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Datang010307BJ GB PR1 财务规划模板 Datang010307BJ GB PR1 1 目录 1 财务规划要点与预期效果2 财务规划的目的和原则3 财务规划流程4 财务规划流程内容财务规划流程质询会业务单元财务规划模板 Datang010307BJ GB PR1 2 1 财务规划流程的要点和预期效果 要点财务规划包括经营计划和预算计划 是一个自上而下 自下而上汇总调整的过程财务规划由业务单元负责直接制订 并 拥有 而不是由财务部或计划部 制订 通过经营计划增强经营的主动性经营计划 财务预算是一个整体的过程 其结果不光生成一系列报表 而且有详尽的经营举措计划 以作为经营活动的指导财务规划的制订及考核以投资资本回报 ROIC 为最终目标财务规划执行情况的考核以解决问题为要旨 考核与人员考评 激励挂钩 预期效果真正有经营指导意义的 为各业务单元负责人 拥有 并承诺的计划及经营合同通过严格的考核 确保业绩的实现计划的完成或超额完成在公司管理层中 价值创造及ROIC概念的建立 总部下达初步的期望业绩指标 业务单元制定部门计划及财务目标 汇总 质询 谈判 修正业务单元计划 批准各业务单元计划 季度 年度经营业绩考核及半年度计划修订 Datang010307BJ GB PR1 3 2 财务规划流程的目的及原则 目的将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划 作为集团最高领导和各业务单元领导之间的 管理合同 这个合同同时被用作业务单元领导之责任及权力的依据集团领导通过对各业务单元财务规划的严格质询和考核 指导各业务单元的经营运作 原则经营计划的目标来自于战略规划的第一年目标 财务预算起点于经营计划之目标集团总部制定业绩的期望指标 并由总裁和高层领导通过对各业务单元经营计划的严格挑战及质询 保证业绩期望指标尽量得以实现财务规划提供明确的经营及财务业绩目标 以作为业务单元负责人业绩考核的依据季度业绩考核包括对业务单元负责人的质询 并以解决问题为根本出发点 而不是解释问题 Datang010307BJ GB PR1 4 财务规划流程 质询会 考核会 集团最高领导层 根据集团战略规划制定集团财务业绩期望目标 总部下达初步的期望业绩指标 业务单元制定部门计划及财务目标 汇总 质询 谈判 修正业务单元计划 批准各业务单元计划 季度 年度经营业绩考核及半年度计划修订 分解 初定各业务单元的期望财务业绩指标 下达年度预算编制指导思想和要求 提供各业务单元必要的技术协助及指导 汇总各业务单元计划 发现潜在问题及缺口 提出初步调整建议 参与质询会 向集团领导提供分析及技术支持 总部财务规划部门 对各业务单元 业务单元财务规划逐一质询 如有必要进一步质询 协商 批准计划 汇总修正过的各业务单元计划 确保集团目标的尽量实现 最后确定成文 形成考核依据 每季度进行各业务单元逐一考核 在实际业绩和计划差异过大时进行干预 业务单元负责人 陈述本业务单元财务规划 按需要参与考核会 汇报本业务单元业绩 业务单元财务部门 在业务单元负责人的领导下按本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标 起草财务规划 汇总下属产品部计划 按需要参与质询会 修正本业务单元计划 为考核会准备材料 修改 审批经营计划 考核会了解预算执行情况和业绩差距 每月就各业务单元计划完成情况进行跟踪 向集团领导汇报明显的业绩差异 设立本业务单元财务规划目标 直接领导业务单元的财务规划 批准本业务单元计划 呈报集团总部 产品部负责人 在业务单元负责人的直接领导下 制订本产品部财务规划 汇总下属经营部门计划 参与质询会 陈述本产品部计划 修正本产品部计划 汇报本产品部业绩 董事会 批准战略规划 设定初步财务业绩期望 九月 十月 十月 十一月 十二月 得到预算结果 以供了解 