交通运输业征收管理系统介绍材料.doc

交通运输业税收征收管理系统解决方案beijinghang目 录1.交通运输业税收征管背景及特点22.交通运输业税收征管需求43.系统解决方案53.1.方案综述53.2.政策支持63.3.系统建设目标63.4.系统功能73.4.1.税源登记83.4.2.申报征收93.4.3.票据信息管理103.4.4.税款补录113.4.5.征收管理113.4.6.车辆查验113.4.7.综合查询113.4.8.统计分析123.5.系统先进性133.6.此系统实施的步骤134.典型案例分析144.1.驻马店144.2.商丘144.3.信阳154.4.许昌175.系统意义176.解决方案的难点18交通运输业税收征收管理解决方案1. 交通运输业税收征管背景及特点近几年来, 随着国民经济的发展, 交通运输业也蓬勃发展了起来, 交通运输已逐渐成为地税税收收入的一个重要的新增长点和重点税源之一, 但由于交通运输车辆所特有的流动性大、区域广、营运收入隐蔽、税源零星分散等,造成征管难度大,税款流失严重，各地交通运输业税费征管存在如下情况：（1）纳税人的纳税意识普遍不高。虽然经过多年的税法宣传, 整体上广大纳税人的纳税意识有了很大的提高。但交通运输业这一块, 由于各种客观、历史原因等, 纳税人对税收的法律、法规的知识知之甚少, 有些只知需交养路费、营运费, 而不知税收为何物。即使部分纳税人了解税收政策, 但在利益的诱导作用下, 也想方设法钻税收政策管理的漏洞。（2）税源控管有难度，严重影响了交通运输行业税收征管。车辆数量多,纳税业户行踪不走,征管难度大,征管质量不高。几乎所有营运的车辆均为私人所有或以私人名义进行营运,一部分分布在偏远的农村。有货车、拖拉机、微型车, 有跑长途运输的、有忙完农活才出城跑运输的等等。由于运输业所特有的复杂性、流动性,营运收入隐蔽和不稳定性等, 给税收的控管带来了很大难度，对于交通运输行业的税款征收，关键在于税源源泉控管上。因税务部门无上路检查权，无查扣车船权，使得处罚难以到位。而车辆管理部门又不能及时提供准确的税源信息，未能行成行之有效的税源登记制度。又如非机动车，没有一个部门能够对其进行有效管理。所以税务部门难以掌握准确税源情况，也就难以采取有效的控管措施。（3）没有考虑交通运输业税源及征收特点，征管模式粗放。从全国范围看，交通运输业税收征收管理工作比较薄弱，主要表现在：一些地方对小税种的征管不够重视，管理比较粗放；一些地方沿袭原有的控管手段，不适应对迅速增长的车船税收加强征管的需要；一些地方对加强部门配合不够重视或存在畏难情绪。（4）保险代征车船税效果良好，但无法针对营业税征收。中华人民共和国车船税暂行条例及其实施细则（以下简称条例及细则）分别于2007年1月1日和2007年2月1日起施行。该条例规定从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，在为车船所有人或者管理人办理机动车交通事故责任强制保险业务时，应当依法代收代缴车船税，各地保险代征车船税制度都执行良好，但也存在一些具体问题，比较突出的问题一是征管手段落后，税务部门与扣缴义务人信息不对称，而是税收监管不力，税收征管漏洞较大；另外这种代收模式对于交通运输业税收征管中的营业车辆的营业税及相关税费无法代征完成。（5）部门之间没有形成强有力的协税护税网络。由于法律上没有明确有关职能部门协税护税的义务和责任, 即便有一些, 但在实际工作中也很难发挥其应有的作用。故在协税护税问题上相互推诿, 不作为, 难以形成强有力的协税护税网络。交通运输业车辆现行境况是，车辆底数大，增长快，但是主动去税务机关申报的纳税的少或者没有，导致交通运输业税收增长慢。车辆税收的增长明显的低于车辆增长速度。地税机关掌握的车辆数据远远低于车辆管理部门掌握的机动车数量，造成车辆税收低于其他行业税收。2. 交通运输业税收征管需求如何以组织收入工作为中心，在改革中求发展，在完善中求提高，立足精细化管理，不断创新工作机制，深化征管改革，完善征管制度? 如何全面开展税源普查，掌握应纳税和未纳税车主的有关信息，加大稽查工作力度，大力清理压缩欠税？