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第四章 财政法规制度一、单项选择题 1.我国第一部财政基本法律是（ ）。 A.预算法实施条例 B.预算法 C.财政预算法 D.政府采购法 2.中华人民共和国预算法自何时开始实施（ ）。 A.1995年1月1日 B.1996年1月1日 C.1994年3月22日 D.1997年1月1日 3.乡级政府编制的决策草案，由（ ）审批。 A.县级人大 B.国务院 C.本级人大 D.县级以上人民政府 4.下列关于预算体系组成的表述，错误的是（ ）。 A.预算组成不受限制，可随意编制 B.各部门预算由本部门所属各单位预算组成 C.地方各级政府预算由本级各部门的预算组成 D.各部门预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算 5.某国家机关采购一批货物，甲供应商与其成交，经过该国家机关同意，甲将该成交项目分包给乙和丙。根据政府采购法的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。 A.乙和丙仅受分包合同的约束，不受采购合同的约束 B.甲仅就采购项目向采购人负责，分包项目不予负责 C.甲的行为不合法 D.乙和丙应就分包项目承担责任 6.各级预算都要实行（ ）原则。 A.客观公正 B.严谨细致 C.收支平衡 D.公开公平 7.我国的预算年度采取的是公历年制，预算年度是指（ ）。 A.自公历1月1日起，至12月30日止 B.自公历1月1日起，至12月31日止 C.自公历12月31日起，至次年1月1日止 D.自公历12月31日起，至12月31日止 8.预算的批复是指各级政府预算经过本级人民代表大会的批准之后，本级政府财政部门应当及时向（ ）各部门批复预算。 A.上级政府 B.本级政府 C.下级政府 D.国务院 9.根据政府采购法规定，下列不属于政府采购主体的是（ ）。 A.国家机关 B.事业单位 C.社会团体 D.国有企业 10.（ ）是指由各预算单自行开展采购活动的一种采购组织实施形式。 A.集中采购 B.分散采购 C.统一采购 D.自由采购 二、多项选择题 1.下列的政府采购行为中，适用我国政府采购法规定的有（ ）。 A.我国境内事业单位使用财政资金采购法定的货物 B.因严重自然灾害，国家实施的紧急采购行为 C.我国境内国家机关使用财政资金采购法定的服务项目 D.澳门特别行政区政府采购货物 2.预算单位适用财政直接支付的财政性资金包括（ ）。 A.物品采购支出 B.服务采购支出 C.工资 D.工程采购支出 3.下列选项中，可以作为政府采购当事人中采购人的有（ ）。 A.人民教育出版社 B.中国红十字会 C.中华人民共和国商务部 D.甲个人独资企业 4.下列关于国家预算的构成的说法，正确的是（ ）。 A.中央预算由中央各部门预算和地方各级预算组成 B.中央政府预算指的就是中央预算 C.各部门预算是由所属各单位预算组成 D.地方各级总预算由本级预算和汇总的下一级总预算组成 5.下列账户中，属于国库单一账户体系中包括（ ）。 A.预算单位零余额账户 B.国库单一账户 C.预算外资金专户 D.财政部门零余额账户 6.我国的国家预算，根据国家政权和行政区划的不同，可以分为（ ）。 A.中央预算 B.地方预算 C.总预算 D.部门单位预算 7.国家预算由（ ）组成。 A.预算控制 B.预算收入 C.预算超支 D.预算支出 8.政府采购法规定，政府采购应当遵循（ ）原则。 A.公开透明 B.公平竞争 C.公正 D.诚实信用 9.财政收入的收缴分为（ ）两种方式。 A.直接缴库 B.间接汇缴 C.集中汇缴 D.分散入库 10.政府采购当事人，是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构。 A.采购人 B.供应商 C.采购代理机构 D.消费者 三、判断题 1.“财政零余额账户”该账户经过批准可以提取现金。 ） 2.采购合同自订立之日起7个工作日内，采购人应将合同正本报同级政府采购监督管理部门和有关部门备案。（ ） 3.某行政单位购建一幢办公楼，工程项目支出为100万元，该资金的支付可以采用财政授权支付程序。（ ） 4.国库单一账户是在人民银行开设的国库存款账户，它与财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户进行清算，实现财政国库集中支付。（ ） 5.甲级政府采购代理机构资格由省级人民政府财政部门负责审批。（ ） 6.各级政府决算批准后，财政部门应当向本级各部门批复决算。（ ） 7.中央预算和地方各级政府预算，进行编制时唯一参考依据是上一年预算执行情况。（ ） 8.实行分散采购不利于满足采购及时性和多样性的需求，手续繁杂。（ ） 四、不定项选择题1.根据预算法的规定，属于全圉人民代表大会预算职权的是( )。 A审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告 B监督中央和地方预算的执行 C批准中央预算和中央预算执行情况的报告 D改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议2.*下列各项中，属于总预算基础的是( )。 A部门单位预算 B中央预算 C下级政府预算 D地方预算3.*下列项目中，属于预算收入中专项收入的是( )。 A电力建设基金收入 B规费收入 C征收排污费收入 D国有资产的有偿转让收益4.某县人民政府编制了某年度的预算草案，根据预算法的规定，某县人民政府编制预 算草案依据的有( )。 A法律、法规 B国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策 C本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围 D上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素5.中央决算草案的编制机关是( )。 A国务院财政部门 B国务院C全国人民代表大会 D全国人民代表大会常务委员会6.