信用社（银行）稽核审计工作总结材料.doc

认真监督 做好服务落实科学发展观 搞好稽核审计工作信用社（银行）稽核审计工作总结材料学习和贯彻党的十七大精神，要将科学发展观落实到现实工作中去是要进行认真分析和研究的。科学发展观，第一要义是发展，核心是以人为本，基本要求是全面协调可持续发展，根本方法是统筹兼顾。在工作中，稽核审计部自觉组织学习和消化科学发展观的真正内涵，增强做好金融工作的责任感和使命感，推动内审工作从“以真实合规性为导向”向“以内部风险控制为导向”延伸，落实问题纠改执行力，围绕经营改革为主线，服务大局，全面审计、突出重点，重点对易发和关注问题的审计,促进我市信用社内部审计工作逐步实现程序化、规范化、科学发展化。一、以往内审工作的回顾近年来我部内审工作从监督和服务的实际出发积极开展工作。在贯彻落实省联社近年来制订的规章制度外，根据本地实际情况，陆续修定了本市信用社稽核审计制度细则，不断更新制式稽核报告书，认真做好序时稽核工作。重点针对对存款帐户管理、挂失、信贷业务的“三查”、授权、五级分类风险控制等业务流程管理进行了督查，也在票据贴现、离任审计、会计决算、抵债资产、手续费及费用管理、固定资产及装修、配合调研、合理化建议等方面做了不少工作，发现、揭示了部分存在问题，通报、督促纠改、处罚了部分责任人。结合系统上线工程促使会计、出纳、信贷业务流程及操作得到了进一步规范。二、工作中存在的问题（一）内部审计工作仍需改进和加强。日常内部检查中主要以查错纠弊，针对具体业务的检查进行, 执行内部稽核检查的流程、范围、方法较为随意，检查较为粗糙、不深入。表现在：1、检查方式陈旧。一是监督手段的科技含量不高，未充分发挥新一代综合业务系统的作用；检查方式单一，多以“间断式”检查为主，缺乏连续性、全面性。二是检查没有深度。反应在浅层检查多，深层挖掘少；共性问题多，个别问题少；业务检查多，行为排查少；问题发现多，堵塞漏洞少(从而导致屡查、屡犯、屡纠、屡不改的恶性循环)。2、监督存在盲区。由于信用社点多面广，新业务发展较快，加之职能部门检查人员有限，监督项目多，这样的检查由于每个网点现场检查有效时间短，范围广,只是泛泛而查,检查结果没有深度。对代理业务、异常交易处理及查询查复、抵债资产、贷款贷后管理、汇兑结算等的检查连续性和深入性不够，形成盲区。3、对风险有效识别性不足。目前稽核监督着力点为落实制度检查和案件苗头揭露，对经营深层次的矛盾(如资产质量、资金营运风险等)和危及信用社生存的金融风险问题则关注不多。对信贷业务缺乏风险管理监控手段，不能进行有效预警管理。无法达到对业务运行全过程的有效监督，在检查中最多只是对存、贷业务和内部管理的合理性进行片面的常规检查，难以查找管理和内控中深层次的漏洞。4、序时稽核前期准备工作不充分，针对性不强，稽核工作底稿不全，书写整理不规范，稽核报告定论简单，检查实效差，揭露问题不全面。（二）事中监督环节不扎实，事后监督滞后，对风险防范效果不好。表现在：本社管理及工作人员对自身业务不进行监督复查，将业务监督寄托在上级部门，对授权授信等重要业务现场操作风险隐患忽视，对稽核发现的问题整改不到位，对有些隐患行为大事化小、小事化了，助长了责任人的侥幸心理，致使问题屡纠屡犯，导致层层监督的连环控制未有效落实。（三）同联社各职能部室资源共享和交流合作不够。日常稽核建议较难得到个别部室联动反应，检查出的问题引不起各部室的关注和重视，对基层社的纠改和规范形成障碍。（四）各项政策制度未得到有效贯彻执行。制度的学习和执行跟不上业务实践的需要。有些业务制度建设和明细增补替换快，前后不连贯，脱节，甚至有矛盾冲突。有部分制度是指导性和框架式的，可操作性不细，导致逆向操作、“先斩后奏”、越权办理业务等违规行为屡见不鲜。