税政类复习题.doc

税政类复习题一、单项选择(共35题)1.下列项目中，属于营业税征收范围的有( B )。A.加工修理、修配 B.转让无形资产C.商业零售 D.法院根据国家规定直接收取的诉讼费2.经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有（ D ）。A.正在使用的危险房屋B.因维修停用3个月的房屋C.利用地下人防设施改造的仓库D.房地产开发企业出售前未用于生产经营的开发项目3.车船税的计税依据形式不包括（ D ）。A.自重吨位 B.车辆C.净吨位 D.载重吨位4.下列收入中，哪个是企业所得税应税收入（ D ）A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入 D.银行存款利息收入5.湖北省的契税税率为（ C）。A.2 B.3 C.4 D.56.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（ A ）%的部分，准予扣除。A.15 B.20 C.40 D.607.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ B ）的规定计算。A.按企业财务、会计处理办法 B.按税收法律、法规C.按上级机关的指示 D.按有资质的中介机构8.下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是（ A ）。 A.在中国境内居住满1年的，不足5年的无住所的外籍人 B.自2006年2月4日至2007年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人 C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞9.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（ C ）。A.3% B.10% C.12% D.20%10.下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的有（ D ）。 A.个人从任职单位取得可公开交易的股票期权 B.个人将珍藏的古董拍卖所得 C.个人将文字作品手稿原件拍卖所得 D.个人股东从资产购买方企业取得的不竞争款项 11.下列混合销售行为中，应纳营业税的是( C )。A.钢窗厂生产钢窗并负责安装B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的 C.电信局销售手机并提供网络服务D.商场销售卤制品12.下列项目中免征个人所得税的是（ D ）。 A.出版科普读物的稿酬 B.劳动分红 C.年终奖金 D.转让使用6年以上的家庭住房所得 13.下列各项收入中，可以免征营业税的是（C ）。A.电影发行单位取得的片租收入 B.个人出租自有住房取得的租金收入C.对保险公司开展的1年限以上的返还性人身保险业务D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入14.下列项目应缴纳资源税的是( B )。A.副食店销售的食盐 B.盐厂销售的卤水C.石化商店销售的汽油 D.煤厂销售给居民的无烟煤 15.下列关于印花税计税依据的表述正确的是（B ）。A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D.对于由委托方提供主要材料的加工合同，加工费和辅助材料金额分开记载，辅料金额依照购销合同贴花16.下列关于城镇土地使用税的纳税义务人说法错误的是（ D ）。A.拥有土地使用权的单位和个人，为纳税义务人B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税义务人C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税义务人D.土地使用权共有的，任选一方纳税17.以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（ A ）。A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.直接转让土地使用权的18.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（ B ）征税项目。A.偶然所得 B.财产转让所得 C.股息红利所得 D.特许权使用费所得 19.企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.三 B.四 C.五 D.六20.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ C ）。A.集体产权出租的由承租人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的由国家缴纳21.对固定资产提取折旧，下面说法不正确的是（ A ）。A.未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧 B.未使用的机器不能提取折旧 C.以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧 D.价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧22.依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是（ B ）。 A.自产自用应税资源不缴纳资源税 B.销售应税资源，应以实际销售数量为资源税的课税数量 C.收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量 D.纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税 23.下列关于车船税的计税依据中，正确的是（ A ）。A.载客汽车以辆为计税依据 B.载货汽车以总吨位为计税依据 C.非机动船以艘为计税依据 D.机动船以载重吨位为计税依据 24.纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（ C ）。A.未验收则免税 B.从使用当月起缴纳房产税C.从交付出租次月起缴纳房产税 D.从取得房产证之日缴纳房产税25.下列各项不属于工资、薪金所得的为（ D ）。 A.年终加薪 B.劳动分红 C.津贴 D.稿酬收入 26.企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（ D ）的部分，可以扣除。A.1% B.1.5% C.2.% D.2.5%27.依据资源税的有关规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的地点是（ C ）。 A.开采地 B.核算地 C.收购地 D.销售地28.下列车辆中，应该缴纳车船税的是（ A ）。A.非机动驳船 B.捕捞养殖渔船 C.电动自行车 D.军队专用车 29.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用耕地手续通知的（ C ）。A.次日 B.5日内 C.当天 D.10日内 30.下列各项中，不符合车船税征收管理规定的有（B ）。A.车船税的具体申报纳税期限由省级人民政府确定B.车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书上记载日期的当月31.新企业所得税法从（ C ）起施行。A.2007年3月16日 B.2007年10月1日 C.2008年1月1日 D.2008年7月1日32.