税法课后答案_李晓红.doc

第 1 章 课后练习题 一 填空题 一 填空题 1 强制性 固定性和无偿性 2 税收公平原则和税收效率原则 3 分配收入职能 资源配置职能和反映监督职能 4 直接税和间接税 5 价内税和价外税 二 简答题 略 第 2 章 课后练习题 牛刀小试 一 填空题 1 主体 客体 内容 2 比例税率 定额税率 超额累进税率 超率累进税率 3 税收实体法 税收程序法 4 单位 个人 5 单一税制 复合税制 二 选择题 包括单项选择和多项选择 1 C 2 C 3 ACD 4 D 5 B 三 判断题 1 2 3 4 5 四 简答题 略 竞技场 一 单选题 1 D 2 B 3 C 4 C 5 B 二 多选题 1 DE 2 BCD 3 AD 4 CD 5 ABC 第 3 章 课后练习题 牛刀小试 一 填空题 1 17 2 一般纳税人 小规模纳税人 3 生产型 收入型 消费型 消费型 4 增值额 5 报关地 二 选择题 包括单项选择和多项选择 1 AC 2 B 3 C 4 AC 5 D 三 判断题 1 2 3 4 5 四 简答题 略 竞技场 一 单选题 1 D 2 B 3 B 4 A 5 C 6 D 7 A 8 D 9 B 10 A 二 多选题 1 ABC 2 ABD 3 ABC 4 AB 5 CD 三 案例分析题 1 1 当期的销项税额 21 64 万元 2 当期可抵扣的进项税额 18 87 万元 3 当期应纳的增值税 2 77 万元 4 属于兼营行为 分别核算的应纳营业税 应纳营业税 0 05 万元 2 当期应纳增值税额 当期销项税额 当期进项税额 103360 52538 50822 元 提示 非正常损失的面粉作进项税额转出处理 转出的数额 10985 465 420 13 465 1 7 7 1313 35 1348 元 收购的水果损失作进项税额转出处理 转出的数额 3480 1 13 13 520 元 3 1 当期免抵退税不得免征和抵扣税额 20 万元 2 当期应纳税额 36 万元 3 出口货物 免 抵 退 税额 65 万元 4 该企业当期应退税额 36 万元 5 当期免抵税额 29 万元 第 4 章课后练习题 牛刀小试 一 填空题 1 委托加工 应税消费品 2 从价计税 从量计税 复合计税 3 15 4 委托方 受托方 5 零售 二 选择题 包括单项选择和多项选择 1 AC 2 C 3 BD 4 C 5 ACD 三 判断题 1 2 3 4 5 四 简答题 略 竞技场 一 单选题 1 C 2 D 3 D 4 D 5 C 6 A 7 D 8 C 9 B 10 B 二 多选题 1 ACD 2 ABD 3 BD 注 按 2009 年最新法规规定 B 答案核算地改为机构所在地更为恰 当 4 AC 5 ABC 三 案例分析题 1 1 销售甲类卷烟应纳消费税 500 0 015 900 56 511 5 万元 2 销售乙类卷烟应纳消费税 60 0 015 90 36 1 17 28 59 万元 3 视同销售 应纳消费税 10 0 015 900 10 500 56 10 23 万元 4 注 将卷烟厂生产的甲类卷烟不含税销售价格分别为每大箱 1 3 万元及 1 2 万元一句去掉 应纳消费税 5 0 015 1 8 5 56 5 115 万元 5 生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除 当期允许抵扣当期应纳消费税数额 40 60 35 30 19 5 万元 6 当期实缴消费税 511 5 28 59 10 23 5 115 19 5 535 94 万元 2 1 当期应纳增值税税额 107 70 31 02 10 66 68 万元 更正 题目中 8 月 1 日增值税进项税额余额为 10 万元 改为 3 月 1 日增值税进项税额余额为 10 万元 2 当期应纳消费税税额 76 03 万元 第 5 章 营业税课后练习题 牛刀小试 一 填空题 1 行业 2 总承包人 3 营业税 4 收到预收款 5 3 注 最新政策为 3 的税率减半 二 选择题 包括单项选择和多项选择 1 AD 2 C 3 A 4 C 5 D 三 判断题 1 2 3 4 5 四 简答题 略 竞技场 一 单选题 1 D 2 D 3 D 4 D 注 按最新政策规定 ABC 选择中规定的扣缴义务人已不再具有法 定扣缴义务 5 D 6 B 7 B 8 C 9 