量月均在5000度以下的工业纳税人不发布预警 3 测试使用范围 目前根据测试工作需要初步选定非金属矿物制品业 日用玻璃制品制造 非金属矿物制品业 玻璃包装容器制造 非金属矿物制品业 其他玻璃制品制造 非金属矿物制品业 其他非金属矿物制品制造 有色金属冶炼和压延加工业 铜冶炼 有色金属冶炼和压延加工业 铝冶炼 有色金属冶炼和压延加工业 铝冶炼 金属制品业等行业作为测试行业 7 预警值测算方式 2 纳税人用电量变动率与存货 成本变动率弹性异常预警 1 概要信息 2 功能描述该指标反映在一定周期内 用电信息和存货成本变动情况 正常情况下二者基本同步增长 如果变动趋势相反或者变动不同步 则有可能存在外销电未确认收入 少结转产成品隐匿收入 少结转主营业务成本少计收入 企业多列成本费用 扩大税前扣除范围等问题 3 指标反映的问题 4 指标计算公式及说明 预警范围 1 制造业中生产性用电企业 剔除增值税免税纳税人 2 月耗用电量在5000度 季度用电量小于15000度的 以下的工业纳税人不发布预警 3 测试使用范围 目前根据测试工作需要初步选定测试使用范围 目前根据测试工作需要初步选定非金属矿物制品业 日用玻璃制品制造 非金属矿物制品业 玻璃包装容器制造 非金属矿物制品业 其他玻璃制品制造 非金属矿物制品业 其他非金属矿物制品制造 有色金属冶炼和压延加工业 铜冶炼 有色金属冶炼和压延加工业 铝冶炼 有色金属冶炼和压延加工业 铝冶炼 金属制品业等行业作为测试行业 用电量变动率与存货 成本变动率弹性系数 用电量变动率 存货 成本变动率 100 用电量变动率 当期用电量 同期用电量 同期用电量 100 存货成本变动率 当期主营业务成本 当期期末存货成本 当期期初存货成本 同期主营业务成本 同期期末存货成本 同期期初存货成本 同期主营业务成本 同期期末存货成本 同期期初存货成本 100 5 展现形式 纳税人用电量变动率与存货 成本变动率弹性系数预警税务机关 XXX国家税务局单位 户数 比率 说明 异常占比增减 本期异常占比 上期异常占比 上期异常占比 100 要求 1 项目 分时间预警 可选税务机关 行业 税管员分税务机关预警 可选时间 行业分行业预警 可选时间 税务机关 税管员分税管员预警 可选时间 行业 2 首次进入该界面时 税务机关 XXX国家税务局 显示操作员所属税务机关 并自动取其下属机关列表作为备选择项 3 可根据行业 税务机关 税管员 通过柱形图的形式展示本期和同期异常占比情况 税务机关要全部展示 行业 税管员要展示前十名 4 可根据时间通过折线图的形式展示某个税务机关 某个税管员 某个行业历年各时间段的本期和同期异常占比走势情况 5 按项目可以逐级钻取直到企业明细信息 按表中数值信息直接钻取企业明细信息 6 可根据各列进行排序 默认按本期指标值排序 合计行不参加排序 纳税人用电量变动率与存货 成本变动率弹性系数明细情况税务机关 XXX国家税务局时间 年度单位 元 要求 可根据各列进行排序 默认按本期指标值排序 合计行不参加排序 同比增减 本期数 上年同期数 上年同期数 100 通过纳税人识别号可连接到 一户式 预警 6 预警值构成 7 预警值的测算方式 7 数据来源 综合征管系统 预警评估系统 8 预警信息构成 3 成品油抵扣进项占比偏高预警1 概要信息 2 功能描述由于增值税链条不完整 增值税纳税人划分类别 增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人 等因素 在成品油销售企业存在 票货不符 的问题 本指标根据增值税专用发票链条信息 对纳税人购进货物和销售货物的逻辑合理性进行分析 筛选出存在 成品油抵扣进项占比异常偏高 疑点的纳税人发布预警 进一步落实是否存在虚抵进项或帐外经营等问题 3 数据来源及口径说明 4 计算公式及筛选说明 在增值税专用发票抵扣联明细信息中 以 销方税号 为查询条件 在 成品油生产企业档案信息 和 成品油经营 商贸 企业档案信息 中查找筛选出增值税专用发票抵扣联 销方税号 与上述两个档案信息表中成品油生产企业或成品油经营企业 纳税人识别号 一致的增值税专用发票抵扣联 将此类增值税专用发票信息以 购方税号 即该纳税人识别号 为索引归集 计算此类发票信息中 税额 项的累加和 即 当期成品油抵扣进项税额 当期成品油抵扣进项税额占比 当期成品油进项税额 进项税额 100 5 展现形式成品油抵扣进项占比偏高预警税务机关 XXX国家税务局单位 异常户数可下钻展示 成品油抵扣进项占比偏高预警税务机关 XXX国家税务局单位 元 成品油进项发票份数 可下钻展示发票明细信息 成品油生产企业档案信息表税务机关 XXX国家税务局 成品油经营企业档案信息表税务机关 