征管业务题库(四).doc

填空题填空题 1 实施税源管理 才能使税收征管朝着规范化 法制化轨道迈进 参考答案 科学化 精细化 2 负责对纳税户的税源管理工作 参考答案 税收管理员 3 税源管理要实施 对不同行业 不同规模 不同纳税信用等级的纳 税人采取不同的管理方法 参考答案 分类管理 4 是指税务机关运用数据信息对比分析的方法 对纳税人和扣缴义 务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断 参考答案 纳税评估 5 纳税评估指标是税务机关筛选评估对象 进行重点分析时所选用的主要 指标 分为通用分析指标和 两大类 参考答案 特定分析指标 6 各地税务机关还可按照 原则根据当地实际情况和征管工作的需要 设置细化的纳税评估指标 参考答案 因地制宜 7 纳税评估分析时 要综合运用各类指标 并参照评估指标预警值进行 分析 参考答案 配比 8 是税务机关根据宏观税收分析 行业税负监控 纳税人生产经营 和财务会计核算情况以及内外部相关信息 运用数学方法测算出的算术 加权 平均值及其合理变动范围 参考答案 评估指标预警值 9 纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的 及其 参考答案 所有纳税人 应纳所有税种 10 纳税评估对象的确定方法和依据可采用计算机自动筛选 人工分析筛 选和 等方法 参考答案 重点抽样筛选 11 国家税务总局制定 纳税评估管理办法 试行 是为进一步强化税 源管理 减少税款流失 不断提高税收征管的质量和效率 参考答案 降低税收风险 12 纳税评估是指税务机关运用数据信息 的方法 对纳税人和扣缴义 务人纳税申报 包括减免缓抵退税申请 情况的真实性和准确性做出 的判 断 并采取进一步征管措施的管理行为 参考答案 对比分析 定性和定量 13 纳税评估要注意通过对纳税人生产经营结构 主要产品能耗 物耗等 生产经营要素的当期数据 历史平均数据 同行业平均数据以及其他相关经济 指标进行比较 推测纳税人 参考答案 实际纳税能力 14 税务约谈的对象主要是企业 人员 参考答案 财务会计 15 纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈 税务代理 人代表纳税人进行税务约谈时 应向税务机关提交 参考答案 纳税人委托代理合法证明 16 评估指标预警值是税务机关根据 纳税人生产经营和财务会 计核算情况以及内外部相关信息 运用数学方法测算出的算术 加权平均值及 其合理变动范围 参考答案 宏观税收分析 行业税负监控 17 税源与征管状况监控分析一体化工作是各级税务机关利用信息对税源 与征管状况进行分析 形成 互动 联动 内外协作的工作机制 并针 对纳税遵从风险采取监控管理的系列活动 参考答案 纵向 横向 18 凡依法由 征收的各种税收的征收管理 均适用 税收征管法 参考答案 税务机关 19 纳税人 扣缴义务人必须依照法律 行政法规的规定 税款 代收代缴税款 参考答案 缴纳 代扣代缴 20 税收征管法 所称税务机关是指各级税局 和按照国务 院规定设立的并向社会公告的 参考答案 税务分局 税务所 税务机构 21 从事生产 经营的纳税人 税务登记内容发生变化的 自工商行政管 理机关办理变更登记之日起 内或者在向工商行政管理机关申请办理注销 登记 B 持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记 参考答案 30 日 之前 22 纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件 税务登记 证件不得转借 涂改 或者 参考答案 损毁 买卖 伪造 23 扣缴义务人未按照规定 解缴税款的 税务机关除责令限期缴纳外 从 B 之日起 按日加收万分之五的滞纳金 参考答案 期限 滞纳税款 24 税务机关征收税款时 不给纳税人开具完税凭证的 纳税人有权 参考答案 拒绝缴纳税款 25 纳税人申报的 A 明显偏低 又无正当理由的 税务机关有权核定其 应纳税额 参考答案 计税依据 26 欠缴税款的 或者 需要出境的 应当在出境前向税务机关结清 应纳税款 滞纳金或者提供担保 参考答案 纳税人 他的法定代表人 27 因纳税人 扣缴义务人 等失误 未缴或者少缴税款的 税务机关 在 3 年内可以追征 有特殊情况的 追征期可以延长到 年 参考答案 计算错误 税款 滞纳金 5 28 纳税人不进行纳税申报 不缴或者少缴应纳税款的 由税务机关追缴 其不缴或者少缴的税款 滞纳金 并处不缴或者少缴的税款 以上 以 下的罚款 参考答案 50 5 倍 29 扣缴义务人应扣未扣 应收而不收税款的 由税务机关向 追缴 税款 对 实施处罚 参考答案 纳税人 扣缴义务人 30 纳税人伪造 擅自销毁帐簿 记帐凭证 或者在帐簿 上多列 或者不列 少列 不缴或者少缴应纳税款的 是偷税 参考答案 变造 隐匿 支出 收入 31 纳税人 扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴 代收代 缴税款报告表的 经税务机关核准 可以 参考答案 延期申报 32 税务机关依照法律 行政法规的规定征收税款 不得违反法律 行政法 规的规定开征 停征 多征 少征 或者摊派税款 参考答案 提前征收 延缓征收 33 纳税人 扣缴义务人在纳税申报期限内 无论有无应纳税额 都应该 按照规定向税务机关办理 参考答案 纳税申报 33 纳税人因有特殊困难 不能按期缴纳税款的 经 国家税务局 地 方税务局批准 可以延期缴纳税款 但是最长不得超过 个月 参考答案 省 自治区 直辖市 3 34 经税务机关批准延期缴纳的税款 在批准的延期内 不征收 参考答案 滞纳金 35 不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款 费用 而减 少其应纳税的收入或者所得额的 税务机关有权进行合理调整 参考答案 关联企业 36 个人及其所扶养家属 的住房和用品 不在税收保全措施 强制执 