2013房产税、城镇土地使用税和耕地占用税辅导作业.doc

2013房产税、城镇土地使用税和耕地占用税辅导作业(个人作业,总分100)作业描述一、单项选择题1.下列各项中，属于房产税征税对象的是（ ）。A.露天游泳池B.烟囱C.玻璃暖房D.办公用房2.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。A.产权属于国家所有的，不缴纳房产税B.产权出典的，由出典人缴纳房产税C.产权所有人不在房屋所在地的，暂不缴纳房产税D.产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人缴纳房产税3.某企业有一处房产原值为2500万元的厂房，2011年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担经营风险），投资期为3年。已知该企业当年取得固定收入20万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。2011年企业厂房应缴纳的房产税（ ）万元。A.2.4B.12C.14.4D.244.根据房产税的有关规定，下列说法中不正确的是（ ）。A.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税B.对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税D.以劳务为报酬抵付房租收入的，根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，计征房产税5.某供热企业2011年拥有生产用房，房产原值3000万元，当年取得供热收入5000万元，其中直接向居民供热取得收入2000万元。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2011年应缴纳的房产税（ ）万元。A.5.76B.17.28C.11.52D.28.86.某政府机关拥有一栋办公楼，房产原值6000万元。2011年将其中的1/3对外出租，当年取得租金收入200万元。已知当地政府规定计算房产余值的减除比例为20%，该政府机关当年应缴纳的房产税（ ）万元。A.0B.24C.62.4D.81.67.某公司2011年年初拥有一栋原值为5000万元的办公大楼，2011年3月1日将其中一部分闲置用房对外出租，租期2年。出租部分房产原值500万元，当年取得租金200万元。当地政府规定计算房产余值的减除比例为20%，2011年该公司应缴纳房产税（ ）万元。A.24B.48C.68D.728.李刚拥有两处房产，一处原值100万元的房产用于经营一家超市，经营期半年，从2011年6月28日开始改为自住。另一处原值20万元的房产（原用于自住）于2011年7月1日出租给郭某居住，按市场价每月收取租金收入1200元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为10%，李刚当年应缴纳的房产税（ ）元。A.288B.5688C.5600D.8649.下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税B.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税C.房地产开发企业自用、出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税D.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末10.下列各项中，不属于城镇土地使用税的纳税义务人的是（ ）。A.在市区拥有土地使用权的国有企业B.在县城拥有土地使用权的私营企业C.在工矿区拥有土地使用权的个体工商户D.在农村拥有土地使用权的农民11.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的（ ）。A.10%B.30%C.50%D.100%12.某企业2011年度占地面积80000平方米，其中厂房占地63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼占地5000平方米，厂办子弟学校占地5000平方米，厂办招待所占地2000平方米，厂区内绿化用地占地5000平方米。该企业2011年度应缴纳的城镇土地使用税（ ）万元。（假设该企业的城镇土地使用税的年税额为4元/平方米）A.24B.28C.28.8D.3213.某盐场2011年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米1元。该盐场2011年度应缴纳的城镇土地使用税（ ）元。A.50000B.70000C.80000D.19000014.某城市的一家企业，实际占地面积23000平方米。由于生产规模扩大，2011年1月1日该公司又受让了一块2100平方米的土地，但至2011年12月31日企业尚未取得土地使用证，公司自行申报的土地面积为2000平方米，上述土地适用的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，该企业当年应缴纳的城镇土地使用税（ ）元。A.92000B.100000C.104000D.11200015.某生产企业无偿使用某事业单位一部分建筑物作为办公用房，建筑物占用土地面积10000平方米，生产企业和事业单位的建筑物使用比例为1:1，另与该事业单位共同拥有一块土地，土地面积共20000平方米，生产企业和事业单位的使用比例为2:3，该生产企业全年应缴纳的城镇土地使用税（ ）元。（当地城镇土地使用税年税额为5元/平方米）A.55000B.60000C.64000D.6500016.下列各项中，不符合城镇土地使用税纳税地点规定的是（ ）。A.城镇土地使用税在土地所在地缴纳B.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税C.纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，城镇土地使用税的纳税地点由各省、自治区、直辖市地方税务局确定D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人汇总向其中一方的土地所在地税务机关缴纳城镇土地使用税17.下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是（ ）。A.占用菜地开发花圃B.占用两年前的农用土地建造住宅区C.占用耕地开发食品加工厂D.占用养殖的滩涂修建飞机场跑道18.根据耕地占用税法的规定，经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的（ ）。A20%B30%C50%D60%19.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（ ）。A.铁路线路占用的耕地B.农村居民新建住宅占用的耕地C.军事设施占用的耕地D.国家机关新建办公楼占用的耕地20.某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米，该地区耕地占用税额为14元/平方米，则该村民应缴纳的耕地占用税为（ ）元。