B 10 B 二 多选题 1 AD 2 BD 3 CD 4 BC 5 AB 三 案例分析题 1 1 学校的教育劳务是免征营业税的 2 取得的培训收入按文体体育业征税 应纳营业税 50 3 1 5 万元 3 为社会体育比赛提供体育场 取得收入按体育业征税 应纳营业税 5 3 0 15 万元 4 举办大学生歌舞大赛收取门票收入按文化业征营业税 应纳营业税 2 3 0 06 万元 5 租金收入按服务业征营业税 应纳营业税 2 5 0 1 万元 2 应纳的营业税 142 6 万元 第六章 关税课后练习题 牛刀小试 一 填空题 1 货物 物品 2 收货人 发货人 所有人 3 15 4 1 年 5 法定减免 特定减免 临时减免 二 选择题 包括单项选择和多项选择 1 C 2 A 3 ABCD 4 B 5 B 三 判断题 1 2 3 4 5 四 简答题 略 竞技场 一 单选题 1 C 2 A 3 B 4 B 5 D 二 多选题 1 ACD 2 AC 3 AD 4 CD 5 ABD 三 案例分析 1 1 关税完税价格 1500 万元 进口环节关税 300 万元 进口消费税组成计税价格 2000 万元 进口环节海关代征消费税 200 万元 进口环节海关代征增值税 340 万元 2 300 4 天 0 5 0 6 万元 2 1 轿车在进口环节应缴纳的关税 消费税和增值税 确定关税的完税价格 460 38 万元 确定关税应缴税额 230 19 万元 组成计税价格 750 62 万元 确定消费税税额 60 05 万元 确定增值税税额 127 61 万元 2 加工货物在进口环节应缴纳的关税 增值税 应纳关税税额 23 20 4 6 万元 应纳增值税税额 27 6 17 4 69 万元 3 国内销售环节 10 月份应缴纳的增值税 应纳增值税税额 142 8 132 93 9 87 万元 第七章课后练习题 本章综合案例 7 1 更正 计入销售成本的残疾人支付的工资 12 万元可享受加计扣除政策 因此 6 应纳税所得额 242 60 105 52 5 15 12 342 5 万元 7 应纳税额 342 5 25 200 10 65 63 万元 牛刀小试 一 填空题 1 25 2 5 年 3 利润 12 4 收入总额 不征税收入 免税收入 各项扣除 以前年度亏损 5 5 个月 二 选择题 包括单项选择和多项选择 1 A 2 C 3 ABC 4 ABD 5 B 三 判断题 1 2 3 4 5 四 简答题 略 竞技场 一 单选题 1 D 2 C 3 C 4 C 5 D 6 D 7 B 8 A 9 B 10 D 二 多项选择题 1 AC 2 CD 3 ACD 4 AC 5 BCD 三 案例分析题 答案中的金额单位用万元表示 1 1 A 国分支机构境外所得已纳税款扣除限额 100 万元 A 国分支机构境外所得已纳税款 136 万元 2 B 国分支机构境外所得已纳税款扣除限额 50 万元 B 国分支机构境外所得已纳税款 37 5 万元 3 境内境外所得全年应纳所得税总额 400 万元 该企业 2008 年应纳所得税税额 262 5 万元 2 1 企业 2008 年应缴纳的增值税 应纳税额 690 万元 2 企业 2008 年应缴纳的营业税 300 万元的技术转让收入免征营业税 出租厂房取得的租金收入应纳营业税 15 万元 3 企业 2008 年应缴纳的城建税和教育费附加 70 5 万元 4 企业 2008 年实现的会计利润总额 会计利润 1531 5 万元 提示 接受捐赠收入记入收入总额 不要忘记减除税前可扣除的税金 5 广告费用应调整的应纳税所得额 广告费用扣除限额 1125 万元 广告费用调增应纳税所得额 1200 1125 75 万元 6 业务招待费用应调整的应纳税所得额 120 60 72 万元 7200 300 5 37 5 万元 应调增应纳税所得额 120 37 5 82 5 万元 7 财务费用应调整的应纳税所得额 应调增应纳税所得额 25 万元 8 三项经费应调整的应纳税所得额 工会经费限额 9 6 万元 职工福利费限额 67 2 万元 职工教育经费限额 12 万元 应调增的应纳税所得额 10 6 9 6 70 67 2 16 12 7 8 万元 9 营业外支出应调整的应纳税所得额 3 12 20 35 万元 10 全年的应纳税所得额 1531 5 75 82 5 25 7 8 35 50 240 1466 8 万元 