行措施的范围之内 参考答案 维持生活必需 37 欠缴税款数额较大的纳税人在处分其 或者 之前 应当向税 务机关报告 参考答案 不动产 大额资产 38 因税务机关的责任 致使纳税人 扣缴义务人未缴或者少缴税款的 税务机关在 年内可以要求纳税人 扣缴义务人补缴税款 但是不得加收滞 纳金 参考答案 3 单选题 一 单选题 一 1 纳税人在 税务登记表 中填列的投资总额应是 C A 投资者实际认缴的全部投资额 B 企业账面载明的实收资本额 C 企业章程规定的各方投资总额 D 工商营业执照核准的注册资本额 2 下列情形中 纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是 D A 增设或撤销分支机构的 B 改变生产经营期限和隶属关系的 C 改变开户银行和账号 D 改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的 3 从事生产经营的纳税人应自领取税务登记证件之日起 B 日内 将 其财务 会计制度或财务 会计处理办法报送税务机关备案 A 10 8 15 C 20 D 30 4 临时到本省 自治区 直辖市以外从事经营活动的单位和个人 凭所在 地税务机关 D 在办理纳税担保的前提下 可向经营地税务机关申请领购 经营地的发票 A 颁发的发票领购簿 B 颁发的税务登记表 C 颁发的税务登记证副本 D 开具的 外出经营税收管理证明 5 以下有关发票开具的说法 错误的是 B A 任何单位和个人不能转借 转让 代开发票 B 开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章 C 未经税务机关批准 不能拆本使用发票 D 不能自行扩大专业发票使用范围 6 按 税收征管法 规定 核定应纳税额的对象不包括 D A 依照法律行政法规的规定 可以不设账簿的 B 擅自销毁账簿的或拒不提供纳税资料的 C 虽设置账簿但账簿混乱或成本资料 收入凭证 费用凭证残缺不全 难以查账的 D 纳税人申报的计税依据偏低但有正当理由的 7 纳税人提供的应税劳务发生在外县 市 应向劳务发生地主管税务机关 申报纳税 未申报纳税的 应由 D 补征税款 A 发生地主管税务机关 B 发生地或其机构所在地主管税务机关 C 居住地或发生地主管税务机关 D 其机构所在地或居住地主管税务机关 8 税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过 A 批准 A 县以上税务局局长批准 B 市以上税务局局长批准 C 省以上税务局局长批准 D 当地税务局局长批准 9 税款征收是税收征管的出发点和归宿 下列关于税款征收的表述中 正 确的是 D A 税务机关征收税款 滞纳金和收缴罚款时 需开付完税凭证 B 税务机关扣押纳税人货物时 需开付清单 C 税务机关查封纳税人货物时 需开付收据 D 税务机关扣押货物和收缴罚款时 需开付收据 10 对于账册不够健全 但是能够控制原材料 进货销货的纳税单位 税 务机关一般采用的税收方式是 B A 查账征收 B 查定征收 C 查验征收 D 税务登记 11 在各种形式的纳税期限中 商品课税通常采用的形式是 A A 按期纳税 B 按次纳税 C 按月纳税 D 分期预缴 12 关于对纳税人 扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度 下列说法正确 的是 D A 因税务机关的责任造成少缴税款 税务机关可以在 3 年内要求纳税人 补缴税款和滞纳金 B 对于骗税行为的 税务机关可以在 10 年内追征纳税人所骗取的税款 C 因纳税人非主观故意造成少缴税款 一般情况下的追征期限为 5 年 D 纳税人因计算错误造成少缴税款 一般情况下的追征期为 3 年 且追 征滞纳金 13 在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是 A A 税款征收 B 纳税申报 C 税收稽查 D 税务登记 14 某建筑安装企业外出从事生产经营活动 当地税务机关按照一地一证 的原则 对其核发 外出经营税收管理证明 该证明最长有效期为 C A 30 天 B 60 天 C 180 天 D 360 天 15 纳税人变更工商执照的相关内容 需办理的税务登记是 C A 开业登记 B 停业登记 C 变更登记 D 注销登记 16 自 2005 年 5 月 1 日起 对欠税的纳税人 扣缴义务人按日征收欠缴税 款 C 的滞纳金 A 千分之五 B 百分之五 C 万分之五 D 万分之一 17 按照 税收征管法 的规定 下列关于税收强制执行与税收保全措施 的表述中 正确的是 C A 书面通知开户银行扣缴税款 属于税收保全措施 B 查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品 属于税收强制执行措施 C 税收保全措施和强制执行措施的实施范围是一致的 D 税务机关采取强制执行措施时 纳税人可提供纳税担保 18 对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的 在一般情况下 税务 机关的追征期是 A A 3 年 B 5 年 C 2 年 D 7 年 19 税收法律关系产生的标志主要是指 B A 纳税人进行税务登记 B 纳税人应税行为的发生 C 征税行为的发生 D 纳税人按规定期限申报纳税 20 下列陈述正确的是 A A 税务机关征收的各种税收的征收管理只能依据 税收征收管理法 B 农税机关征收契税 必须遵循 税收征收管理法 C 由税务机关代征的费用 要参照 税收征收管理法 D 海关代征增值税 要遵循 税收征收管理法 21 税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列 D 情形 应直接转 入评估处理环节 并注明 未发现违法行为 审定后归档 的建议 A 纳税人拒绝主管地税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺 的 B 纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题 或对评估人员提出 的问题未能说明清楚的 C 约谈后同意自查补税 或者选择以自查补税代替约谈说明 但未在约定 的期限内自查补税且无正当理由的 D 疑点全部被排除 未发现新的疑点 22 纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的 原则上要有 B 评估人员 同时参加 并做好 纳税评估约谈说明记录 A 一名 B 二名 C 三名 D 四名 23 纳税人的税务登记内容发生变化时 应当依法向原税务登记机关申报 办理 B A 开业登记 B 变更税务登记 C 注销税务登记 D 注销后 办理开业登记 24 从事生产 经营的纳税人应当按照国家有关规定 持税务登记证件 在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户 并将其 B 帐 号向税务机关报告 A 一般存款 B 全部 C 基本存款 D 临时存款 25 A 属税收保全措施 A 书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构冻结纳税人的金额相当于应 纳税款的存款 B 变卖纳税人的商品 货物或者其他财产抵缴税款 C 书面通知纳税人开户银行或者其它金融机构扣缴纳税人的金额相当于应 纳税款的存款 D 拍卖纳税人相当于应纳税款的商品 货物或者其他财产抵缴税款 26 对临时从事经营的纳税人 C A 由税务机关核定其应纳税额 责令缴纳 B 由税务机关查实征收 C 由税务机关责令其办理税务登记后 查实征收 D 由工商部门征收应缴税费 27 2001 年 6 月 某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入 用错了税率 多缴了税款 一笔系 1995 年 1 月的 另一笔系 1999 年 5 月的 马上向税务机关提出退税 根据征管法规定 C A 两次的多缴税款均可以退税 B 两次的多缴税款均不可以退税 C 1999 年的多缴税款可以退税 1995 年的不可以退还 D 1999 年的多缴税款不可以退税 1995 年的可以退还 28 税务所下列哪些项目 须报经县级以上 不含县级 税务机关批准 D A 2000 元以下的罚款 B 申报方式的确定 C 延期申报 D 2000 元以上罚款 29 税务机关派出的人员进行税务检查时 未出示税务检查证和税务检查 通知书的 被检查人 B A 必须接受税务检查 B 不得拒绝税务机关的检查 C 须向税务部门领导反映后 方可允许检查 D 有权拒绝检查 30 对未按规定设置 保管帐簿的纳税人 税务机关 C A 责令限期改正 可以处以 2000 元以上的罚款 B 责令限期改正 并处以 2000 元以下的罚款 C 责令限期改正 可以处以 2000 元以下的罚款 D 责令限期改正 逾期不改正的 可以处以 2000 元以下的罚款 31 中华人民共和国发票管理办法 所称发票 是指在购销商品 提供或 者接受服务以及从事其他经营活动中 开具 收取的 B A 报销凭证 B 收付款凭证 C 收款凭证 D 税务凭证 32 C 统一负责全国的发票管理工作 A 国务院 B 财政部 C 国务院税务主管部门 D 财政部主管税务部门 33 A 由国务院税务主管部门确定的企业印刷 A 增值税专用发票 B 普通发票 C 专用发票 D 商业批发统一发票 34 中华人民共和国发票管理办法 什么时间施行 D A 1993 年 12 月 12 日 B 1993 年 12 月 23 C 2010 年 12 月 20 日 D 2011 年 2 月 1 日 单选题 二 单选题 二 1 下列关于扣缴义务人的说法错误的是 B A 委托金融机构发放贷款 以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B 境外单位在境内转让专利 境内没有经营机构但有代理人 应以购买 者而不以代理者为扣缴义务人 C 建筑安装业分包或转包的 以总承包人为扣缴义务人 D 个人转让专利权的 其应纳税款以受让者为扣缴义务人 2 纳税人提供的应税劳务发生在外县 市 应向 B 主管税务机关申 报纳税 A 机构所在地 B 劳务发生地 C 居住地 D 注册地 3 纳税人以假报出口或其他欺骗手段 骗取国家出口退税款 数额较大的 处 5 年以下有期徒刑或拘役 并处 A 罚金 A 骗取税款 1 倍以上 5 倍以下 B 骗取税款 1 倍以上 3 倍以下 C 骗取税款 5 倍以下 D 骗取税款 3 倍以下 4 税务机关对纳税人 扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时 C 不在强制执行措施的范围之内 A 未缴纳的滞纳金 B 商品货物 C 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D 在开户银行或者其他金融机构的存款 5 下列情形中 纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是 D A 增设或撤销分支机构的 B 改变生产经营期限和隶属关系的 C 改变开户银行和账号 D 改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的 6 从事生产经营的纳税人应自领取税务登记证件之日起 B 日内 将 其财务 会计制度或财务 会计处理办法报送税务机关备案 A 10 8 15 C 20 D 30 7 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的 应当在停业前向税务 机关申报办理停业登记 纳税人的停业期 D A 为 6 个月 B 为 l 年 C 不得超过 6 个月 D 不得超过 1 年 8 银行和其他金融机构应当在从事生产 经营的纳税人的账户中登记税务 登录证件号码 并在税务登记证件中登录从事生产 经营的纳税人的 D A 