第二章 货币资金.doc

第二章 货币资金 习题与实训参考答案（一）填空题1、库存现金、银行存款、其他货币资金2、严格职责分工、加强现金管理 实行交易分开、实施内部稽核加强监督检查、实施定期轮岗制度3、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款4、清查核对、 定期、不定期5、定额备用金、 非定额备用金6、基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户7、银行本票、银行汇票、商业汇票、支票、托收承付、委托收款、汇兑、 信用卡8、商业承兑汇票、银行承兑汇票9、6个月10、现金支票、转账支票、普通支票11、支取现金、办理转账12、转账、支取现金（二）判断题1、 2 3、 4、 5、 6、 7、 8、 9、 10、 11、 12、 13、 14、 15、16、 17、 18、 19、 20、（三）单项选择题1、A 2、D 3、A 4、A 5、 B 6、C 7、C 8、B 9、A 10、D 11、D 12、D 13、D 14、A 15、A 16、A 17、D 18、B（四）多项选择题 1、A B C 2、A B C D 3、A C D 4、A C D 5、A B C D6、C D 7、A B D 8、A B E 9、B C D 10、A B C11、A C E 12、A B C E 13、A B C 14、A B E 15、A B16、A B C D（五）名词解释答案参照教材有关内容（略）（六）思考题答案参照教材有关内容（略）（七）实务操作题 实务操作（2-1） 1、借：库存现金 1 600 贷：银行存款 1 6002、借：其他应收款 刘江 1 500 贷：库存现金 1 500 3、借：银行存款 54 000 贷：应收账款 甲单位 54 000 4、借：原材料A材料 100 000 应交税费应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 117 000 5、借：应付账款丙单位 20 000 贷：银行存款 20 000 6、借：应收账款丁单位 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费应交增值税（销项税额） 8 500 7、借：管理费用 1 650 贷：其他应收款刘江 1 500 库存现金 150 8、借：银行存款 18 000 贷：库存现金 18 000 9、借：银行存款 58 500 贷：应收账款丁单位 58 500 10、借：管理费用 2 000 贷：银行存款 2 00011、借：材料采购B材料 80 000 应交税费应交增值税（进项税额） 13 600 贷：银行存款 93 60012、借：应收票据 146 250 贷：主营业务收入 125 000 应交税费应交增值税（销项税额） 21 25013、借：待处理财产损益待处理流动资产损益 200 贷：库存现金 200 14、借：库存现金 200 贷：待处理财产损益待处理流动资产损益 200实务操作（2-2）银行存款余额调节表2004年6月30日项 目 金 额 项 目 金 额企业银行存款账户余额226 600 银行对账单余额 269 700 加、银行已收、企业未收24 600加、企业已收、银行未收 23 000减、银行已付、企业未付17 000减、企业已付、银行未付 58 500调整后的存款余额234 200 调整后的存款余额 234 200实务操作（2-3） 1、借：其他货币资金银行汇票存款 50 000 贷：银行存款 50 000 2、借：其他货币资金外埠存款 100 000 贷：银行存款 100 0003、借：原材料 45 000 应交税费应交增值税（进项税额） 7 650 贷：其他货币资金银行汇票存款 50 000 银行存款 2 6504、借：原材料 80 000 应交税费应交增值税（进项税） 13 600 银行存款 6 400 贷：其他货币资金