XXX国家税务局 6 预警值的测算 7 预警值构成 8 预警发布方式 9 预警信息构成 10 查询统计条件 11 发布方式 12 适用范围 二次筛选及优化 应用初期 可只抽取商贸企业 行业代码5100和5200 增值税专用发票抵扣联信息 仅对商贸企业发布预警 2013年1月 成品油抵扣进项偏高预警范围变更 在现有预警行业 批发和零售业 基础上 增加部分生产型行业 具体为 行业名称预警值农副食品加工业 13 成品油进项占比 10 且成品油进项税额 10万元食品制造业 14 成品油进项占比 10 且成品油进项税额 10万元饮料制造 15 成品油进项占比 10 且成品油进项税额 10万元纺织服装 服饰业 18 成品油进项占比 10 且成品油进项税额 10万元家具制造业 21 成品油进项占比 10 且成品油进项税额 10万元非金属矿物制品制造 30 成品油进项占比 40 且成品油进项税额 10万元通用设备制造业 35 成品油进项占比 10 且成品油进项税额 10万元 专用设备制造业 36 成品油进项占比 10 且成品油进项税额 10万元电器机械和器材制造 39 成品油进项占比 10 且成品油进项税额 10万元行业大类代码为51 52成品油进项占比 10 且成品油进项税额 10万元 预警信息可经各市局和区县局进行人工 二次筛选 剔除其中经营成品油的纳税人 剔除的同时 要对上述纳税人信息进行标记 维护到 成品油经营 商贸 企业档案信息 表内 各市局和区县局对预警信息进行落实 对预警纳税人经评估后 确认为成品油经营企业的无问题纳税人 可对其信息进行标记 维护到 成品油经营 商贸 企业档案信息 表内 以后不再发布预警 二 新增分析指标1 同行业用电量与收入比率分析1 概要信息 2 功能描述一般情况下 相同行业的工艺流程有很大的相似性 单位收入用耗电量应该基本一致 通过对纳税人用电量与收入的比较分析 反映纳税人是否有隐瞒收入 少计销项 多抵进项等疑点或趋势 3 指标反映的问题 4 展示形式同行业用电量与收入比率分析税务机关 XXX国家税务局单位 度 元 要求 1 项目 分时间分析 可选税务机关 行业 时间区间分税务机关分析 可选税务机关 行业 时间分行业分析 可选税务机关 行业 时间分税管员分析 可选税务机关 行业 时间2 首次进入该界面时 系统默认为分地区查询方式 3 可根据行业 税务机关 税管员 通过柱形图的形式展示本期和同期指标值情况 税务机关要全部展示 行业 税管员要展示前十名 4 可根据时间通过折线图的形式展示某个税务机关 某个税管员 某个行业历年各时间段的本期和同期指标值走势情况 5 按项目可以逐级钻取直到企业明细信息 按表中数值信息直接钻取企业明细信息 按照纳税人识别号连接到一户式 6 可根据各列进行排序 默认按本期指标值排序 合计项不参与排序 同行业用电量与收入比较分析明细情况税务机关 XXX国家税务局所属时期单位 度 元 要求 1 可根据各列进行排序 默认按本期指标值排序 合计项不参与排序 2 自动计算同比增减幅度 增加用正数表示 减少用负数表示 同比增减 本期数 上年同期数 上年同期数x100 5 查询统计条件 6 数据来源 6 指标计算公式及说明 比率 当期用电量 当期销售收入 100 2 纳税人用电量变动率与存货 成本变动率弹性分析1 概要信息 2 功能描述该指标反映在一定周期内 用电信息和存货 成本变动情况 正常情况下二者基本同步增长 如果变动趋势相反或者变动不同步 则有可能存在外销电未确认收入 少结转产成品隐匿收入 少结转主营业务成本少计收入 企业多列成本费用 扩大税前扣除范围等问题 数据来源 综合征管系统 预警评估系统 3 指标计算公式及说明 条件1 范围 制造业中生产性用电企业 剔除增值税免税纳税人 用电量与存货 成本弹性系数 用电量变动率 存货 成本变动率 100 用电量变动率 当期用电量 同期用电量 同期用电量 100 存货成本变动率 当期主营业务成本 当期期末存货成本 当期期初存货成本 同期主营业务成本 同期期末存货成本 同期期初存货成本 同期主营业务成本 同期期末存货成本 同期期初存货成本 100 4 展现形式 纳税人用电量与存货 成本变动弹性分析税务机关 XXX国家税务局单位 度 比率 要求 1 项目 分时间分析 可选税务机关 行业 时间区间分税务机关分析 可选税务机关 行业 时间分行业分析 可选税务机关 行业 时间分税管员分析 可选税务机关 行业 时间2 首次进入该界面时 系统默认为分地区查询方式 3 可根据行业 税务机关 税管员 通过柱形图的形式展示本期和同期指标值情况 税务机关要全部展示 行业 税管员要展示前十名 4 可根据时间通过折线图的形式展示某个税务机关 某个税管员 