征管编码 B 经营地址 C 税务登记证件号码 D 账户账号 9 临时到本省 自治区 直辖市以外从事经营活动的单位和个人 凭所在 地税务机关 D 在办理纳税担保的前提下 可向经营地税务机关申请领购 经营地的发票 A 颁发的发票领购簿 B 颁发的税务登记表 C 颁发的税务登记证副本 D 开具的 外出经营税收管理证明 10 以下有关发票开具的说法 错误的是 B A 任何单位和个人不能转借 转让 代开发票 B 开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章 C 未经税务机关批准 不能拆本使用发票 D 不能自行扩大专业发票使用范围 11 A 是税收征管活动的开始 A 税务登记 B 纳税申报 C 税款征收 D 凭证管理 12 纳税人经税务机关批准延期缴纳税款的 在批准的期限内 B A 应加收滞纳金 B 不收滞纳金 C 收利息 D 不收利息 13 税收强制执行措施所扣缴或抵缴税款 不包括 D A 应缴税款 B 滞纳金 C 税款的正常延纳 D 罚款 14 下列项目中 不需要办理注销税务登记的是 D A 纳税人被吊销营业执照 B 纳税人因资不抵债而破产 C 纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区 D 纳税人变更经营范围 15 纳税人提供的应税劳务发生在外县 市 应向劳务发生地主管税务机 关申报纳税 未申报纳税的 应由 D 补征税款 A 发生地主管税务机关 B 发生地或其机构所在地主管税务机关 C 居住地或发生地主管税务机关 D 其机构所在地或居住地主管税务机关 16 临时到本省 自治区 直辖市以外从事经营活动的单位和个人 凭所 在地税务机关 D 在办理纳税担保的前提下 可向经营地税务机关申请领 购经营地的发票 A 颁发的发票领购簿 B 颁发的税务登记表 C 颁发的税务登记证副本 D 开具的 外出经营税收管理证明 17 以下有关发票开具的说法 错误的是 B A 任何单位和个人不能转借 转让 代开发票 B 开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章 C 未经税务机关批准 不能拆本使用发票 D 不能自行扩大专业发票使用范围 18 纳税人 扣缴义务人 拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的 由 税务机关责令改正 可以处 的罚款 情节严重的 处 D 的罚款 A 5000 元以下 5000 元以上 1 万元以下 B 5000 元以下 5000 元以上 3 万元以下 C 1 万元以下 l 万元以上 3 万元以下 D I 万元以下 l 万元以上 5 万元以下 19 根据 税收征收管理法 的规定 纳税人自结算缴纳税款之日起 B 内发现的多缴税款 可以向税务机关要求退还 A 1 每 B 2 年 C 3 年 D 5 年 20 采取税收强制执行措施前 必须报经 D 批准 A 县级以上人民政府 B 省级以上税务部门 C 县级以上人民法院院长 D 县级以上税务局 分局 局长 21 实施税源专业化管理要以加强 A 为导向 以实施信息管税为依托 以实行分类分级管理为基础 不断提高税法遵从度和税收征收率 A 税收风险管理 B 重点税源管理 C 行业管理 D 税种管理 22 税收征管法 规定 对违反税收法律 行政法规的行为 在 内 未被发现的 将不再给予行政处罚 A 1 年 B 3 年 C 5 年 D 7 年 23 当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起 诉 又不履行的 作出处罚决定的税务机关 B A 只能申请人民法院强制执行 B 可依法采取强制执行措施 也可申请人民法院强制执行 C 可依法采取税收保全措施 D 应移送公安机关处理 24 根据征管法规定 税务机关不能对 B 实施检查 A 纳税人的生产车间 B 纳税人的私人住宅 C 纳税人的经营场所 D 纳税人的货物存放地 25 D 的征收管理规定适用 税收征管法 A 关税 B 契税 C 耕地占用税 D 土地增值税 26 法律 行政法规规定负有代扣代缴 代收代缴税款义务的单位和个人 称为 D A 纳税人 B 代扣代缴税款义务人 C 代收代缴税款义务人 D 扣缴义务人 27 税收的开征 停征以及减税 免税 退税 补税 依照 C 的规定执行 A 国务院 B 国家税务总局 C 法律 D 地方政府 28 某企业 2001 年 3 月份 税款所属期 应纳税额 8 万元 按规定应在 4 月 10 日前缴纳 但由于种种原因直到 5 月 10 日才缴纳 该纳税人实际应缴纳 税款和滞纳金应为 D 元 A 80000 B 84800 C 81200 D 83600 29 纳税人超过应纳税额缴纳的税款 税务机关发现后应当立即退还 纳 税人自结算缴纳税款之日起 B 内发现的 可以向税务机关要求退还多缴的税 款并加算银行同期利息 税务机关及时查实后应当立即退还 A 1 年 B 3 年 C 5 年 D 任何一年 30 某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措 施 可以书面通知开户银行从 A 扣缴税款 A 黄某的储蓄存款 B 黄某老婆的存款 C 黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款 D 黄某儿子的存款 31 税务机关以 D 方式确定印制发票的企业 并发给发票准印证 A 行政命令 B 资格认证 C 政府委派 D 招标 32 发票监制章的式样和发票版面由 A 规定 A 国务院税务主管部门 B 省 自治区 直辖市税务机关 C 财政部 D 国务院 33 临时到本省 自治区 直辖市以外从事经营活动的单位或者个人 应 当凭 C 向经营地税务机关领购经营地的发票 A 所在地发票领购簿 B 经营活动书面证明 C 所在地税务机关证明 D 经营地税务机关认证 单选题 三 单选题 三 1 从事生产经营的纳税人应自领取税务登记证件之日起 B 日内 将 其财务 会计制度或财务 