Datang010307BJ GB PR1 5 4 集团总部财务规划汇总 主要内容 主要内容 集团战略规划及第一年目标概述1 1战略规划第一年目标1 2主要经营计划及预算计划前提与假设主要经营业绩指标及计划2 1年度及月度销售计划为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措 时间表 责任人及资源需求3 1新业务的建立3 2老业务单元新市场的开拓3 3新战略联盟的建立影响经营计划目标完成的主要风险 发生可能性 影响程度和防范举措4 1财产损失4 2违约4 3其他 详细的财务预算计划5 1损益表5 2现金流量表5 3资产负债表5 4费用预算5 5固定资产预算5 6融资需求预算 1 2 3 4 5 Datang010307BJ GB PR1 6 业务单元财务规划 主要内容 主要内容 1 本业务单元战略规划及第一年目标概述1 1战略规划第一年目标1 2经营计划及预算计划前提和假设2 主要经营业绩指标及计划2 2年度及月度销售计划3 为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措 时间表 责任人及资源需求3 1新业务的建立3 2老业务单元新市场的开拓3 3新战略联盟的建立4 现计划和集团目标要求之间的差异及填补缺口之具体举措 5 影响经营计划目标完成的主要风险 发生可能性 影响程度和防范举措6 详细的财务预算计划6 1损益表6 2订单管理报告6 3现金流量表6 4资产负债表6 5费用预算6 6固定资产预算6 7融资需求预算 Datang010307BJ GB PR1 7 5 年度财务规划质询会 会议议程及目的 参加人员 总裁 业务单元总经理 财务总监 战略发展 及人力资源部门主管 财务规划科相关人员 列席 下属经营单位总经理 只在质询本经营单位计划时列席 时间 十二月上旬 两天 会议目的 对各业务单元的年度经营计划及财务预算进行质询 提出修改意见 以确保各业务单元的经营目标有相当的高度且实际可行 并尽量保证集团总体经营目标 财务目标实现 总裁介绍集团总体财务目标期望财务总监介绍集团总体财务目标向各业务单元的初步分解财务总监宣布会议规则各业务单元呈报业务单元的财务规划 接受与会人员质询 明确修改方向财务总监总结发言 明确各业务单元计划修改完成时间表总裁宣布闭会 0 5 会议议程 议题 时间 小时 1 3X6 1 0 521小时 Datang010307BJ GB PR1 8 年度财务规划质询会 会议规则 会议规则 各业务单元的呈报材料图表一律按要求格式并不超过10页质询及对质询的应答要求以事实及数据为基础质询对事 不对人与会人员对各业务单元计划及预算有质询权 总裁对修正要求有终决权 需提前准备的材料 材料财务总监下达会议议程及规则 材料要求财务总监下达集团总体财务目标期望值各业务单元财务规划 提前量3周4 5周1周 会后后续活动 财务总监总结 分发会议关于各业务单元计划修改的要求及时间表总部财务规划部门跟踪计划的修改 重新汇总 直至与集团要求达成一致 Datang010307BJ GB PR1 9 6 业务单元业绩考核会 会议议程及目的 参加人员 总裁 业务单元总经理 集团总部财务总监 及总部人力资源部门 财务规划部门负责人 业务单元部门经理 在质询本业务单元时 按需列席 时间 季度考核 四 七 十月下旬 八小时年度考核 一月下旬 两天 会议目的 对各业务单元的前一季度经营及财务计划的完成情况进行质询考核 及时发现解决经营中潜在问题 对实际业绩与计划差异提出改进意见 以确保各业务单元的经营目标的实现 并尽量保证集团总体经营目标 财务目标实现 或必要时修订经营 预算计划 以适应外部市场的变化 总裁介绍会议目的财务总监介绍集团总体该季度总体目标完成情况及主要差距 主要差距的来源各业务单元逐一呈报业务单元的该季度经营业绩及预算的执行情况 接受与会人员质询 揭示问题 责成解决 针对差距提出改进的目标 具体行动方案 实施时间表 落实责任人 