以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆.doc

67、以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆？ A、管理人员在不友好地被更换之后又复职 B、财务主管的频繁更换 C、向新市场的迅速扩张 D、 政府对机构的纳税申报的审计a69、下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是： A、预付款资金的合并情况 B、采购职责的合并情况 C、法律职责的合并情况 D、市场职责的合并情况d 71、关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是： A、比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。 B、比较清单余额与上一年余额。 C、比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。 D、审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。a 72、根据标准的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即： A、可计量性和可实现性 B、经预算和批准 C、经计划和可实现性 D、被要求和批准C78、某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了收货文件并批准了付款的发票。那么最可能发现这一舞弊的审计程序是： A、对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本。 B、对现金支出进行抽样并向供应商函证采购数量、价格和送货日期。 C、观察收货场所并盘点收到的原材料，将结果与验收人员填制的验收报告相比较。 D、实施分析性测试，比较产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异。c 79、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是： A、使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。 B、抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类。 C、对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。 D、选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。b 81、为了提高审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是： A、在内部审计之后实施的外部审计工作 B、主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作 C、与内部审计师配合实施的外部审计工作 D、按照IIA的道德规范实施的外部审计工作d 84、永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定的最小库存量的合理性进行审查时，内部审计师最不可能考虑的是： A、缺货成本，包括丧失顾客的成本。 B、预期存货需求的季节性影响 C、通过经济订货量模型计算出的最佳订货量 D、存货的单位成本和报废可能性a88、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为？ A 、一组雇员串通 B、单个雇员 C、一组经理串通 D、单个经理c 89、以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生： A、预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。 B、将验收职能与零件采购的批准职能相分离。 C、将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对。 D、使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。c 97、某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA规范。该公司已将IIA规范作为自己的规范要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容： 、内部审计师1在业余时间有一份兼职工作-在当地一所大学里担任客座教授。 、内部审计师1拥有雇主公司的股票 、内部审计师1告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。对内部审计师1的举报中有几项行为违反了IIA规范： A、没有 B、一项 C、两项 D、三项c（23事项有错误） 99、下列各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是： A、由于使用购入的盗版软件而侵犯版权； B、未经授权访问数据； C、由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏； D、以上三项都是。a 102、与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是： A、硬盘系统日益增加的容量。 B、支撑软件版本的迅速变化。 C、硬件采购批准的集中化。 D、涉及多个用户的终端用户处理。b 104、某公司的大多数的客户订货都通过电话进行，接线员将数据立即输入订货系统，但近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。如果执行得适当，以下控制程序中可能防止该问题的是： I、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。 II、对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输入数据。 III、要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。 A、只有II B、I、II和III C、II和III D、I和II。b107、某内部审计师计划运用分析性检查来核实某分公司营业费用的正确性。下面哪种情况下分析性复核技术不适用： A、内部审计师注意到该费用账户有明显的舞弊行为； B、公司在过去的一年中，营业项目相对稳定，没有重大变动； C、内部审计师希望能确认本年内金额较大、异常的或者一次性的交易活动； D、营业费用的变化与其他营业费用有关，而与收入无关。d 108、内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制健全性实施审计，以下不属于该项审计内容的是： A、确定公司是否有相关政策来规定财务主管允许承担风险的范围以及允许投资的金融工具的类型。 B、确定管理当局对复杂金融工具投资进行监督的程度。 C、确定与类似公司相比，本公司投资收益率的高低。 D、确定财务主管用于检查投资风险控制措施的性质。a112、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？ A、采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中； B、采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数； C、设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机； D、设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。a115、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是： A、输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。 B、检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。 C、运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。 D、运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。a 116、内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是： A、对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。 B、抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C、抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D、从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。b118、在实施内部审计时，以下哪种情况下缺少客观性？（本题正确答案可能不止一个） A、审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。 B、某一大型内部审计部门的审计职员被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该内部审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。 C、某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会。 D、一位两个月前由采购部门调到审计部门的审计职员被指派对该采购部门实施审计。b 119、如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法