A.0B.400C.1400D.2800二、多项选择题1.下列各项中，不符合房产税相关规定的有（ ）。A.纳税人将房产出租的，由承租人缴纳房产税B.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，不缴纳房产税C.房产税的征税范围不包括农村D.外国企业将拥有的境内生产用房出租的，不缴纳房产税2.根据房产税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。A.凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税B.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D.对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共同承担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税3.甲企业于2012年2月29日将原值为1000万元的闲置房产出典给乙金融机构，获得资金350万元，出典期间房屋空置。当地规定计算房产余值的扣除比例为30%。下列关于房产税的相关处理正确的有（ ）。A.甲企业当年应缴纳房产税1.4万元B.甲企业当年应缴纳房产税8.4万元C.出典期间甲企业是房产税的纳税义务人D.出典期间，乙企业是房产税的纳税义务人4.下列各项中，符合房产税相关规定的有（ ）。A.纳税人因房屋大修导致连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税B.对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税C.老年服务机构自用的房产，免征房产税D.自2011年1月1日起，为支持国家商品储备业务发展，对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税5.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税C.纳税人购置新建商品房，办理验收手续之次月起缴纳房产税D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税6.下列各项中，应依照房产余值计算缴纳房产税的有（ ）。A.融资租赁的房产B.企业自用的房产C.纳税单位无租使用其他单位的房产D.居民住宅区内业主共有的出租房产7.下列符合基建工地的临时休息棚的房产税的规定有（ ）。A.施工期间免征房产税B.施工期间减半征收房产税C.工程结束后，转让给基建单位的，从基建单位接收的当月起缴纳房产税D.工程结束后，转让给基建单位的，从基建单位接收的次月起缴纳房产税8.下列关于城镇土地使用税的纳税人，说法正确的有（ ）。A.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人C.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税D.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税9.根据城镇土地使用税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。A.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准B.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度的差距定为20倍C.各省、自治区、直辖市税务机关可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的城镇土地使用税适用税额幅度D.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法10.下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有（ ）。A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税B.纳税单位无偿使用免税单位的土地，应由纳税单位缴纳城镇土地使用税C.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税D.城镇土地使用税的征税范围，不包括城市郊区的土地11.下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（ ）。A.港口的码头用地B.公园内附设的影剧院用地C.企业厂区内绿化用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地12.下列各项中，属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的优惠的有（ ）。A.对盐场的盐矿的矿井用地B.对林业系统所属林区的防火道用地C.企业搬迁后原场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业生产占地13.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。A.用于水产养殖业的生产用地B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地C.公园中管理单位的办公用地D.个体户对外经营的餐馆用地14.下列各项中，可减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（ ）。A.军事设施占用耕地B.铁路线路占用耕地C.飞机场跑道占用耕地D.农村居民占用耕地新建住宅15.根据耕地占用税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。A.免征或减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不缴纳耕地占用税B.获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税C.纳税人临时占用耕地，应当照章征收耕地占用税D.占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施，不征收耕地占用税三、计算题1.2011年甲企业自有房产14栋，房产原值共计13500万元，具体使用情况如下：（1）3栋房产在2010年底已经被有关部门认定为危房，2011年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。（2）8栋房产用于生产经营活动，房产原值共计10000万元。（3）1栋房产用于职工学校和托儿所，房产原值500万元。（4）2栋房产用于对外投资，不承担经营风险，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2011年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本单位使用。