某个行业历年各时间段的本期和同期用电量和存货 成本走势情况 5 按项目可以逐级钻取直到企业明细信息 按表中数值信息直接钻取企业明细信息 按照纳税人识别号连接到一户式 6 可根据各列进行排序 默认按本期指标值排序 合计项不参与排序 纳税人用电量与存货 成本弹性分析明细情况税务机关 XXX国家税务局所属时期单位 度 要求 1 项目 分时间分析 可选税务机关 行业 税管员分时间分析 可选税务机关 行业 时间区间分税务机关分析 可选税务机关 行业 时间分行业分析 可选税务机关 行业 时间分税管员分析 可选税务机关 行业 时间2 首次进入该界面时 系统默认为分地区查询方式 3 可根据行业 税务机关 税管员 通过柱形图的形式展示纳税人本期和同期用电量与存货成本变动分析弹性情况 税务机关要全部展示 行业 税管员要展示前十名 4 可根据时间通过折线图的形式展示某个税务机关 某个税管员 某个行业历年各时间段的本期和同期纳税人用电量与存货 成本变走势情况 5 按项目可以逐级钻取直到企业明细信息 按表中数值信息直接钻取企业明细信息 按照纳税人识别号连接到一户式 6 可根据各列进行排序 默认按本期指标值排序 合计项不参与排序 要求 1 可根据各列进行排序 默认按本期指标值排序 合计项不参与排序 2 自动计算同比增减幅度 增加用正数表示 减少用负数表示 同比增减 本期数 上年同期数 上年同期数 100 6 查询统计条件 3 增值税一般纳税人成品油抵扣进项占比分析1 概要信息 2 功能描述由于现行增值税制链条不完整 增值税纳税人划分类别 增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人 等因素 造成成品油销售企业可能存在 票货不符 的问题 本指标根据增值税专用发票链条信息 对纳税人购进货物和销售货物的逻辑合理性进行分析 筛选出存在 成品油抵扣进项占比异常偏高 疑点的纳税人发布预警 进一步落实是否存在虚抵进项等问题 3 数据来源及口径说明 4 计算公式及筛选说明 在增值税专用发票抵扣联明细信息中 以 销方税号 为查询条件 在 成品油生产企业档案信息 和 成品油经营 商贸 企业档案信息 中查找筛选出增值税专用发票抵扣联 销方税号 与上述两个档案信息表中成品油生产企业或成品油经营企业 纳税人识别号 一致的增值税专用发票抵扣联 将此类增值税专用发票信息以 购方税号 即该纳税人识别号 为索引归集 计算此类发票信息中 税额 项的累加和 即 当期成品油进项税额 当期成品油进项税额占比 当期成品油进项税额 进项税额 100 5 展现形式增值税一般纳税人成品油抵扣进项占比分析税务机关 XXX国家税务局单位 万元 总户数可下钻展示 增值税一般纳税人成品油抵扣进项占比分析税务机关 XXX国家税务局单位 元 成品油抵扣进项发票份数 可下钻展示发票明细信息 增值税一般纳税人成品油抵扣进项占比分析单位 元 成品油生产企业档案信息表税务机关 XXX国家税务局 成品油经营企业档案信息表税务机关 XXX国家税务局 6 查询统计条件 4 固定资产变动趋势分析 1 概要信息 2 功能描述按月筛选列示固定资产原值减少的企业 并按金额大小排序 对列示企业以折线图形式展现企业资产负债表中固定资产原值 累计折旧 在建工程 固定资产清理等项目的增减变动趋势 结合企业当期固定资产购进情况 通过合理性分析 一是防范企业人为减少固定资产规避固定资产周转率预警的问题 二是防范企业处置固定资产应缴未缴或少缴增值税的问题 三是防范企业处置固定资产取得收益未按规定缴纳企业所得税问题 四是防范企业处置固定资产损失未按规定申报扣除 五是防范企业增加 减少固定资产未按规定计提折旧等问题 分析原理 当期购进固定资产增加 固定资产原价应当增加 次月起累计折旧应当增加 当期固定资产原价减少 次月起累计折旧应当减少 3 当期在建工程减少 当期固定资产原价应当增加 次月起累计折旧应当增加 4 当期固定资产清理增加 固定资产原价应当减少 次月起累计折旧应当减少 3 指标反映的问题 4 测算公式 固定资产原价减少值 上期固定资产原价 本期固定资产原价 10000元 对符合以上条件的纳税人进行筛选列示 点击下钻到企业后按照减少金额大小自动排序 当期可抵扣购进固定资产原价 当期申报抵扣固定资产进行税额 适用税率5 数据来源 6 展示形式按月筛选列示固定资产原值减少的企业 按金额大小排序 对列示企业增加趋势变动图 以折线图形式展现企业资产负债表中固定资产原价 累计折旧 在建工程 固定资产清理等项目的增减变动趋势以及当期购进固定资产情况 固定资产变动分析税务机关 XXX国家税务局单位 万元 点击固定资产原价减少户数 显示以下固定资产变动趋势分析明细情况 固定资产变