会计处理办法报送税务机关备案 A 10 8 15 C 20 D 30 2 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的 应当在停业前向税务 机关申报办理停业登记 纳税人的停业期 D A 为 6 个月 B 为 l 年 C 不得超过 6 个月 D 不得超过 1 年 3 某纳税人从 2005 年 1 月 1 日起使用计算机记账 下列说法不正确的是 A A 纳税人使用计算机记账的 应当在 2005 年 2 月 1 日将纳税人的会计核 算软件 使用说明书及相关资料报送主管税务机关备案 B 纳税人会计制度不健全 不能通过计算机正确完整计算其收入和所得 应当建立总账及与纳税有关的其他账簿 C 纳税人会计制度健全 能通过计算机正确完整计算其收入和所得的 其 计算机输出完整的书面会计记录 可视同会计账簿 D 纳税人应当自领取税务登记证件之日起 l5 日内 将其财务 会计制度 或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案 4 下列行为中属于抗税行为的是 B A 采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款 B 采取威胁税务人员的手段不缴纳税款 C 采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款 D 采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款 5 从事生产 经营的纳税人外出经营 自其在同一县 市 实际经营或提供 劳务之日起 在连续的 12 个月内累计超过 180 日的 应当自期满之日起 C 日 内 向生产 经营所在地税务机关申报办理税务登记 A 7 8 10 C 30 D 60 6 税务登记表按企业的 B 发放 A 企业所属产业 B 企业经济类型 C 企业资本规模 D 企业 员工规模 7 下列情形中 纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是 D A 增设或撤销分支机构的 B 改变生产经营期限和隶属关系的 C 改变开户银行和账号 D 改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的 8 不在变更税务登记的适用范围之内的有 C A 改变纳税人名称 法定代表人的 B 改变经济性质或企业类型的 C 改变主管税务机关的 D 改变经营范围 经营方式的 9 银行和其他金融机构应当在从事生产 经营的纳税人的账户中登记税务 登录证件号码 并在税务登记证件中登录从事生产 经营的纳税人的 D A 征管编码 B 经营地址 C 税务登记证件号码 D 账户账号 10 纳税人以假报出口或其他欺骗手段 骗取国家出口退税款 数额较大 的 处 5 年以下有期徒刑或拘役 并处 A 罚金 A 骗取税款 1 倍以上 5 倍以下 B 骗取税款 1 倍以上 3 倍以下 C 骗取税款 5 倍以下 D 骗取税款 3 倍以下 11 税务机关对纳税人 扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时 C 不在强制执行措施的范围之内 A 未缴纳的滞纳金 B 商品货物 C 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D 在开户银行或者其他金融机构的存款 12 按照 税收征收管理法 的有关规定 欠缴税款数额较大的纳税人在 处分其不动产或大额资产前 应当向税务机关报告 其中欠缴税款数额较大是 指欠缴税款在 B 万元以上 A 3 B 5 C 10 D 15 13 根据 税收征收管理法 的规定 税收保全措施只适用于 A A 从事生产 经营的纳税人 B 非从事生产 经营的纳税人 C 扣缴义务人 D 纳税担保人 14 税收征管法规定的处罚 罚款额在 D 以下的 可以由税务所决定 A 500 元 B l000 元 C 1500 元 D 2000 元 15 纳税人所属跨地区非独立核算的分支机构办理税务登记时 D A 由总机构办理税务登记 分支机构不必办理税务登记手续 B 分支机构不用办理注册税务登记手续 C 由总机构办理注册登记 D 由总机构办理税务登记 分支机构应办理注册税务登记 16 从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定持税务登记证件在银行 或其他金融机构开立 A 银行基本存款账户 A 一个 B 两个 C 三个 D 四个 17 纳税人未按照规定使用税务登记证件 或者转借 涂改 损毁 买卖 伪造税务登记证件的 处 2000 元以上 1 万元以下的罚款 情节严重的处以 A A 1 万元以上 5 万元以下罚款 B 1 万元以上 6 万元以下罚款 C 1 万元以上 8 万元以下罚款 D 1 万元以上 l0 万元以下罚款 18 因纳税人 扣缴义务人计算等失误 未缴或者少缴税款的 税务机关 在 3 年内可以追征税款 滞纳金 有特殊情况的 可 C A 只追征税款不加收滞纳金 B 将追征期延长到 10 年 C 将追征期延长到 5 年 D 处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款 19 当事人对税务机关的征税行为不服的 必须先经税务机关复议 对复 议决定仍不服的 事后可以在收到复议决定书之日起 B 内向法院起诉 A 10 日 B 15 日 C 30 日 D 60 日 20 在纳税担保管理的有关规定下 可以作为纳税保证人的是 D A 企业法人的职能部门 B 因偷税被税务机关处理的纳税人 C 信誉登记被评为 D 级以下的法人组织 D 有法人书面授权的企业法人 的分支机构 21 某企业财务报表反映 企业主营业务收入为 140 万元 现金和银行存 款收入为 200 万元 则纳税评估应当分析的主要要点可能是 B A 重点约谈 其他应付款 可能存在的问题 B 可能存在少报销售收入问题 C 