会计基础综合题样板.xls

一 某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下 要求 根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系 将总分类和明细分类中空缺的数字填上 1 4日 向A企业购入甲材料1000公斤 单价17元 价款17000元 购入乙材料2500公斤 单价9元 价款22500元 货物已验收入库 款项39500元尚未支付 不考虑增值税 下同 2 8日 向B企业购入甲材料2000公斤 单价17元 价款34000元 货物已验收入库 款项尚未支付 3 13日 生产车间为生产产品领用材料 其中领用甲材料1400公斤 单价17元 价值23800元 领用乙材料3000公斤 单价9元 价值27000元 4 23日 向A企业偿还前欠货款20000元 向B企业偿还前欠货款40000元 用银行存款支付 5 26日 向A企业购入乙材料1600公斤 单价9元 价款14400元已用银行存款支付 货物同时验收入库 总分类账户 会计科目 应付账款 2008年 凭证编号摘要借方贷方借或贷余额 月日 81 略 月初余额贷 1 4购入材料 2 贷82500 8购入材料34000贷 3 23归还前欠货款60000贷56500 31本月合计 4 73500贷56500 总分类账户 会计科目 原材料 2008年凭证编号 摘 要借方贷方借或贷余额 月日 81 月初余额 借 5 4 略 购入材料39500 借 6 8 购入材料 7 借 88400 13 生产领用材料 8 借 37600 26 购入材料14400 借 9 31 合计8790050800 借 52000 原材料明细分类账 明细科目 甲材料 数量单位 公斤 2008年凭证编号摘 要收入发出结存 月日数量单价金额数量单价金额数量 单价 81月初余额40017 4 略 购入材料100017 10 140017 8购入材料20001734000 11 17 13领用材料14001723800200017 31合计30001751000 13 17 14 200017 二 华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下 1 华天公司银行存款日记账的记录 日 期 摘 要 金 额 12月29日 因销售商品收到98 转账支票一张 15 000 12月29日 开出78 现金支票一张 1 000 12月30日 收到A公司交来的355 转账支票一张 3 800 12月30日 开出105 转账支票以支付货款 17 100 12月31日 开出106 转账支票支付明年报刊订阅费 500 月末余额 147 800 2 银行对账单的记录 假定银行记录无误 日 期 摘 要 金 额 12月29日 支付78 现金支票 1 000 12月30日 收到98 转账支票 15 000 12月30日 收到托收的货款 25 000 12月30日 支付105 转账支票 11 700 12月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额 174 800 要求 代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表 编制单位 华天公司 2008 年 12 月31 日 单位 元 项 目金 额项 目金 额 企业银行存款日记账余额 1银行对账单余额 5 加 银行已收企业未收的款项合计 2加 企业已收银行未收的款项合计 6 减 银行已付企业未付的款项合计 3减 企业已付银行未付的款项合计 7 调节后余额 4调节后余额 8 本题分数 8分 三 华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下 华天公司 结账前余额试算表 2008年12月 单位 元 账户名称借方余额贷方余额 库存现金500 银行存款85 000 应收账款45 500 库存商品170 000 固定资产200 000 累计折旧5 000 短期借款20 000 应付账款50 000 实收资本200 000 盈余公积2 000 利润分配8 000 本年利润40 000 主营业务收入206 000 销售费用10 000 管理费用20 000 合 计531 000531 000 月末 华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理 1 计提本月办公用固定资产折旧1 000元 2 结转本月已售商品成本 共计100 000元 3 结转本月的损益类账户至 本年利润 账户 4 按25 的所得税税率计算本月应交所得税 5 将本月所得税结转至 本年利润 账户 6 结转 本年利润 账户 要求 根据上述资料 完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制 华天公司 结账后余额试算表 2008年12月 单位 元 账户名称借方余额贷方余额 库存现金500 银行存款 1 1 应收账款 2 2 库存商品 3 3 固定资产 4 4 累计折旧 5 5 短期借款 6 6 应付账款 7 7 应交税费 8 8 实收资本200 000 盈余公积 9 9 利润分配 10 10 合 计 11 11 12 12 本题分数 12分 四 华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下 余额试算平衡表 2008年10月31日 会计科目 期末余额 借方贷方 库存现金380 银行存款65 000 其他货币资金1 220 应收账款36 400 坏账准备500 原材料27 400 库存商品41 500 材料成本差异1 900 固定资产324 500 累计折旧14 500 固定资产清理5 000 长期待摊费用39 300 应付账款31 400 预收账款4 200 长期借款118 000 实收资本300 000 盈余公积1 500 利润分配8 700 本年利润50 000 合计535 700535 700 补充资料 1 长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元 2 长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元 3 应收账款有关明细账期末余额情况为 应收账款 A公司 贷方余额5 000 应收账款 B公司 借方余额41 400 4 应付账款有关明细账期末余额情况为 应付账款 C公司 贷方余额39 500 应付账款 D公司 借方余额8 100 5 预收账款有关明细账期末余额情况为 预收账款 E公司 贷方余额 7 200 F公司 借方余额 3 000 要求 请根据上述资料 计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数 1 货币资金 元 9 应付账款 元 2 应收账款 元 10 预收款项 元 3 预付款项 元 11 流动负债合计 元 4 存货 元 12 长期借款 元 5 流动资产合计 元 13 负债合计 元 6 固定资产 元 14 所有者权益合计 元 7 非流动资产合计 元 15 负债及所有者权益合计 元 8 资产合计 元 本题分数 15分 五 华天公司所得税税率25 该公司2008年的收入和费用有关资料 如下表所示 账户名称借方发生额贷方发生额 主营业务收入650 000 其他业务收入85 000 营业外收入3 500 投资收益11 800 主营业务成本370 000 其他业务成本41 000 营业税金及附加 7 800 销售费用12 000 管理费用23 000