如: 信贷上线后档案管理问题就较大，由于部分档案由纸质向电子介质变化，致使对身份核查、信用报告单、调查报告、五级分类材料的明细规定执行上出现冲突；贷前调查简化或依从上级或他人意志，情况失实；签订信贷合同随意性大，与法规冲突；催收贷款忽视诉讼时效、执行时效，造成信用社权利丧失、资金损失；贷后检查仅限于催息，不注重风险化解；在借款人未到场办理展期或借新还旧手续的情况下，信贷人员主动调整贷款期限，为债权维护埋下了祸根；业务人员相互制约、控制不到位，授权复核和事后监督走过场；为了完成业务任务，随意转贷或搞数字政绩；网络办公系统的口令密码管理混用、交接不清，使内部岗位制约机制落空等，以上现象反映出有章不循，有令不行，有禁不止，上有政策，下有对策，人情大于制度的现象，也是监督工作效果不好的具体体现。（五）信贷业务事后监督乏力，不能及时发现信贷运作中的隐患和风险。现阶段信贷检查仅能看信贷材料齐全不，仅是对业务部、风险部、信用社依次审批过的贷款资料进行复核，了解不到贷款的实际运作情况，贷款质量检查效果差。（六）稽核内审人员素质有待提高，内部审计效果不理想。随着金融产品的不断创新，和各种风险的加剧，内审人员具备的专业技能跟不上业务发展需要，对跟踪、把握最新的业务风险，提供积极有效的风险确认和建议能力不足，且内审力量有限，很多业务处于内部审计的“盲点”。三、今后工作改进的思路及探索（一）提高内部审计队伍的素质和能力。审计人员要自觉不断学习审计专业知识和一线业务、实务操作，消化和吸收新的审计手段、技能，提高自身业务素质和现场检查能力，适应岗位挑战。（二）推行非现场审计工作，提高审计工作的效率和质量。提高内部审计电子化程度，改进审计手段，发挥非现场审计的作用，利用网络监督功能，由传统的单一现场审计向现场审计和非现场审计相结合的稽核方式过渡，通过收集审计对象的各种数据或资料，按照一定的程序、方法来分析、监测审计对象的违规行为、潜在风险和异常情况，可提升审计的效能，扩大监督范围，减少下乡出勤的人力费用成本，提高审计效率和质量。开展非现场审计需要加快稽核审计管理信息系统开发，增加硬件设备及各网点历史数据库的支持，提高审计人员网络数据分析能力，积极寻求审计科技技术支持，推进非现场审计工作。（三）试行委派稽核员包社责任稽核办法。有条件的可试行周期住社实时监督工作，将稽核工作做细，作扎实。解决稽核责任界定不清、检查有效时间短，检查范围不全面，监督有盲区的问题。特别是针对贷款贷后管理问题，及时做到随机检查和序时检查相结合，必要时对可疑客户入户检查，及时发现问题。对违规问题的重点社、重点人员严格责任认定和责任追究，始终对违规现象形成高压态势，弥补贷后管理较弱，风险易失控的现状。通过对内、外勤业务的详细事后监督检查，使违规业务大幅减少。（四）切实做好序时稽核工作。首先重视前期准备工作，通过对被稽核单位本稽核期有关业务数据明细资料收集、分析，结合上期稽核存在问题，掌握被稽核单位存在的主要风险点，做好现场稽核进社前准备工作。其次在检查中实行程序控制，分工合理，全面收集充分、适当的稽核证据，不留死角，要有所侧重、突出重点。再次要规范工作底稿，底稿中要包括经检查未发现问题的内容，工作底稿语言要精练、内容要完整，要能全部涵盖和高度概括稽核证据，为撰写稽核报告提供直接依据。工作底稿要由具体稽核人员签字确认，以便落实稽核人员工作责任。工作底稿要经复核，核实存在的问题，定性要准。最后以经过核实的证据为依据，形成结论与建议，出具稽核报告。报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。抓好整改和后续稽核工作，巩固稽核成果。既要突出未整改问题的后续督办力度，并分析未整改的原因，评价已整改效果和未整改的风险程度，提出进一步整改的建议，又要对整改措施不符合要求的跟进、督办，限期整改。要把整个业务经营和管理中存在的带有突出性、普遍性和多发性的问题作为稽核工作的重点，及时总结、归纳和分析，抓住主要矛盾和解决主要问题。（五）增加同各部室的合作交流，共同规范业务操作，统一执行口径，共同服务好基层。（六）改善事中控制，加强一线业务监督，及时消灭问题苗头。业务操作中在事前、事中防范控制风险，永远都比事后监督的效果和作用好。一是加强各岗位人员之间相互监督制约，明确岗位责任，对业务处理过程要进行复核、监督。在受理业务时，临柜人员要对业务的合法性、真实性、手续完整性进行认真审查，同步尽力做到即时复核，堵截违规和差错业务。配合随后进行的多次事后监督，对违规业务做最后的防范和补