可能存在虚增固定资产问题 D 可能存在需列成本问题 22 欠缴税款的纳税人 A 对国家税收造成损失的 税务机关可以行 使代位权 A 怠于行使到期债权 B 放弃到期债权 C 无偿转让财产 D 以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形 23 因纳税人 扣缴义务人计算错误等失误 未缴或者少缴税款的 税务 机关在 3 年内可以追征税款 滞纳金 有特殊情况的 追征期可以延长到 A 年 A 5 B 7 C 10 D 15 24 下列检查中 超越 税收征管法 所赋予税务机关权限的是 D A 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 C 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D 上路检查纳税人所运输的应纳税商品 货物 25 公司将税务登记证转借给 公司使用 导致 公司偷逃了大量的国 家税款 给国家造成重大损失 对 公司这一行为 税务机关应 D A 责令限期改正 可以处 2000 元以下罚款 B 处以 2000 元以下罚款 C 处 2000 元以上 10000 元以下罚款 D 处 10000 元以上 50000 元以下罚款 26 税务机关扣押商品 货物或者其他财产时 必须开付 B A 清单 B 收据 C 清单和收据 D 发票 27 开具发票应当按照规定的时限 顺序 栏目 全部联次一次性如实开 具 并加盖 B A 财务专用章 B 发票专用章 C 财务专用章或发票专用章 D 公章 28 税务机关对外省 自治区 直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位 和个人领购发票的 可以要求其提供 C 并限期缴销发票 A 保证人和不超过 1 万元的保证金 B 保证人和不超过 3 万元的保证 金 C 保证人或不超过 1 万元的保证金 D 保证人或不超过 3 万元的保 证金 多项选择题 一 多项选择题 一 1 下列情形中 应由付款方向收款方开具相关发票的有 CD A 企业销售免税商品 B 企业发生销货退回 C 企业向农民个人收购农产品 D 个人所得税扣缴义务人向纳税义务人支付个人劳务所得 2 以下有关纳税人权利表述正确的有 ABC A 纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利 B 纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况有关资料等保守 秘密 C 纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求 听证的权利 D 纳税人超过应纳税额缴纳税款 纳税人自结算税款之日起 5 年内发现 可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 3 税务机关的税款征收权主要包括 BCDE A 税务检查权 B 依法计征权 C 核定税款权 D 税收保全和强制执行权 E 追征税款权 F 批准税收减 免 退 延期缴纳税款权 4 税务登记的内容包括 ABCE A 开业登记 B 变更登记 C 注销登记 D 延期处理 E 非正常户处理 5 税务登记的原则有 AC A 属地管辖原则 B 属人管辖原则 C 普遍登记原则 D 全面登记原则 E 一般性原则 6 税收保全措施的内容包括 AC A 书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税 款的存款 B 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 C 扣押 查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品 货物或其他财产 D 扣押 查封 依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品 货物或其他 财产 E 追缴未交纳的滞纳金 7 关于税款征收的原则叙述正确的是 AD A 税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则 B 在任何情况下 税收都应该优先于无担保债权 C 税收优先于抵押权 质权 留置权 D 税收优先于罚款 没收违法所得 8 实施税收保全措施的条件有 ABD A 纳税人有逃避纳税义务的行为 B 纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内 C 超过了时限而没有缴纳税款的 D 纳税人拒绝提供纳税担保 E 经税务机关责令限期缴纳 逾期仍未缴纳的 9 按照 税收征管法 的规定 税务机关有权对关联企业之间业务往来收 取的价款 费用进行合理调整 调整的方法主要有 ACDE A 按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格 B 按照税务机关自己确定的标准进行调整 C 按照再销售给第三者的价格所应收取的收人和利润进行调整 D 按照成本加合理的费用和利润进行调整 E 按照其他合理的方法进行调整 10 企业不提供与其关联方之间业务往来资料 或者提供虚假 不完整资 料 未能真实反映其关联业务往来情况的 税务机关有权依法核定其应纳税所 得额 核定方法有 ACD A 参照同类或者类似企业的利润率水平核定 B 按照应税所得率核定 C 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定 D 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定 11 按照 税收征管法 的有关规定 下列关于未缴少缴税款的追征制度 正确表述的有 ACD A 因扣缴义务人计算错误 造成少缴税款 通常追征期为 3 年 且还要 追征滞纳金 B 对于骗税行为的 追征期为 10 年 C 