财务总监总结会议达成的须解决的问题明确改进目标总裁总结 宣布闭会 0 25 会议议程 议题 时间 小时 0 75 1X6 0 5 0 58小时 Datang010307BJ GB PR1 10 业务单元业绩考核会 会议规则 会议规则 考核会不是为了揭示问题 解释说明理由 而是旨在共同解决问题各业务单元对差距的认识及解决方法准备充分 并准备相关图表 呈报材料图表一律按要求格式并不超过10页 需提前准备的材料 材料财务规划部门的月度 季度计划完成情况通报财务规划部门对本季度计划完成情况的差距分析及主要疑点各业务单元对自己的计划完成情况的差距分析及解决的拟用举措 提前量每月初1周3天 会后后续活动 财务总监总结 下达会议结果 及关于于各业务单元改进行动计划的时间表与责任人 作为下一次考核会的依据总部财务规划部门跟踪每月行动计划与经营的执行情况 及时在月中向集团领导汇报明显的业绩差异总部考核部门根据业务单元经营业绩及考核制度与标准向总裁提出考核建议 Datang010307BJ GB PR1 11 7 业务单元财务规划报告样板 1 战略规划第一年目标概述1 1战略规划第一年目标1 2主要经营计划及预算计划前提和假设 Datang010307BJ GB PR1 12 业务单元财务规划报告样板 目标细分 销售收入单位价格销量生产成本单位成本销量毛利费用市场费用销售费用研发费用行政管理费用税息前营业收益 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 2 主要经营业绩指标及计划 总计 Datang010307BJ GB PR1 13 业务单元财务规划报告样板 目标 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 3 战略目标实施具体时间表 举措 时间表 负责人 Datang010307BJ GB PR1 14 业务单元财务规划报告样板 现有举措目标 4 差异分析 集团设定目标 差异解释 差异弥补方式 差异 Datang010307BJ GB PR1 15 业务单元财务规划报告样板 5 预算实施风险及规避方法 主要风险 规避方式 风险来源 Datang010307BJ GB PR1 16 单位 人民币万元 仅供内部使用 业务单元财务规划报告样板 6 1损益表 报价的销售收入 折扣 销售收入购买的硬 软件及服务金额 净收入 销售成本 扣除购买成本 产品成本项目成本经营部门费用 毛利 毛利率 产品部费用研发费用销售费用市场费用行政费用 产品部贡献利润 贡献利润率 业务单元费用业务单元销售费用业务单元市场费用业务单元行政费用 经营利润 产品部XX 业务单元总和 经营投资资本投资资本回报率 ROIC 平均加权资本成本 WACC 产品部XX 产品部XX 产品部XX 财务费用 税前利润所得税 净利 Datang010307BJ GB PR1 17 业务单元财务规划报告样板 6 2订单管理报告 上期未执行订单面额折扣 A B 上期未执行订单实际额本期执行百分数 C A B D 来自上期未执行订单的收入 E CxD 新订单面额折扣 F G 新订单实际额本期执行百分数 H F G I 来自新订单的收入 J HxI 订单面额收入折扣 K AxD FxIL BxD GxI 毛利 M K L 100 10 90 30 27 800 100 700 670 30 64083 3 80 587 80 560 在6 1损益表中报告 Source McKinseyanalysis 单位 人民币万元 仅供内部使用 产品部XX 业务单元总和 产品部XX 产品部XX 产品部XX Datang010307BJ GB PR1 18 业务单元财务规划报告样板 6 3现金流量预算 Datang010307BJ GB PR1 19 业务单元财务规划报告样板 6 4预计资产负债表 Datang010307BJ GB PR1 20 业务单元财务规划报告样板 6 5费用预算 Datang010307BJ GB PR1 21 业