高等学校财务管理制度篇

高 等 学 校 财 务 管 理 制 度 篇 2第一章 总 则第一条 为进一步规范我校财务行为，加强财务管理和会计监督，建立健全学校内部财务约束机制，提高资金使用效率，根据中华人民共和国会计法、高等学校财务制度和高等学校会计制度及国家有关法规，结合学校实际情况，制定本办法。第二条 财务管理基本原则贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;严格执行各项财务开支范围和标准，坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第三条 财务管理基本任务依法多渠道筹集事业资金;合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理;科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益;加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全财务规章制度，规范校内经济行为;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督;分析研究学校财经工作存在的问题，如实反映学校财务状况;积极参与学校重大经济决策，促进教学科研事业发展。第四条 本办法适用于学校内非企业化管理各单位。第二章 内部财务管理体制第五条 学校实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。统一领导是指学校制定统一的财经方针政策，编制统一的财务收支计划，统一调配学校资金和实行统一的财会业务领导。集中管理是指学校统筹安排和使用办学经费和各项资金，集中学校财务规章制度的制定和执行，集中管理学校会计事务。第六条 学校财务工作实行校长负责制，分管财务工作的副校长协助校长做学校的财务工作。学校设立财经工作小组，在校长领导下，研讨、论证学校重大财经事项，协调学校财经工作。校内各部、处、院及后勤集团财务工作实行行政单位负责人经济责任制，建立、健全集体领导下的专人审批经费制度。第七条 计财处作为学校一级财务机构，统一组织和管理学校的财务工作，规范完成学校的会计核算工作。第八条 学校根据工作需要，在校内单位设立二级财务机构。校内二级财务机构必须遵守和执行学校统一制定的财务规章制度，其财会人员和财会业务接受计财处的统一领导，并接受计财处和审计处的监督和检查。各财务机构的会计和出纳岗位不能一个人兼任，所有会计人员必须是本单位正式职工，需要对外招聘时必须经过人事处、计财处考核、同意。会计人员需经过专业培训并取得会计证后才能上岗工作，未经专业培训和未取得会计证者一律不得上岗。第九条 各级负责人、各级会计人员财务管理权限的经济责任制执行学校经济责任制办法。第三章 预算管理第十条 预算编制原则学校编制预算必须坚持“量入为出、收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥原则;支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约等原则。第十一条 预算编制方法学校预算参考以前年度预算执行情况，根据预算年度事业发展计划和任务，结合年度收支增减等因素进行编制。校级预算和所属各级预算必须各自平衡，不得编制赤字预算。第十二条 学校年度预算的编制计财处根据教育部有关部门文件、学校年度事业发展计划、任务及校内各级单位预算，按综合平衡的原则，编制出校级预算方案。所属各级预算由各部、处、院及后勤集团负责编制，经计财处审核汇总后报学校批准。预算由收入预算和支出预算组成。一、收入预算。包括学校及校内二级单位开展教学、科研及其他活动所获得的财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入和其他收入预算。二、支出预算。包括基本支出(人员经费支出、日常公用经费支出、对个人和家庭补助支出)、项目支出的预算。第十三条 预算的审批程序。由计财处提出年度预算方案，经财经工作领导小组论证，报校长办公会及党委常委会审批。审批后的预算在校内有效，各单位必须严格执行。第十四条 预算的执行和控制校内各单位必须严格按照学校下达的预算执行，任何单位和个人未经规定程序不得调整预算。计财处必须加强预算执行过程中的管理和控制，坚持按预算用款，杜绝无预算和超预算开支经费。为维护预算的严肃性，对超预算支出的单位，计财处有权停止其用款，由此产生的后果由超支单位一把手负责。各单位应集中管理和使用学校拨给的各类经费，防止分散单位财力。必须坚持按预算类别和项目控制预算，公用经费预算不得用于人员经费支出。鼓励创收较多的校内单位用创收分配形成的经费预算列支公用经费支出，促进教学科研事业的发展。第十五条 预算执行的分析考核各单位应在预算年度后三个月内按学校规定向计财处报送预算执行情况及经费使用效益分析报告，计财处应加强对各经费使用单位的经费使用效益进行分析考核，为下年预算编制提供依据。第四章 收入管理第十六条 学校收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的各种非偿还性资金。包括：一、财政补助收入，是指学校从各级财政部门取得的各类事业经费。1.教育经费拨款，是指学校从上级财政部门取得的教育经费，包括教育事业费等。2.科研经费拨款，是指学校从有关主管部门取得的科学研究经费，包括科学事业费和科技三项费用等。3.其他经费拨款，是指学校取得的上述拨款以外的事业经费。