某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂,所取得收入应属于( A )。A.特许权使用费所得 B.稿酬所得C.财产租赁所得 D.财产转让所得 33.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（ A ）。A.土地增值税税款 B.企业所得税税款 C.税收滞纳金 D.向环保局缴纳的罚款34.下列关于车船税纳税义务发生时间的表述不正确的是( B )。A.车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月B.新置车船的购置使用之日C.新置车船的购置使用之月D.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间35.国务院财政、税务主管部门根据人均耕地面积和经济发展情况确定各省、自治区、直辖市的平均税额，湖北省每平方米平均税额（ C ）。A.10元 B.15元 C.25元 D.30元二、多项选择(共25题)1.下列价外费用中，应并入营业额缴纳营业税的有( ABCDE )。A.手续费 B.基金 C.集资费 D.代收款项 E.代垫款项 2.企业所得税法中规定的收入总额。包括（ ABCD ）。 A.销售货物收入 B.提供劳务收入C.转让财产收入 D.股息、红利等权益性投资收益 3.下列经营活动中计算营业税的税率正确的有（ AD ）。A.旅游景点经营索道取得的收入按5%B.建筑设计收入按3%C.移动公司取得的通话费收入按5% D.金融保险业按5%4.在中国境内无住所的人员取得的下列（ BD ）所得，须向中国申报缴纳个人所得税。 A.境内居住不满90日，由境外企业支付的境内工资薪金所得 B.一个纳税年度内累计不超过90日的个人，由境内取得的劳务报酬所得 C.境内居住已3年，取得的由境外企业支付的境外所得 D.境内居住已7年，取得的由境外企业支付的境外所得 5.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（ BD ）。A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金B.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税C.纳税人偷逃增值税被处的罚款D.纳税人偷逃消费税被查补的税款 6.根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人的是（ AB ）。A.股份有限公司 B.一人有限责任公司 C.个人独资企业 D.个人合伙企业7.关于车船税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（ ACD ）。A.纳税义务发生时间为核发车船登记证书或行驶证书记载日期当月 B.纳税义务发生时间为核发车船登记证书或行驶证书记载日期次月 C.未办理登记手续的以购置发票开具时间当月 D.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定 8.土地使用权的转让，是指土地使用者以（BCD）或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。A.购买 B.出售 C.赠与 D.交换9.下列关于耕地占用税的规定正确的是（ ABC ）。A.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率B.人均耕地面积越少，耕地占用税单位税额越高C.耕地占用税由地方税务机关负责征收D.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起10日内缴纳耕地占用税10.下列（ ABC ）收入是企业所得税法规定的不征税收入。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.国务院规定的不征税收入D.国债利息收入E.符合条件的非营利组织的收入11.契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权转移的土地和房屋，其征税范围包括：（ABD）。A.国有土地使用权出让 B.土地使用权转让 C.集体土地使用权出让 D.房屋买卖12.下列属于法定减免车船税的有（ BCD ）。A.公共交通车船 B.按有关规定已缴纳船舶吨税的船舶 C.捕捞、养殖渔船 D.电动自行车 13.下列固定资产不得计算折旧扣除：（ CDE ）。A.接受捐赠的固定资产B.投资者投入的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地 E.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产14.城镇土地使用税的特点有（ ABCD ）。A.实行差别幅度税额 B.征税对象包括国有和集体土地C.征税范围中不包括农村 D.本质是对土地的占有行为征税15.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（ ABD ）。A.在江苏省工商局登记注册的企业 B.在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业 C.在美国注册的企业设在苏州的办事处 D.在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业16.计算土地增值税扣除项目金额中不得扣除的利息支出有（ CD ）。A.发行债券支付的利息 B.境外借款利息C.超过国家的有关规定上浮幅度的部分 D.超过贷款期限的利息部分 17.下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（ ABCD ）。A.从事农、林、牧、渔项目的所得B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得 C.符合条件的技术转让所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得18.根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的是（ BDE ）。A.原油是资源税的应税资源B.纳税人不能准确提供应税产品销售或移送适用数量的，暂不征收资源税C.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售，则以固体盐的加工数量为课税数量D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，由税务机关按合理方式划分各自课税数量E.以精矿形式伴选出的副产品征收资源税19.下列各项所得中，免征个人所得税的有（ BD ）。 A.自2001年1月1日起，个人转让上市公司限售股B.自2006年6月1 日起，保险营销员佣金中的展业成本C.退休人员再任职取得的收入 D.个人取得单张有奖发票奖金800元 20.下列合同免纳印花税的是( ABC )。A.国家指定的收购部门与农民书立的收购合同B.无息、贴息贷款合同C.外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的合同D.工商银行与企业之间的借款合同 21.城镇土地使用税的纳税义务人包括（ ABCD ）。A.拥有土地使用权的单位 B.拥有土地使用权的个人C.实际使用人 D.代管人22.下列按工资薪金征税的项目有（ ACD ）。 A.办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入 B.挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权个人从事客货营取得的收入 C.对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得 D.单位因雇员销售业务突出组织的旅游支出 23.房产税的计税依据正确的是（BC ）。A.融资租赁房屋的，以房产原值计税B.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C.出租房产的，以租金计税D.租入房产的，以租金计税24.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括（ BCD ）。A.利息收入 B.货币收入C.实物收入 D.其他收入E.租金收入25.以下选项中是我国个人所得税居民纳税人的有（ ABE ）。A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某B.在我国工作三年的外籍专家C.在我国居住满5年，第6年回国探亲两个月的安妮D.2008年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特E.2008年1月1日来华工作，次年12月31日回国的外籍人员三、判断(共30题)1.旅游业务，以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。 ( )2.不论“三税”采用何种退免形式，除出口退税外，随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加都可以退（返）。 （ ）3.居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。 ( )4.城建税为附加税，当纳税人没有按规定缴纳“三税”，税务机关对其进行补税和罚款处理时，不需要对城建税进行补税和罚款处理。 （ ）5.资源税、城建税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计税规则。( )6.具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。 （ ）7.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起开始缴纳城镇土地使用税。 （ ）8.国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。 （ ）9.机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人不得拒绝。 ( )10.企业所得税法允许按规定的比例在税前扣除的准备金只有坏帐准备金和商品削价准备金两种。 （ ）11.资源税从量定额征收，与销售额无关，其计算税额的关键是确定课税数量。 ( )12.房产税暂行条例规定，产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。 ( )13.企业所得税法所称不得扣除的赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种广告性质支出。 （ ）14.实行内部退养的个人在办理内退手续后至定退休年龄之间，从原单位取得的一次性收入，超过当地上年职工平均工资3倍数额以上的部分，应缴纳个人所得税。 （ ）15.对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在境外的所得，免征个人所得税。 （ ）16.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。 ( )17.城镇企事业单位及职工个人按照失业保险条例规定的比例实际缴付的失业保险费，均不计入职工个人当期工资、薪金收入，免予征收个人所得税。 ( )18.按照现行契税政策规定，对经法院判决的无效产权转移行为征收契税。 （ ）19. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。 ( )20.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 （ ）21.土地增值税可以在企业所得税前扣除。 ( )22.对国内各种形式的货物联运，凡分程结算运费的，托运方以全程运费作为印花税的计税依据，运输方则以分程运费作为计税依据。 （ ）23.根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购置税、印花税等。 ( )24.纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税。 （ ）25.企业按照规定的范围和标准内为职工支付的社会保险费，可以在税前扣除。 ( )26.在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人，是车船税的纳税义务人。 ( )27.企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等。 （ ）28.未办理登记手续的车船税的纳税义务发生时间以购置发票开具时间次月。 （ ）29.耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收。 ( )30.土地使用权与房屋所有权之间相互交换，不征契税。 （ ）四、改错(共15题) 1.企业所得税法规定企业盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价值为计税基础。 （市场价值/重置完全价值）2.营业税税目、税率的调整，由全国人大决定。(全国人大/国务院)3.经申请批准占用耕地的，纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人；农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税人为实际使用人。 （实际使用人/用地申请人）4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。 （25%/10%）5.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以自用数量为资源税的课税数量。 (自用/销售) 6.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（不得/结转）7.在中国境内转移土地、房屋权属，转让的单位和个人为契税的纳税人。 （转让/承受）8.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，或者按照当年销售（营业）收入的5扣除。 （或者按照/最高不得超过）9.在计算土地增值税时可扣除的税金有营业税、契税、城建税和教育费附加等。（契税/印花税）10.专利申请权转让，非专利技术转让所书立的合同，适用“产权转移书据”（产权转移书据/技术合同）11.企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 （应纳税所得额/年度利润总额）12.城镇土地使用税的缴纳期限规定为按年征收，分期缴纳。 （按年征收/按年计算）13.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村。（农村/工矿区）14.王某为一家合伙企业的个人投资者，2007年该合伙企业以企业资金为王某购买了一辆汽车，这应当视为企业对个人投资者利润分配，依照“工资薪金所得”项目计征人个所得税。 （工资薪金所得/个体工商户的生产经营所得） 15.在中华人