Excel在往来款管理系统中的应用研究.doc

Excel在往来款管理系统中的应用研究摘 要：利用excel构建一个面向中小企业的往来款管理系统，提高往来业务管理的效率。关键词：excel 往来款管理 账龄分析 坏账准备往来账款是指企业在生产经营管理活动中形成的债权（如：应收账款、预付账款、其他应收款等）和债务（如：应付账款、预收账款、其他应付款等）。股东和企业管理当局非常关心往来账管理的工作，尤其是在全球金融危机的冲击下，一些客户倒闭，使资金链断链，引起了不良连锁反应。因此，往来账管理工作在当前显得尤为重要。excel以其简单易用、功能强大的特点，被会计人员所青睐，运用excel能够系统、高效地进行往来业务管理。一、构建应收款管理系统1.创建“往来客户表”。新建“往来账款管理系统”工作簿，将sheet1工作表重命名为“往来客户表”，输入客户基本资料。a2：g2区域分别输入字段名：“客户代码”、“客户名称”、“借或贷”、“期初余额”、“发票号码”、“开票日期”、“收款期限（天）”。在a3：g12区域输入相应字段值。其中，在c3输入公式“=if(d30,借,if(d3=0,贷)”，复制填充到c12。通过插入名称定义，弹出定义名称对话框，将“往来客户表!$a$3:$g$12”定义名称为“往来客户表”。2.设置“应收款项表”。将sheet2工作表重命名为“应收款项表”，在a2：h2区域中输入字段名：“客户代码”、“客户名称”、“发票号码”、“应收款金额”、“开票日期”、“收款期限（天）”、“到期日”、“是否到期”；在a3：h2区域中，输入上述字段的属性值。在b3输入公式“=vlookup(a3,往来客户表,2)”，将公式复制到b12；“发票号码”、“应收款金额”、“开票日期”、“收款期限（天）”四列数据也可以运用vlookup函数从“往来客户表”中取数自动生成。通过格式单元格单元格格式命令，将“开票日期”、“到期日”两列设置为日期格式；由于到期日开票日期+收款期限，故在g3中输入“=e3+f3”，并复制到g12。在i17中输入当前日期2010-12-31，在h3单元格中输入“=if(g30,i$17-g361,i$17-g3121,i$17-g3366),d3,-)”，并将公式复制到m12。在n3单元格中输入公式“=sum(i3:m3)”，并将公式复制到n13。将a13：h13合并居中，输入“应收金额合计”，在i13中输入公式“=sum(i3:i12)”后按回车键，即显示未到期的应收款之和，并将此公式复制到j13：m13，即求每个账龄区间的应收款金额之和。将a14：h14合并居中，输入“百分比”，在i14中输入公式“=i13/$n13”后按回车键，即显示未到期的应收款占总应收款金额的比重，并将此公式复制到j14：n14，即求每个账龄区间的应收款金额所占比重。将d列、i3：n13、i16：n116设置为货币格式。将i14：n15设置为百分比格式，小数位数2位。4.坏账准备计提。运用账龄分析法对坏账进行估计，步骤如下：将a15：h15合并居中，输入“估计损失比率”，在i15:m15中录入估计损失比率。将a16：h16合并居中，输入“估计损失金额”，根据“估计坏账损失金额=应收款金额*估计损失比率”，在i16中输入公式“=i13*i15”，将公式复制到j16:m16。在n16中输入公式“=sum(i16:m16)”，即得估计坏账损失金额之和，并进行账务处理。5创建应收款项账龄分析图。单击“应收款项表”菜单栏中的插入|图表命令，弹出图表向导-图表类型对话框，选择“柱形图”；单击下一步，显示图表向导-图表源数据对话框，默认打开“数据区域”选项卡，将“应收款项表”的区域i2：m2，i13：m13作为数据区域，并选择“系列产生在-行”选项，点击“系列”选项卡，在名称框中分别输入“未到期”、“060天”、“61120天”、“121365天”、“366天以上”，并分别添加到“系列”列表中去；单击下一步，弹出图表向导-图表选项对话框，选择标题选项卡，在“图表标题”输入“应收款项账龄分析图”，在“分类（x）轴”输入“账龄区间”，在“数值（z）轴”输入“应收款金额”；选择数据标志选项卡，在“值”前面的方框打钩。单击下一步，将chart1改名为“应收款项账龄分析图”，并作为新工作表插入。二、构建应付款管理系统应付款系统的创建和处理流程同应收款系统基本相同。限于篇幅，不再赘叙。三、结束语遵循上述方法和技巧，结合企业自身业务特点，就可以创建一个简单、实用的往来账款管理系统，进行往来业务核算、统计、分析和管理。参考文献：1.伊娜.excel在会计中的应用（第1版）m.北京：高等教育出版社，2008:199-2312.韩良智.运用excel vba 创建高效财务管理模型（第1版）m.北京：中国铁道出版社