如何努力挖掘增收潜力，千方百计地把经济发展成果反映到地税收入上来，有效地提升地方税收的增长速度？ 如何加强上级对下级征收工作的监督和控制？ 如何不断提高车辆税征收管理工作的质量和效率？ 如何加强税源的监控？ 如何更有效地为纳税人提供服务？提出新的征收模式，采用信息化系统,建立新型电子税务,是当前车辆税征收管理工作的客观要求。针对以上问题，交通运输业税收征管信息化管理系统的需求可以归纳为以下几个方面：（1）建立交通运输行业完善的税源数据库。针对交通运输业流动性大、变化快、管理难的特点，税务部门可会同交警、运管、农机管理等部门定期对各县（区）的货运车辆、客运车辆进行全面普查，分类登记，并详细搜集自有车辆、挂靠车辆、社会零散车辆、外出营运车辆的数量、吨位、座位等方面的信息资料，在此基础上建立交通运输业税源数据库，同时根据普查情况对数据库进行更新，加强动态监控。（2）加强部门协作，从行政措施上形成强有力的协税护税网络。纳税人在车辆年检、年审时，实行先税后费、先税后检的办法加强监控，确保税款足额征收到位。（3）建立完备的代征网络，同时完善代征监管。把好车辆的交强险征收关，委托保险部门代征在购买交强险的车辆应缴纳的车船税；把好车辆的年审关，会同公安交警部门对应税车辆进行联合协查；通过实行保险代征车船税和“先税后检”制度，实现交通运输业税收的多环节控管。（4）建设交通运输行业税收征管计算机网络及软件系统。通过建设交通运输行业税收征管计算机网络及软件系统，加强地税与交警、公安、征稽、农机等部门的联系及信息共享，从而建立完善的交通运输行业完善税源数据库，为代扣网络提供方便、快捷、可监管平台。3. 系统解决方案我们对国家有关政策法规、交通运输业税收征管市场及需求进行了调研，并对税务机关税务流程进行了梳理；并在此基础上，遵循与国家电子税务总体目标、各地信息化目标相衔接，以信息安全为基础、应用为龙头、业务为主线、不求全求大、尽快见效的原则，为税务机关制订出既有远景规划、又有近期目标的交通运输业税收征收管理总体方案。3.1. 方案综述由于车辆税收涉及面广，政策性强，流动性大，车辆税收粗放式管理已不适应新时期税收工作的需要，改革创新车辆税收的征收和管理，是堵塞税收漏洞，提高征管水平，提高税收占生产总值的比重、税收占财政一般预算收入的比重，努力实现税收与经济的同步增长，促进经济社会健康协调发展的必然要求。以创新为突破，是车辆税收工作突破口的关健。计算机网络和信息技术共享是税收征管改革创新的保障，车辆税收“先税后检”征管模式的创新，按照车辆税收的属性和特点，把地税、公安“联合办公、税检同步、源泉控税、协同管理”的新模式和车辆税收征管流程与计算机网络技术融为一体，形成一个较为规范的交通运输业税收征收管理系统，依托软件系统的支撑，借助公安交警部门车辆信息和车辆注册管理等资源优势，在公安交警车辆管理所的车辆年检流程中，设置地方税收车辆查验窗口，检查车辆税收的征缴情况，实现从源泉控管目标。既满足日常征收管理的需要，又保证公安车管部门车辆年检、上牌照的需要。交通运输业税收征收管理系统的设计和开发突出按从量征收和从价征收，既保障了实行查帐征收帐制健全企业，包括货物运输企业自开票企业的合法权益，又达到对挂靠、承包、承租以及个人营运车辆和非营运单位和个人的车辆完税情况的有效监控。3.2. 政策支持中华人民共和国道路交通安全法实施条例第十二条“税务部门、保险机构可以在公安机关交通管理部门的办公场所集中办理与机动车有关的税费缴纳、保险合同订立等事项”可作为交通运输业税收征收管理系统的政策依据。3.3. 系统建设目标 建立有实际使用价值的电子征管根据“统筹规划，统一标准；突出重点，分步实施；整合资源，讲究实效；加强管理，保证安全。”从交通运输业税收征收需求方面按纳税人以及征管业务流程开发，以税收征管工作为主线，运用信息技术设计成一个完整的、优化的业务流程。 突破各自为政的信息孤岛突破各自为政的“信息孤岛”，设计相关应用接口。通过应用接口，将各个“信息孤岛”连接到交通运输业税征收管理平台。 建立与公安部门的数据交换机制。