二、上级补助收入，是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。三、事业收入，是指学校开展教学科研及辅助活动取得的收入。包括：1.教学服务收入，是指学校开展教学及辅助活动所取得的收入，包括学历和非学历教育向单位或学生个人收取的学费、培养费、住宿费和其他教学收入。2.科研服务收入，是指学校开展科研及其辅助活动所取得的收入，包括通过承接科技项目，开展科研协作，转让科研成果，进行科技咨询所取得的收入和其他科研收入。四、经营收入，是指学校在教学、科研及辅助活动以外，开展非独立核算经营活动取得的收入。五、附属单位上缴收入，是指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。六、其他收入，是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。第十七条 校内各单位必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入。严格按国家规定的收费范围和标准执行，并使用符合国家规定的票据，各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。第十八条 加强收费管理。学校财经工作领导小组负责审定全校对外、对内收费，计财处是学校收费管理的职能部门。各单位开展经济活动，必须书面向计财处提出收费申请。学校对外服务的收费项目和标准必须报教育部审核，送市物价部门审批。严格遵守物价部门的有关规定，实行亮证收费。学校内部的收费，实行统一管理，各单位间的收费项目和标准应书面报学校财经工作领导小组审定。各种收费必须出具从计财处领取的票据，对违反学校收费收据管理暂行办法取得的收入，全部没收上缴学校，并追究有关人员的责任。第十九条 各单位取得收入必须及时、全额上交计财处入账核算，禁止截留、私分、坐支和公款私存，应交计财处核算的收入不得存放校内外其他机构。各单位不得设置“小金库”、账外账，严禁收入不入账。第二十条 银行账户的设立应执行学校银行账户管理办法。实行二级核算的校内单位和因其他特殊原因需要单独开设账户的单位，按规定程序审批后，可在学校资金管理部设立分户。严禁在校外银行设立账户，以防止资金体外循环。在资金管理部设立分户的单位户应严格按账户管理要求使用账户，不许转借、出租账户，不许办理与本账户无关的财务收支。由于业务需要必须在校外设立银行账户的，要报计财处审批，并经主管校长批准后方可开户，未经批准和私自设立的银行账户，一律按“小金库”处理，没收存款。第二十一条 各单位应在保证其教学科研任务正常完成的前提下，努力挖掘潜力，为学校开拓财源，增加收入。学校制定相应的优惠政策，以充分调动各单位创收积极性。第二十二条 按照国家规定应纳入财政专户的预算外资金，应足额及时上缴，不计入事业收入;从财政专户核拨的预算外资金，计入事业收入。第五章 支出管理第二十三条 学校的支出是指学校开展教学科研及其他活动发生的资金耗费。支出包括：一、事业支出，是指学校开展教学科研及其辅助活动发生的支出。事业支出的内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。事业支出按其用途分为教学支出、科研支出、业务辅助支出、行政管理支出、后勤支出、学生事务支出和离退休人员保障支出。教学支出是指学校各教学单位为培养各类学生发生在教学过程中的支出。科研支出是指学校为完成所承担科学研究业务，以及所属科研机构发生在科研过程中的支出。业务辅助支出是指图书馆、计算中心、网络中心、测试中心、电教中心等教学科研辅助部门为支持教学、科研活动所发生的支出。行政管理支出是指学校党政管理部门为完成党政管理任务所发生的支出。后勤支出是指学校后勤部门为完成承担的后勤保障任务所发生的支出。学生事务支出是指学校在教学业务以外，直接用于学生事务的各项费用支出，包括奖贷学金、助学金、勤工助学基金、学生物价补贴、学生医药费和学生活动费等。离退休人员保障支出是指学校用于离退休人员保障和待遇方面的各类费用支出。二、经营支出，是指学校在教学科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入相配比。三、自筹基建支出，是指学校用财政补助收入以外的资金安排自筹基本建设发生的支出。学校在保证事业支出需要、保证预算收支平衡的基础上，统筹安排自筹基建支出，随年度预算报主管部门和财政部门核批，并按审批权限，报经有关部门列入基建计划。核定的自筹基建资金应纳入基建财务管理。四、对附属单位补助支出，是指学校用财政补助以外的收入对附属单位补助发生的支出。第二十四条 各类支出必须划清其资金来源渠道。专项经费坚持专款专用。科研经费用于科研支出。专项基金按规定用途使用。经营支出必须与经营收入配比。第二十五条 根据支出金额大小，建立相对应各级、各款项支出审批制度。第二十六条 学校从有关部门取得的要求单独核算的专项基金，有关管理使用部门应当按照要求定期报送资金的使用情况。其经费应专款专用，不得超支。项目完成后，应当报送资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收。第二十七条 学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。国家有关财务规章制度没有统一规定的，学校结合本校实际情况制订管理办法，上报或通报主管部门和财政部门备案。各单位负责人必须严格控制支出，认真审查支出内容和支出金额，对支出的真实性、必要性负责。第二十八条 专用基金的管理。