已知：计算房产税余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）2011年甲企业3栋危房应缴纳房产税；（2）2011年甲企业业务（4）的房产应缴纳房产税；（3）2011年甲企业共应缴纳房产税。2.2011年初某企业拥有土地共计65000平方米，拥有房产原值4500万元，其中免费提供给邻近军队作为训练场占地3000平方米，企业自办的幼儿园占地1200平方米，房产原值为500万元，企业内部绿化占地2000平方米。7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月收取租金1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，单独核算的新增加的固定资产原值为500万元。相关资料：城镇土地使用税年税额为4元/平方米；当地政府规定的房产税计税余值的扣除比例为20%。根据上述资料，回答下列问题。（1）该企业2011年应缴纳城镇土地使用税；（2）该企业2011年应缴纳房产税。参考答案一、单项选择题1.【答案】D【解析】房产税以房产为征税对象，选项ABC属于独立于房屋之外的建筑物，不属于房产，不征收房产税。2.【答案】D【解析】选项A：产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税；选项B：产权出典的，由承典人纳税；选项C：产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。3.【答案】C【解析】对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，按租金收入计缴房产税。该房产1月至6月从价计税，7月至12月从租计税。该房产2011年应纳房产税=2500（1-20%）1.2%6/12+2012%=12+2.4=14.4（万元）。4.【答案】D【解析】以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征房产税。5.【答案】B【解析】对既向居民供热，又向非居民供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免税界限。该企业2011年应缴纳房产税=3000（1-20%）1.2%（5000-2000）/5000=17.28（万元）。6.【答案】B【解析】国家机关自用的房产，免征房产税。但是国家机关的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税范围。该政府机关当年应缴纳的房产税=20012%=24（万元）。7.【答案】C【解析】2011年该公司应缴纳房产税=5000（1-20%）1.2%2/12+（5000-500）（1-20%）1.2%10/12+20012%=68（万元）。8.【答案】B【解析】李刚当年应缴纳的房产税=1000000（1-10%）1.2%126+12004%6=5688（元）。9.【答案】B【解析】纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。10.【答案】D【解析】在城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，不包括农村地区。11.【答案】B【解析】经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%。12.【答案】C【解析】该企业2011年应缴纳的城镇土地使用税=（80000-3000-5000）4=288000（元）=28.8（万元）。13.【答案】B【解析】该盐场2011年度应缴纳的城镇土地使用税=（200000-120000-10000）1=70000（元）。14.【答案】B【解析】该企业当年应缴纳的城镇土地使用税=（23000+2000）4=100000（元）。15.【答案】D【解析】建筑物部分应缴纳的城镇土地使用税按照建筑物使用面积比例计算，应缴纳的城镇土地使用税=100001/25=25000（元）；共同拥有的土地按照土地实际占用面积计算，应缴纳的城镇土地使用税=200002/55=40000（元）；该企业全年应缴纳的城镇土地使用税=25000+40000=65000（元）。16.【答案】D【解析】纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税。17.【答案】A【解析】耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用国家所有和集体所有的耕地，在占用之前3年内属于耕地或农用的土地，也视为耕地。18.【答案】C【解析】经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%。19.【答案】B【解析】选项A：铁路线路占用的耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；选项C：军事设施占用耕地，免征耕地占用税；选项D：国家机关新建办公楼占用的耕地，应按规定缴纳耕地占用税。20.【答案】C【解析】农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。该村民应缴纳的耕地占用税=2001450%=1400（元）。二、多项选择题1.【答案】ABD【解析】选项A：纳税人将房产出租的，由出租人缴纳房产税；选项B：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税；选项D：自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，缴纳房产税。2.【答案】ABCD3.【答案】AD【解析】甲企业将房产出典前要缴纳房产税，应缴纳的房产税=1000（1-30%）1.2%2/12=1.4（万元）；产权出典的，由承典人缴纳房产税。4.【答案】BCD【解析】纳税人因房屋大修停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。5.【答案】BD【解析】选项A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；选项C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。6.【答案】ABC【解析】对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税。其中自营的，依照房产原值减除10%30%后的余值计征；出租的，依照租金收入计征房产税。7.【答案】AD【解析】在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，在施工期间，一律免征房产税。但工程结束后，施工企业将这种临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接收的次月起，照章纳税。8.【答案】ABCD9.【答案】ABD【解析】各省、自治区、直辖市人民政府可根据市政建设情况和经