因税务机关本身责任造成少缴税款 追征期为 3 年 且不加收滞纳金 D 因纳税人非主观故意造成少缴税款 通常追征期为 3 年 12 根据 税收征收管理法 规定 需要办理开业税务登记的纳税人有 ABD A 领取营业执照从事生产经营活动的纳税人 B 不从事生产经营活动 但依照法律 法规规定负有纳税义务的单位或 个人 C 只缴纳个人所得税的自然人 D 企业在外地设立分支机构 13 纳税人在办理税务登记后 发生下列 BCD 情形之一的 应办理变更 税务登记 A 企业由于改组 分级 合并等原因而被撤销 B 法定代表人变更 C 改变经营期限 开户银行及账号 D 改变生产或经营方式 增减注册资金 资本 14 欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境 应当在出境前向税 务机关 ABC A 结清应纳税款 B 结清滞纳金 C 提供担保 D 提供保全 15 从事生产 经营的纳税人的 ABC 应当报送税务机关备案 A 财务 会计制度 B 财务 会计处理办法 C 会计核算软件 D 有效记账凭证 16 关于税务登记的陈述 下列说法正确的有 AD A 税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作 是 征纳双方法律关系成立的依据和证明 也是纳税人必须依法履行的义务 B 我国税务登记制度大体包括开业登记 注销税务登记 C 临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人 以及只缴纳个人所得 税 车船税的个人 可以办理税务登记 D 纳税人到外县 市 临时从事生产经营活动的 应当在外出生产经营以前 持税务登记证向主管税务机关申请开具 外出经营活动税收管理证明 17 关于税务机关的法定税务检查权 下列陈述正确的是 BCD A 经县以上税务局 分局 局长批准 可以将纳税人 扣缴义务人当年的账 簿 记账凭证 报表和其他有关资料调回税务机关检查 但是税务机关必须在 3 个月内退还 B 到纳税人的生产 经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品 货 物或者其他财产 C 到车站 码头 机场 邮政企业及其分支机构检查纳税人托运 邮寄 应税商品 货物或者其他财产的有关单据凭证和资料 D 税务机关在调查税收违法案件时 经设区的市 自治州以上税务局 分 局 局长批准 可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款 18 下列单位不具有税收执法主体资格的是 ABC A 受托代征税款的单位 B 国家税务总局稽查局 C 某市国家税务局征管处 科 D 省级税务局的稽查局 19 税务机关作出的征税行为包括 ABD A 征收税款 B 加收滞纳金 C 审批减免税和出口退税 D 税务机关委托扣缴义务人作出的代扣 代 收税款行为 20 纳税评估通用指标有 ABCD A 收入类评估分析指标 B 成本类评估分析指标 C 费用类评估分析指标 D 利润类评估分析指标 21 新 税收征管法 对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求 ABCD A 税务机关应当建立 健全内部制约和监督管理制度 B 上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督 C 税务机关应当对其工作人员执行法律 行政法规和廉洁自律准则的情况 进行监督检查 D 税务机关负责征收 管理 稽查 行政复议的人员的职责应当明确 并 相互分离 相互制约 22 税务人员在 BD 时 与纳税人 扣缴义务人或者税收违法案件有利害 关系的 应当回避 A 纳税咨询 B 征收税款 C 发售发票 D 查处税收违法案件 23 新 税收征管法 中所称的税务机关是指 ABCD A 各级税务局 B 税务分局 C 税务所 D 按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构 24 下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有 BCD A 税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人 B 实施税收保全措施必须经县以上税务局 分局 局长批准 C 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 不在税收保全措施的 范围之内 D 因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的 税 务机关应当承担赔偿责任 25 某税务所按规定程序报经县税务局局长批准 对电脑公司欠税实施税 收强制执行 可以采取的措施有 AC A 书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款 B 吊销工商营业执照 税务登记证 缴回发票 C 依法拍卖其价值相当于税款的物品 以拍卖收入抵缴税款 D 要求其提供税收担保 26 税务机关追缴欠税的主要手段有 ABCD A 加收滞纳金 B 强制执行 C 罚款 D 阻止出境 27 某公司 年 月应纳税款 万元 应于 月 日前缴纳 该公司未按规定的期限缴纳 税务机关向其送达 催缴税款通知书 责令其 日内缴纳上述税款 至 月 日 该公司仍未缴税款 税务机关可以对 其采取 BCD 措施 A 责令其提供纳税担保 B 书面通知开户银行扣缴税款 C 扣押 拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款 D 处以罚款 28 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押 质押或者纳税人 的财产被留置之前 同时又被行政机关决定处以罚款 没收违法所得的 税收 应当先于 ABCD 执行 A 抵押权 B 质权 C 留置权 D 罚款和没收违法所得 