系统设计灵活、方便的数据接口，有效解决目前地税机关对车籍档案掌握不全，税源不清的问题，抓住车辆登记和检验的关键环节，实现税检同步；实现车辆、船舶管理部门建立税源信息传递，掌握应纳税和未纳税车主的有关信息，采取措施进一步完善税源监控体系，提高车辆税征收率，减少、杜绝漏征面。 建立车辆税征收核心数据仓库。分散加集中的数据存储模式，可以通过核心数据仓库对各类数据集中存储，实现省级数据大集中，集中管理并实现数据使用共享。可以平稳满足从分散建设逐步向集中建设过渡的策略。 实现上级对下级征收工作的动态监管引进上对下的强行查询，实现强行监管。上级主管部门可以绕开下属单位的UserID、Password等限制，自动具备对下属单位征收数据的查询权利。 各个级次的主管单位均可以动态生成各个下属单位的汇总数据，以便从宏观上掌握下级单位征收情况。 获得良好的“经济效益”车辆税征收电子化还可以提高税务机关办事效率，不仅节省了大量的人财物，而且堵住了营私舞弊的渠道。3.4. 系统功能交通运输行业税收征管系统是基于B/S的车辆税收管理系统，其中涵盖税源登记、申报征收、征收管理、代收代缴、车辆查验、综合查询，统计分析，参数设置，系统管理等必要的功能模块外，并且还集成了税源导入、代征机构核税、数据分析等应用平台，交通运输业税收征管系统采用平台构架的设计思路，通过二次开发接口，可方便地集成其他业务系统。3.4.1. 税源登记税源登记包括三个功能模块：信息登记；报停、免税登记；货运抵扣。(1)、信息登记信息登陆包括九个功能：车辆登记：对管辖区域内目前已存在的所有机动车辆进行登记，建立一车一档信息库数据库。车辆变更：根据车牌号码查询出系统中的车辆信息，对已经在系统中登记的车信息进行维护。新车登记：在系统中增加一辆新车的信息，指没有车牌号码的新车。新车变更：对于没有车牌号码的新车登记信息进行维护。企业登记：把企业的税登信息入库。企业变更：对企业的税登信息进行维护。变更企业车辆：把系统中已有车辆挂靠到所属的营运企业下，或者对营运企业进行新增车辆，新增后车辆直接挂靠到相应的营运企业名下。车辆注销：从系统中注销已登记的某个体车辆或企业的车辆信息。企业注销：从系统中注销已登记的某企业的税登信息。(2) 报停、免税登记提出车辆报停、免税申请相关的信息录入。(3) 货运抵扣完成货运发票信息和相关税务信息的录入，从而实现以发票或完税证来抵扣部分或全部税款。3.4.2. 申报征收申报征收模块完成企业车辆、个体车辆营业税及相关税类、车船税的申报征收及税款补录功能，包括3个模块： 税款申报 票据信息 税款补录（1）税款申报模块包含以下功能： 车辆营业税征收对进行营运的车辆进行营业税申报并征收。 车辆车船税征收对有车牌号码的车辆进行车船税申报并征收。 新车车船税对尚未挂车牌的车辆，通过车架号码进行车船税申报并征收。 企业营业税交通运输企业进行营业税相关申报并征收，包括申报全部非备案车辆税款或部分非备案车辆税款。 企业车船税交通运输企业进行车辆车船税相关申报并征收，包括申报全部备案车辆税款、全部非备案车辆核定税款或申报部分非备案车辆核定税款。 补缴欠税完成申报征收时，实缴税款没有缴纳完的车辆或企业的欠税补缴。 完税证打印对已申报过税款但没有打印完税证的进行补打完税证操作。 申报作废对申报错误的信息进行作废操作。 票据重打对系统中的票号已经被记录是打印过了，但是实际中的票是没有被打印的票据进行重打。 汇总税款完成开票人员汇总一天或一段时间内，征收税款的情况。（2）票据信息模块包含以下功能： 开票人领票 票证管理 空白票作废 票证用存统计（3）税款补录模块包含以下功能： 车辆营业税 车辆车船税 新车车船税 企业营业税 企业车船税3.4.3. 票据信息管理票据信息管理完成开票人领票、票证管理、空白票作废票证用存统计等功能。3.4.4. 税款补录税款补录完成在使用本系统之前已经申报过的个体或营运企业车辆需要进行税登补录操作，把以前的申报信息补录到本系统中，或者因其他原因在其他系统中预先征收而后补录到该系统中的操作。3.4.5. 征收管理征收管理完成应征数据管理、报停/免税等业务审批和管户分配操作。3.4.6. 车辆查验该系统在与公安系统联合办公后，在车辆审查时，如发现该车辆没有在当地税务部门缴纳车船使用税、营业税，可以在办公现场进行缴纳，但此时缴纳的税款入市级国库，属于市局查验征收收入。