增值税作业.doc

增值税-作业教材 P851、2、5、81、某进出口公司当月进口电子设备500台，每台进口完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，本公司将20台作为奖励发给职工，为全国运动会捐赠2台。另支付销货运输费1.3万元（有运输发票）。要求：计算该企业当月应纳增值税。（假设进口关税税率为15%。）2、某市A电子设备生产企业与B商贸公司均为增值税一般纳税人。2012年3月份发生以下业务： （1）A企业销售给B公司一批电脑，不含税销售额为70万元，货款已收到，货物已经发出，并给B公司开具增值税专用发票。A企业支付销货运费4万元并取得运输发票。 （2）因B公司2011年12月份从A企业购进一批电脑的货款10万元、增值税1.7万元尚未支付，经双方协商同意，本月B公司以一批零件抵偿此笔债务并由B公司开具增值税专用发票，B公司该批零件的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批零件的不含税价格为l0万元。 （3）A企业购进一台生产设备，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3.4万元。 （4）A企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3.06万元。 （5）因A企业管理不善，从B公司取得的零件被盗40%。 （6）B公司零售零件取得含税销售额10.53万元。 （7）B公司销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元，销售家用电器取得含税销售额58.5万元。 （8）B公司采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3.5万元。 要求：根据上述资料，分别计算3月份A企业和B公司应缴纳的增值税。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣） 3、某电器厂为增值税一般纳税人，生产某种电机产品，该产品不含税出厂价为1540元/台，2012年5月发生如下业务：（1）5月1日10日，企业采用以旧换新方式促销，销售该电机产品618台，每台旧电机产品作价260元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791040元。11日31日按出厂价销售该电机产品895台，另外收取包装费和售后服务费30000元，开具普通发票。（2）非独立门市部零售该电机产品1689台，零售价为2223元/台。（3）以出厂价将该电机460台发给外省分支机构用于销售，支付运费16000元，其中包括建设基金1000元，装卸费1500元，保险费1800元。（4）以出厂价销售给某专业商店该电机160台，因该商店提前付款，该厂决定给予5%的销售折扣，收回货款234080元。（5）用15台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双方均开具增值税专用发票，销售额为23100元，原材料已入库。（6）购进钢材一批，取得增值税专用发票注明税款为86000元，已验收入库。但在使用时发现部分钢材不符合购货合同要求，经协商，对方同意给予折让，折让金额为375680元（不含税价），原增值税专用发票已退还销售方，并取得销售按折让后的价格重新开具的专用发票。（7）当月受托为某企业加工电机配件，委托方拨付原材料实际成本为208400元，委托方支付了加工费34500元（开具普通发票），本企业该品种电机配件的不含税销售额为265000元。本月购进货物取得的增值税专用发票和运费发票均通过认证。 要求：根据上述资料，计算5月份电器厂应缴纳的增值税。4. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2012年2月经营情况如下：（1）从某纸箱厂购进包装纸箱，取得专用发票，注明价款21.40万元；从农业生产者手中收购粮食600 000斤，支付收购价款30万元，支付运输费用2万元，装卸费0.5万元；购入生产用液化气，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.3万元，支付运输费用4万元；从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款3万元。（2）销售瓶装粮食白酒20 000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元；销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元。（3）将试制的新型号酒心巧克力100斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。（4）受托为某县城甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费1万元、增值税0.17万元。（5）生产车间领用上月购进的生产用粮食600吨，职工食堂及浴池领用以前月份外购居民用煤炭10吨，每吨不含税价格400元。（6）本月取得电费专用发票，注明价款24.58万元，其中家属宿舍耗用10。（7）因为管理不善的原因，导致从农业生产者手中购进的粮食发生霉烂，成本6.09万元；丢失上月从一般纳税人购进的生产用粮食，