11 全年的应纳税额 1466 8 25 366 7 万元 第 8 章课后练习题 牛刀小试 一 填空题 1 分类所得 2 居民纳税人 非居民纳税人 3 11 4 累进税率 比例税率 5 20 30 二 选择题 包括单项选择和多项选择 1 AB 2 BD 3 AD 4 C 5 ABCD 三 判断题 1 2 3 4 5 四 简答题 略 竞技场 一 单选题 1 A 2 C 3 B 4 A 5 D 6 D 7 B 8 A 9 D 10 D 二 多选题 1 ABCD 2 ABC 3 ABD 4 ABD 5 BCD 三 案例分析题 1 1 工资 薪金 全年一次性奖金属于个人所得税的征税范围 工资薪金所得应缴纳的个人所得税为 应纳税额 4 800 2 000 15 125 295 元 该笔奖金适用的税率和速算扣除数为 每月奖金平均额 100 000 12 8333 33 元 根据工资 薪金九级超额累进税率的规定 适用的税率为 20 速算扣除数为 375 该笔奖金应缴纳的个人所得税为 应纳税额 100 000 20 375 19 625 元 为某公司设计内控方案取得的设计收入 属于劳务报酬所得 属于个人所得税的征收范 围 应缴纳的个人所得税为 应纳税额 50 000 1 20 30 2 000 10 000 元 为高级经理进行讲座取得的收入 属于劳务报酬所得 属于个人所得税的征收范围 应 缴纳的个人所得税为 应纳税额 5000 3 1 20 20 2400 元 目前 我国对股票转让所得暂不征收个人所得税 对个人出售自有住房取得的所得按照 财产转让所得 征收个人所得税 但对个人转让自用 5 年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得 免征个人所得税 该业务中 张某自用时间已经 为 6 年零 6 个月 并且是惟一的家庭生活住房 所以 免征个人所得税 稿酬所得属于个人所得税的征收范围 应缴纳的个人所得税为 应纳税额 1500 800 20 1 30 98 元 取得上市公司股息红利所得属于个人所得税的征税范围 应缴纳的个人所得税为 应纳 税额 5000 20 50 500 元 国债利息收入免征个人所得税 2 张某当月应缴纳的个人所得税税额 295 19625 10000 2400 98 500 32918 元 2 应纳的个人所得税 1920 800 100 4000 1300 9600 4000 600 22320 元 第第 9 章章 资源类税法资源类税法 课后练习题 牛刀小试 一 填空题 1 矿产品 盐 2 实际占用的土地面积 3 地区差别定额 4 增值额 5 四级超率累进 二 选择题 包括单项选择和多项选择 1 BD 2 D 3 C 4 ACD 5 AC 三 判断题 1 2 3 4 5 竞技场 一 单选题 1 C 2 C 3 B 4 C 5 A 6 D 二 多选题 1 BD 2 ABC 3 AC 4 AC 5 BD 三 案例分析题 1 1 应缴纳的资源税 应纳资源税额 500 2 2100 10 100 10 23000 元 2 应缴纳的增值税 应纳增值税 197200 11935 185265 元 2 1 确定转让房地产的收入 转让为 8000 万元 2 确定转让房地产的扣除项目金额 转让房地产的扣除项目金额为 1500 2000 335 440 700 4975 万元 3 转让房地产的增值额为 8000 4975 3025 万元 4 增值额与扣除项目金额的比率为 3025 4975 60 8 5 应纳的土地增值税税额为 3025 40 4975 5 1210 248 75 961 25 万元 3 1 企业应缴纳的城镇土地使用税税额 30 000 1 000 500 500 12 2 000 2 5 12 336 000 9 600 345 600 元 2 企业应缴纳的耕地占用税 21 000 20 420 000 元 第第 10 章章 财产税法财产税法 牛刀小试 一 填空题 1 房产 2 房产余值 1 2 房产租金收入 12 3 产权的承受人 4 不动产的价格 5 辆 自重吨位 净吨位 二 选择题 包括单项选择和多项选择 1 D 2 B 3 BD 4 D 5 A 三 判断题 1 2 3 4 5 竞技场 一 单选题 1 C 2 A 3 B 4 A 5 B 二 多选题 1 ABC 2 ABD 3 CD 4 AC 5 BD 三 案例分析题 