根据预算法的规定，有关县级以上地方各级人民政府的决算表述中，正确的是( )。 A决算草案本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准 B决算草案由本级政府财政部门编制 C决算草案报本级政府审定 D决算批准后，财政部门应当向本级各部门批复决算7.根据政府采购法的规定，政府采购的主体，即采购人是指依法进行政府采购的( )。 A国家机关 B团体组织 C国有企业 D事业单位8.下列项目中，属于分散采购有利之处的是( C )。 A降低采购成本 B保证采购质量 C满足采购及时性和多样性的需求 D采购程序复杂9.下列项目中，可以采用单一来源方式采购的是( )。 A只能从唯一供应商处采购的 B发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的 C采购的货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目。采 购的货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目 D必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购， 且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的10.询价小组由采购人的代表和有关专家组成，对于人数的要求是( )。 A3入以上 B3人以下单数 C3人以上单数 D无人数限制答案部分 一、单项选择题1. 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核我国预算法律。我国第一部财政基本法律是预算法。 2. 【正确答案】：A【答案解析】：本题考核预算法的实施时间。我国现行的预算法自1995年1月1日开始实施。3. 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核决算草案的审批。乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案，提请本级人民代表大会审查和批准。 4. 【正确答案】：A【答案解析】：本题考核预算体系组成。我国的预算组成并非没有限制的，中央预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成。地；预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。 5. 【正确答案】：D【答案解析】：本题考核采购合同的分包规定。根据规定，经过采购人同意，中标、成交供应商可以依法采取分包方式履行合同。中标、成交供应商必须就采购项目和分包项目向采购人负责，分包供应商也要接受政府采购合同的约束，就分包项目承担责任。 6. 【正确答案】：C【答案解析】：本题考核各级预算的原则。各级预算都要实行收支平衡原则。 7. 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核预算年度。我国的预算年度采取的是公历年制，预算年度是指自公历1月1日起，至12月31日止。 8. 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核预算的批复。预算的批复是指各级政府预算经过本级人民代表大会的批准之后，本级政府财政部门应当及时向本级政府各部门批复预算。 9. 【正确答案】：D【答案解析】：本题考核政府采购主体。政府采购法没有将国有企业纳入政府采购的主体范围。10. 【正确答案】：B【答案解析】：本题考核政府采购的执行模式。分散采购是指由各预算单自行开展采购活动的一种采购组织实施形式。 二、多项选择题1. 【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核政府采购法的适用范围。根据规定，在我国境内进行的各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者限额标准以上的货物、工程和服务行为适用政府采购法。 2. 【正确答案】：ABCD【答案解析】：预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资、工程采购支出、物品和服务采购支出。 3. 【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核政府采购人的范围。根据规定，采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织。 4. 【正确答案】：BCD【答案解析】：本题考核国家预算的构成。对于选项A，中央预算是由中央各部门的预算组成的，不包括地方各级预算。 5. 【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核国库单一账户体系的范围。本题的四个选项均属于国库单一账户的构成范围。 6. 【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核国家预算的构成。我国的国家预算，根据国家政权和行政区划的不同，可以分为中央预算、地方预算、总预算、部门单位预算。 7. 【正确答案】：BD【答案解析】：本题考核国家预算的组成。国家预算由预算收入和预算支出组成。 8. 【正确答案】：ABCD【答案解析】：本题考核政府采购的原则。政府采购法规定，政府采购应当遵循公开透明原则、公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。 9. 【正确答案】：AC【答案解析】：本题考核财政收入的收缴方式。财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴两种方式。 10. 【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核政府采购当事人。