专用基金是指学校按照规定提取和设置的具有专门用途的资金。包括职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金等。各项专用基金要集中在计财处统一管理和核算，其提取比例和管理办法按国家和主管部门的统一规定执行，各项支出要按规定的用途和范围使用，保证单独核算、专款专用。第六章 资产管理第二十九条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。第三十条 学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。第三十一条 流动资产的管理。流动资产是指一年之内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及暂付款、借出款等。一、现金及银行存款的管理。学校及各单位要建立健全现金和各种存款的内部管理制度，严格按照中国人民银行现金管理暂行条例和支付结算办法办理现金及各种存款的结算。二、应收及暂付款、借出款的管理应收及暂付款是学校应收未收、暂时垫付或预付给有关单位和个人而形成的停留在结算过程中的资金。借出款是学校借给校内独立核算单位或校办产业的周转金性质的款项。计财处按规定对应收及暂付款、借出款定期清理、收回和结清。对违反规定的，计财处可冻结相关单位或个人的经济业务，学校可追究相关单位或经办人责任。第三十二条 固定资产的管理固定资产是指一般设备单价在 500 元以上，专用设备单价在800 元以上且耐用时间在一年以上并在使用过程中能保持其原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准, 但使用时间在一年以上的大批同类物资，应作为固定资产管理。学校固定资产一般分为六类：房屋和建筑物;专用设备;一般设备;文物和陈列物;图书;其他固定资产。一、固定资产的购置。设备的购置，要有经学校批准的购置计划和资金来源，大型精密、贵重仪器设备购置应有论证报告。固定资产购置要按上级主管部门要求，以政府采购形式进行，做到公开透明，管理规范。二、计财处设立固定资产总账及分类账，定期与固定资产归口管理部门核对，做到账账相符。三、学校资产管理工作领导小组对固定资产的购置、验收、保管、使用，要建立健全各项规章制度和管理办法。各资产归口管理单位对全校固定资产定期进行清查、检查、抽查、盘点，做到账单物相符，保证固定资产的安全完整。四、固定资产的报废和转让：由使用单位提出申请报告报归口部门审定，按国家有关规定办理相关审批手续。固定资产报废或转让所取得的变价收入全额上缴学校。第三十三条 无形资产的管理。无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。学校无形资产的转让、购入要经校长办公会批准，按有关规定进行评估，所有无形资产收入、支出要在学校计财处统一管理与核算。第三十四条 对外投资的管理。对外投资是指学校以资金、实物、无形资产向校办产业和其他单位的投资。一、学校对外投资必须有论证报告，经党委常委会批准。未经学校批准各职能部门不得办理相关手续。二、学校以实物、无形资产对外投资的，应按国家有关规定进行资产评估，并按评估确认价值计入学校对外投资价值。三、学校对外投资，要使用学校的自有资金。学校的房产、地产不得用于对外投资。四、学校对外投资要按照国家有关规定报主管部门、国有资产管理部门和财政部门批准或备案，办理非经营资产转经营性资产手续。第七章 负债管理第三十五条 负债是学校所承担的能以货币计量、需要以资产或劳务偿还的债务。第三十六条 学校的负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。第三十七条 借入款是学校向金融机构、主管部门和其他部门的借贷资金。学校是对外借款和贷款的主体。对外借款和贷款必须有论证报告，经学校校长办公会或党委常委会批准。未经学校批准各职能部门不得办理相关手续。第三十八条 应付及暂存款是学校在日常结算过程中，因未及时与其他单位结清有关债务而形成的负债。学校各单位及财务部门应加强应付及暂存款的管理，及时清理，按时结算。第三十九条 应缴款项是学校收取的应当上缴财政专户的预算外资金、应缴税金等。学校各单位应严格按国家规定，及时足额地上缴应缴款项，不得无故拖延、截留、挪用。第四十条 代管款项是学校接受其他单位和个人委托代为管理的各类款项。代管款项按学校代管经费管理暂行办法进行管理和核算。第四十一条 学校及校内各单位不允许以各种方式对借款和贷款提供经济担保，学校的一切资产不允许做任何形式抵押。第八章 财务报告和财务分析第四十二条 财务报告是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。学校应按照国家预算支出分类和管理权限定期向各有关部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。第四十三条 学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表、有关附表及财务情况说明书。第四十四条 财务情况说明书，主要说明学校收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动、专用基金变动的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。第四十五条 学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分，学校