车辆查验包括三个功能模块：车辆查验；查验征收和查验补录。3.4.7. 综合查询根据征收信息不同，系统查询分为4个类别：申报征收、税源底册、未申报户监控、查验凭证查询。（1）申报征收类查询对车辆申报信息进行查询，包括6类查询：税款申报、欠税查询、税款补缴、查验征收、作废票据、货运抵扣。（2）税源底册对系统中登记的车辆信息进行查询。包括8个功能：车辆底册、企业车辆、企业底册、跨地域车辆查询、注销车辆、变更车辆、报停底册、免税底册。（3）未申报户监控查询未按期申报车船税或营业税的的车辆信息或企业信息。（4）查验凭证查询对打印出的车辆查验打印凭证进行查询、对机动车纳税情况进行查询。3.4.8. 统计分析根据分析的目的不同，系统统计分析分为3个类别：税源统计、申报征收统计和未申报信息统计。（1）税源统计对税源信息进行统计，包括4类分析： 车辆信息统计：分为车辆总数统计、车辆分类型统计、车辆分类型分性质统计 企业信息统计：分为企业总数统计、企业车辆统计、企业车辆分类型统计、自开票企业车辆统计 免税车辆统计 报停车辆统计（2）申报征收统计对申报征收信息进行统计，包括3类分析： 征收分税种统计：可根据申报时间范围、所属区县、征收类型、统计单位对企业税种的信息进行分析 申报分级次统计：可根据申报时间范围、所属区县、征收类型、统计单位类型对车辆信息进行统计 申报分品目分级次统计（3）未申报信息统计对未申报信息进行统计，包括2类分析： 车船税未申报填写未申报的年度、报表的样式、所属区县，就可以查看年度内，选择的地税局及此地税局下的车管所所管理的未申报车船税的所有车辆。 营业税未申报填写未申报的年度、按需求选择精确到月的单选和复选按钮、报表的样式、车船税纳税方式、所属区县，就可以查看在你填写的年度内，你所选择的地税局及此地税局下的车管所所管理的未申报车船税的所有车辆。3.5. 系统先进性(1)提出了“先税后检，税检同步”的思路(2)以公安车管部门的车辆数据作为税源数据(3)企业车辆、个体非营运车辆、个体营运车辆等类型车辆全部单车核税(4)提供车辆应征税预估、征税情况分析、运输企业税收稽查分析(5)提供与税收征管系统、公安车辆管理系统、货运业征收管理系统的应用接口。3.6. 此系统实施的步骤第一步：深入调研，掌握交通运输业车辆保有及现有征收情况第二步：由市级政府印发关于加强机动车辆税收征收管理工作的意见，以正式文件的形式全市执行第三步：积极宣传，营造氛围第四步：采取措施，抓好系统实施一是抓好公安车辆登记信息、车辆纳税信息及时的导入车辆税收征收管理应用系统，实现地税、公安信息共享、税检同步；二是抓好与总局货运业征收管理系统的衔接和保险公司车船税代扣数据的补录，确保货运业自开票和代扣代缴车船税车辆税检的便捷有效；三是抓好车辆信息甄别维护工作，按照车籍、车辆属性、车辆税目等及时处理车辆涉税征收相关的问题，充分发挥征管行政指导和窗口指导，保障了创新工作的顺利运行。4. 典型案例分析4.1. 驻马店驻马店自2007年6月1日全市14个单位开始使用交通运输业税收征管系统，当年实现车辆税收1.14亿元，同比增长165，增收7103万元， 2008年、2009年，车辆税收实现1.33亿元、1.29亿元；借助公安交警部门车辆信息底册澄清税源底册198182辆。4.2. 商丘商丘地税局在2009年4月份在全市开始使用交通运输业税收征管系统，推行“联合办公、税检同步、源泉控税、协同管理”的车辆税收征管模式，2009上半年，全市累计入库交通运输业营业税9052万元，同比增长74.1%，增收3854万元，全年交通运输业营业税22893万元，同比增长85%，增收10518万元；车船税入库3424万元，同比增长29 %，增收766万元；借助公安交警部门车辆信息底册澄清税源底册225682辆。4.3. 信阳信阳地税局在2008年07月份在全市开始使用交通运输业税收征管系统，推行“联合办公、税检同步、源泉控税、协同管理”的车辆税收征管模式，2009年全市累计入库交通运输业营业税14018万元，同比增长100%，增收7009万元；车船税入库2867万元，同比增长1