1 该企业 2008 年度应缴纳房产税 12 8 1 1 4 6 3 27 8 万元 2 应纳的车船税 26200 4300 30500 元 提示 车辆自重吨位尾数在半吨 含半吨 以下者 按半吨计算 超过半吨者 按 1 吨计算 船舶净吨位在半吨 含半吨 以下者免税 超过半吨的 按 1 吨计算 第第 11 章章 行为目的税行为目的税 课后练习题 牛刀小试 一 填空题 1 比例税率 定额税率 2 立合同人 立据人 立账簿人 领受人 使用人 3 5 4 增值税 消费税 营业税 5 10 二 选择题 包括单项选择和多项选择 1 A 2 AB 3 C 4 D 5 ABD 三 判断题 1 2 3 4 5 四 简答题 略 竞技场 一 单选题 1 A 2 D 3 C 4 B 5 D 6 B 二 多选题 1 BD 2 BC 3 CE 4 CD 5 AD 三 案例分析题 1 1 领受权利许可证执照应缴纳的印花税 5 5 5 15 元 2 设置账簿应缴纳的印花税 8 5 3000000 0 05 40 1500 1540 元 3 签订购销合同应缴纳的印花税 3000000 0 03 900 元 4 借款合同应缴纳的印花税 1 000 000 0 005 50 元 5 服装加工合同应缴纳的印花税 100000 0 05 50 元 6 专利权转让合同应缴纳的印花税 50000 0 05 25 元 7 租赁合同应缴纳的印花税 500000 0 1 500 元 8 以货换货合同应缴纳的印花税 1500000 2000000 0 03 1050 元 2 1 A 企业应代收代缴 B 企业的城建税和教育费附加 31800 7 3 3180 元 2 当月应缴纳和补缴的城建税和教育费附加 50000 40000 6000 20000 16000 7 3 13200 元 3 1 应纳车辆购置税 160 000 10 4 64000 元 2 进口自用小汽车应纳车辆购置税 550000 1 50 1 8 10 89673 91 元 3 受赠汽车应纳车辆购置税 120000 10 12000 元 该公司应缴纳的车辆购置税 64000 89673 91 12000 165673 91 元 第 12 章课后练习题 牛刀小试 一 填空题 1 税务机关 2 15 3 税务机关 4 10 5 滞纳税款 万分之五 二 选择题 包括单项选择和多项选择 1 ABD 2 D 3 B 4 BC 5 ABC 三 判断题 1 2 3 4 5 四 简答题 略 竞技场 一 单选题 1 D 2 D 3 B 4 C 5 B 二 多选题 1 AD 2 ABCD 3 ABCD 4 ABC 5 BCD 三 案例分析 1 1 税收优于于工商银行 因为根据法律规定 税收优先于无担保债权 2 税收优先于农业银行 因为根据法律规定 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵 押之前的 税收优先于抵押权执行 3 税收优先于环保部门的罚款 因为根据法律规定 纳税人欠缴税款 同时又被行政机关处以 罚款的 税收优先于罚款 4 对于新源公司放弃其对甲企业 150 万元债权的行为 税务机关可以行使撤销权 但新源公司 的纳税义务和法律责任不能免除 因为根据法律规定 欠缴税款的纳税人因放弃到期债权 对国 家税收造成损害的 税务机关可以依照法律的规定行使撤销权 同时 税务机关依照法律规定行 使撤销权的 不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任 2 1 业务 1 外购的钢材被盗 属于非正常损失 其进项税额是不可以进行抵扣的 抵扣了 的 是要进行进项税转出的 企业只是将成本 40 万元转入待处理财产损益 并没有作相应的进 项税转出处理是不正确的 应转出的进项税额 6 8 万元 业务 2 将含税销售额 3 51 万元全部确认为其他业务收入的处理是不正确的 销售下脚料 应 将取得的含税销售额换算为不含增值税的税额 确认的销项税额为 3 51 1 17 17 0 51 万元 业务 3 购进低值易耗品发生的运费抵扣进项税额的计算不正确 根据规定 增值税一般纳税 人购进货物而发生的运费 根据运费发票上所列运费金额 按 7 的扣除率计算进项税 本题中 发生的运费为 1 万元 可以抵扣的进项税 1 7 0 07 万元 企业抵扣了 0 1 万元 多抵扣 的部分为 0 1 0 07 0