29 纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款的 可以向税务机 关 BD A 提出行政赔偿请求 B 要求退还多缴的税款 C 加算银行同期贷款利息 D 加算银行同期存款利息 30 下列哪些税务违法行为 由税务机关责令限期改正 可以处 2000 元以 下的罚款 ACD A 未将全部银行帐号报告给税务机关 B 未按规定使用税务登记证件 C 扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿 D 纳税人未按规定期限办理纳税申报 31 在中华人民共和国境内印制 领购 ABCD 缴销发票的单位和个人 必须遵守 中华人民共和国发票管理办法 A 保管 B 开具 C 取得 D 缴销 32 ABCD 等有关部门须在各自的职责范围内 配合税务机关做好发票管 理工作 A 财政 B 审计 C 工商行政管理 D 公安 33 印制发票的企业应当具备哪些条件 ACD A 取得印刷经营许可证和营业执照 B 有良好的经营状况 C 设备 技术水平能够满足印制发票的需要 D 有健全的财务制度和严格的质量监督 安全管理 保密制度 34 需要领购发票的单位和个人 应当持 AD 按照国务院税务主管部门 规定样式制作的发票专用章的印模 向主管税务机关办理发票领购手续 A 税务登记证件 B 工商登记执照 C 公章 D 经办人身份证明 35 需要临时使用发票的单位和个人 可以凭 AB 直接向经营地税务机关 申请代开发票 A 税务登记证件 B 经办人身份证 C 经营活动书面证明 D 以前开过的发票 多选题 二 多选题 二 1 下列情况应代扣代缴营业税的有 ABC A 委托金融机构发放贷款 B 境外单位在境内发生应税行为 境内无代理人 C 建筑业分包转包的 D 旅行社代收的住宿费 景点门票收入 2 下列属于变更税务登记的事项有 ABCE A 改变法人代表 B 增设分支机构 C 改变开户银行和账号 D 纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关 E 改变经营范围 经营方式 3 税务机关的税款征收权主要包括 B C D E A 税务检查权 B 依法计征权 C 核定税款权 D 税收保全和强制执行权 E 追征税款权 F 批准税收减 免 退 延期缴纳税款权 4 根据 发票管理办法实施细则 的规定 纳税人申请自制发票的范围包 括 A B A 行业统一发票 B 专用发票 C 增值税专用发票 D 专业发 票 5 下列情形中 应由付款方向收款方开具相关发票的有 C D A 企业销售免税商品 B 企业发生销货退回 C 企业向农民个人收购农产品 D 个人所得税扣缴义务人向纳税义务人支付个人劳务所得 6 纳税人在办理税务登记后应变更税务登记的情形有 ABCDE A 改变名称或法定代表人 B 改变所有制性质 经营地址 C 改变经营方式 经营范围 D 改变经营期限开户银行及账号 E 改变工商证照的 7 违反法律 行政法规的规定有以下 ACE 的 由其上级机关或者行 政监察机关责令改正 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行 政处分 A 提前征收 B 加成征收 C 延缓征收 D 减免征收 E 摊 派税款 8 下列属于未按规定开具发票的行为是 ACDE A 应开具而未开具发票 B 私售 倒买倒卖发票 C 大小写金额不一致 D 涂改发票 E 填写项目不齐全开具票物不符发票 9 参与合同签订活动的下列人员中 负有纳税义务的是 ABD A 合同的当事人 B 合同的保证人 C 合同的证人 D 合同当事人的代理人 E 合同的鉴定人 10 税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有 ABCDE A 依照规定可以不设置账簿的 B 依照规定应当设置但未设置账簿的 C 虽设有账簿 但账目混乱 难以查账的 D 虽设有账簿但成本资料 收入凭证等残缺不全 难以查账的 E 不听劝告 逾期仍不申报的 11 税务检查权具体包括 ABCDE A 查账权和询问权 B 场地检查权 C 责成提供资料权 D 在交通要道查证权 E 存款账户核查权 12 税务机关保证税款及时 足额征收的措施有 ABCD A 加收滞纳金 B 税收保全措施 C 纳税担保 D 税收强制执行措施 E 定期定额征收 13 下列纳税人从事经营活动 需要办理临时税务登记证的有 ACD A 有独立的生产经营权 在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上 交承包费或租金的承包承租人 B 只缴纳个人所得税 车船税的自然人 C 从事生产经营的纳税人外出经营在同一地连续 12 个月累计超过 l80 天 D 境外企业在中国境内承包建筑 安装 装配 勘探工程和提供劳务 14 下列属于税务机关作出的税收强制执行措施有 AD A 书面通知开户银行或其他金融机构扣缴税款 B 书面通知开户银行或其他金融机构 暂停支付纳税人相当于应纳税额的 存款 C 扣押 查封纳税人相当于应纳税额的商品 货物或其他财产 D 将所扣押 查封的商品 货物或其他财产进行拍卖以抵缴税款 15 纳税人有 ABCD 情形的 税务机关有权核定其应纳税款 A 依照 税收征收管理法 的规定应当设立账簿而未设置的 B 虽设置账簿 但账目混乱 费用凭证残缺不全 难以查账的 C 发生纳税义务 未按规定的期限办理纳税申报 经税务机关责令限期申 报 逾期仍未申报的 D 依照 税收征收管理法 的规定可以不设置账簿的 16 在下列 ABC 情况下 纳税人应办理注销税务登记 A 发生解散 破产 撤销的 B 因住所 经营地点变更而涉及改变主管税务机关的 C 被工商行政管理机关吊销营业执照的 D 纳税人依法被责令暂停业 17 根据 税收征收管理法 的规定 税务机关有权进行下列 ABCD 税 务检查 A 检查纳税人的账簿 记账凭证 报表和有关资料 检查扣缴义务人代 扣代缴 代收代缴税款账簿 记账凭证和有关资料 B 到纳税人的