政府采购当事人，是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构。 三、判断题1. 【正确答案】：错【答案解析】：本题考核财政零余额账户。财政直接支付各单位的预算内资金就是通过“财政零余额账户”进行核算支付的。该账户不得提取现金。 2. 【正确答案】：错【答案解析】：本题考核政府采购合同的备案。根据规定，采购合同自订立之日起7个工作日，采购人应将合同“副本”报同级政府采购监督管理部门和有关部门备案。 3. 【正确答案】：错【答案解析】：本题考核财政支出支付方式和程序。根据规定，财政授权支付程序适用于未纳入工资支出、工程采购支出，物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。包括单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出；投资额不足50万元人民币的工程项目支出，以及特别紧急的支出。本题所叙述情况适用财政直接支付程序。 4. 【正确答案】：对【答案解析】：本题考核国库单一账户体系的相关内容。本题的表述是正确的。 5. 【正确答案】：错【答案解析】：本题考核甲级政府采购代理机构资格的审批权限。根据规定，甲级政府采购代理机构资格由财政部负责审批。 6. 【正确答案】：对【答案解析】：本题考核决算的规定。题目表述是正确的。 7. 【正确答案】：错【答案解析】：本题考核预算的编制。中央预算和地方各级政府预算，应当参考上一年预算执行情况和本年收支预测进行编制。 8. 【正确答案】：错【答案解析】：本题考核分散采购的特点。实行分散采购有利于满足采购及时性和多样性的需求，手续简单。 四、不定项选择题1ABCD【解析】全国人民代表大会预算职权有：a审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告b批准中央预算和中央预算执行情况的报告；c改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。监督中央和地方预算的执行属于全国人民代表大会常务委员会的职权。2*A【解析】部门单位预算是总预算的基础。3* AC【解析】选项AC属于专项收入，包括铁道专项收入、征收排污费收入、电力建设基金收入等。规费收入属于其他收入。国有资产的有偿转让收益属于依照规定应当上缴的国有资产收益。4ABCD【解析】各级政府编制年度预算草案的依据包括：a法律、法规b国民经济和社会发展计划、财政中长期计划似及有关的财政经济政策；c本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围；d上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素；e上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求。5A【解析】国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。6ABCD【解析】县级以上地方各级人民政府政府财政部门编制本级决算草案，报本级政府审定后，由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。各级政府决算批准后，财政部门应当向本级各部门批复决算。7ABD【解析】根据政府采购法的规定，政府采购的主体，即采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织。国有企业不属于政府采购的主体范围。8C【解析】选项AB属于集中采购的有利之处。选项D属于集中采购的不利之处。分散采购的有利之处：满足采购及时性和多样性的需求，手续简单。9ABD【解析】可以采用单一来源方式采购的是：a只能从唯一供应商处采购的b发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；c必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过膘合同采购金额10%的。采购的货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目。采购的货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可以采用询价方式采购。10C【解析】询价小组由采购人代表和有关专家3人以上单数组成。增值税的计算1某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500 000元，当月购进货物200 000元，增值税专用发票上注明的进项税税额为34 000元，增值税适用税率为17%。其当月应纳税额为（）。A.51000B.85000C.34000D.5000正确答案A（应纳税额=500 000 17%-34 000=51 000元）2小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30 900元，增值税征收率3%。其当月应纳税额为（）。A.900B.30000C.9000D.927正确答案A（ 应纳税额=30 900（1+3%）3%=900元）二个人所得税的计算（一）工资、薪金所得的个人所得税的计算纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，适用3%45%的超额累进税率（见表4-1）。表4-1 工资、薪金所得个人所得税税率表级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分2510055超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分3027556超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分3555057超过80000元的部分超过57505元的部分4513505应纳税额=（每月收入额-3500