外贸企业出口退税申报系统操作.ppt

外贸企业出口退税申报系统V10 0 操作讲解 德阳市国家税务局二 九年六月 第一章 系统的安装与维护 系统的安装 系统数据的备份与还原 系统的配置 外贸企业出口退税申报系统的安装 就目前来说 除了新发生出口业务的企业是第一次安装 其余的都应是升级安装 从系统的安装上看 只需要直接运行安装文件 然后逐次点击 下一步 即可完成系统的安装 注意 属于升级安装的要注意原系统数据的备份和备份数据在新系统中的还原 原申报系统数据的备份 在原系统中的 系统维护 菜单中选择 系统数据备份 初次进入系统时 用户名均为 sa 密码为空 原系统备份数据的还原 在原系统中的 系统维护 菜单中选择 系统备份数据导入 外贸企业出口退税申报系统配置 企业基本信息配置 系统维护 系统配置 系统配置设置与修改 设置企业自用商品代码 系统维护 代码维护 海关商品码 设置企业自用币别码及汇率范围 系统维护 代码维护 币别码 系统配置设置与修改 设置企业自用商品代码 撤消自用码 设置企业自用商品代码 设置自用码 设置企业自用币别码及汇率范围 设置企业自用币别码的方法同设置自用商品码的方法一致 设置企业自用币别码的汇率范围点击菜单 系统维护 代码维护 币别码 进入以下界面 以示例图的步骤进行操作 设置企业自用币别码及汇率范围 第二章 外贸企业出口退税申报的相关政策规定 申报次数的规定 办理有关退税业务的时间规定 出口退税申报后单证备案规定 退税申报的次数及相关规定 在出口退税政策中 只规定了生产企业是按月申报 而对外贸企业则没有规定 按照外贸企业申报系统及审核系统的原理 外贸企业每月退税申报的次数不受限制 即每月可以申报多次 外贸企业在一月内多次申报时只需要以申报期加不同关联号和批次号进行申报即可 办理有关退税业务的时间规定 外贸企业应在货物出口前取得增值税专用发票 并于收到增值税专用发票之日起30日内进行专票认证 以保证货物出口后90天内国税机关收到增值税专用发票的交叉稽核信息 国税发 2004 64号第一条第一款第一项 外贸企业遇有国税发 2004 64号文件第三条及第八条 国税发 2004 113号文件第一条 企业必须在以上文件规定的出口之日起90日内到主管国税局申请办理延期证明 国税发 2004 64号第三条第一款 外贸企业代理其他企业出口货物需要开具 代理出口证明 的 必须按国税发 2006 102号文件第四条规定 于报关单上反映的出口日期之日起60天内到市国税局申请开具 代理出口证明 如因以上第2点规定的原因导致外贸企业不能在60天内申请开具 代理证明 的 必须在60天内到市国税局申请办理 延期办理代理证明 国税发 2006 102号第四条第一款 办理有关退税业务的时间规定 如果外贸企业出口的货物发生退货 需要向国税机关办理 退补运证明 的 应写明情况说明 并自行计算出需要退回的已退税款 经退税机关核实后在退税核算机关开具税收缴款书 将已退税款缴入国库 然后将税收缴款书及情况说明书报主管退税机关开具 退补运证明 办理其他证明如补办报关单 核销单 进料加工免税证明 来料加工免税证明等 外贸企业应先在申报系统中录入相关数据并打印出明细表 然后将电子数据 明细表及有关凭证报市国税局办理 对于按规定申报时可以不提供核销单的 企业可于货物出口之日起210天内补齐核销单 申报退税时不再提供核销单 由税务机关到期统一出具 应补齐核销单明细清单 外贸企业应按照补齐清单上反映的核销单号依顺序补齐并装订好核销单 并报送市国税局处理 如果企业未按照补齐清单补齐核销单的 企业已退税款应做追回处理 并按内销征税 国税发 2008 47号 出口退税申报后单证备案规定 出口企业自营或委托出口属于退 免 增值税或消费税的货物 最迟应在申报出口货物退 免 税后15天内 将下列出口货物单证在企业财务部门备案 以备税务机关核查 1 外贸企业购货合同 生产企业收购非自产货物出口的购货合同 包括一笔购销合同下签定的补充合同等 2 出口货物明细单 3 出口货物装货单 4 出口货物运输单据 包括 海运提单 航空运单 铁路运单 货物承运收据 邮政收据等承运人出具的货物收据 第三章 外贸企业出口退税申报配单 外贸企业退税申报所要求提供的资料 配单 外贸企业退税申报所要求提供的资料 1 报关单 出口退税专用 联 必须为原件 报关单上不能有任何涂改 挖补痕迹 且必须有海关验讫章 说明 如果外贸企业代理有其他企业货物 并将其他企业货物汇同自己货物一并出口的 在开具 代理出口证明 时 需要将报关单原件交付委托企业申报退税的 则外贸企业出口自己的货物在申报退税时没有报关单原件 此时外贸企业必须将报关单清楚的复印一份 并将委托代理协议 代理出口证明 一同报市国税局核实 市国税局核实后 会在报关单复印件上注明 此报关单复印件与原件一致 因该企业代理有其他企业出口货物 报关单原件已随代理证明交付XXX企业申报退税 此复印件上为该企业自营出口可申报退税的货物商品代码为XXXX 数量XXXX 金额XXXX 的说明 并加盖市国税局公章 则此复印件可视同为报关单原件申报退税 外贸企业退税申报所要求提供的资料 2 增值税专用发票 抵扣联 必须为原件 增值税专用发票必须经过认证且加盖 已认证相符 印章的专用发票 说明 如果企业一次性购进货物数量较大 但在出口时为分批出口的 为了保证前期出口的货物在规定的时间内申报退税 企业则无法正确配单 此时企业只能就增值税专用发票申请开具 增值税专用发票分批单 即企业在第一次申报退税时应在申报系统中录入分批单明细 将增值税专用发票分为第1 2 笔 作为几次申报退税使用 增值税专用发票必须随同第1笔分批单装订入档案资料内 以后笔次申报退税时 增值税专用发票分批单视同增值税专用发票原件使用 如果第2笔分批单因业务又需要分批的 按以上程序相同办理 外贸企业退税申报所要求提供的资料 3 出口发票 必须为原件 出口发票上必须加盖企业公章 并属于该笔出口货物的发票 应与报关单上反映的相关指标一致 4 核销单 必须为原件 说明 属于按规定可于210天内补齐核销单的 外贸企业在申报退税时不提供核销单 但到期时必须依据市局出具的应补齐清单补齐核销单 配单 外贸企业退税申报采用的是关联号方式下的单票对应法 即在同一个关联号下 出口数量与进货数量相等 外贸企业配单时有以下几种可能 1 一张报关单对应几张增值税专用发票 2 一张增值税专用发票对应几张报关单 3 多张增值税专用发票对应多张报关单 对于以上几种情况 在配单时必须做到进货数量与出口数量相等 否则申报 审核退税时均无法通过 技巧 企业在配单时可以报关单为基础 先将一张报关单作为一个关联号进行确定 随后找到对应的核销单 如无须在申报时提供则不提供 出口发票 然后根据报关单上反映的出口货物找到对应的增值税专用发票进行配单 第四章 外贸企业申报系统的实际操作 1 外贸企业出口退税申报 基础数据采集 2 外贸企业出口退税申报 数据分解及数据确认 3 外贸企业出口退税申报 数据检查 4