加强内部审计工作确保甘肃气象事业健康发展.doc

2008年气象工作政策调研报告加强内部审计工作确保气象事业健康发展甘肃省气象局监察审计处(2008年6月20日)甘肃省气象部门内部审计工作在中纪委驻中国气象局纪检组、省审计厅和省局党组的正确领导下,认真学习贯彻党的十六大以来中央全会和中纪委会全精神，以“三个代表”重要思想为指导，严格执行中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定，以及中国内部审计准则，全面落实科学发展观，紧紧围绕中国气象事业发展战略实施和业务技术体制改革顺利进行，严格遵循“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，积极开展卓有成效的经济责任审计工作，保证了气象部门改革发展稳定的大局。 一、经济责任审计工作的基本情况的分析甘肃省局坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的审计原则，很好地完成各年度预算执行、财务收支、建设项目投资和内控制度执行情况的审计，并以此为基础，进一步突出审计重点，加大了对重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额度资金使用的经济责任审计力度，全面完成了中国气象局、省局安排的各项审计任务。2005-2007年,省局监审处完成审计项目143项，审计总经费45,228万元。其中，经济责任审计14,407万元，财务审计15,372万元，基建工程财务审计13,017万元。完成基本建设工程审计8项，审计金额2,432万元，审减金额373万元，占送审总额的15.34。共查出各类违规问题金额346万元，占审计总经费的0.77，并责成相关单位予以纠正。配合纪检监察信访开展专项审计5件。经济责任审计在强化内部控制，维护全省气象部门财经秩序，加强领导干部廉洁自律，促进党风廉政建设和反腐败工作，为实现甘肃气象事业健康快速发展发挥了重要作用。省局监审处多年连续获得中纪委驻中国气象局纪检组颁发的“全国气象部门内部审计先进单位“称号。经甘肃省审计厅推荐审查，2006、2007年，省局内部审计工作情况被国家审计署收编在中国审计年鉴。综合2005-2007年审计工作情况分析，认为：省市（州）局审计机构和计财管理部门为了适应党风廉政建设形势和国家财政支出管理体制改革需要，进一步强化领导干部廉洁自律和财务监督，加强领导干部经济责任和维护财务秩序，充分发挥纪监审和计财工作的综合协调、基础保障和决策参谋作用，促进了气象事业持续健康发展。一是进一步加强组织领导。省市（州）局把经济责任审计工作列入重要议事日程，定期听取审计机构的工作汇报，研究解决经济责任审计工作中存在的困难和问题，加强审计工作力量，充实加强审计人员，保证审计工作正常运行。二是进一步加强组织协调。经济责任审计工作领导小组和相关部门联席会议发挥重要作用，加强组织协调，各有关单位密切配合，形成合力。尤其是注重审计结果对干部的监督和财务管理的应用。三是突出重点，千方百计提高审计工作质量。注意从全局和宏观的高度研究分析问题，从体制上、机制和制度上提出解决问题的对策和建议，强化审计项目质量管理，规范审计行为。特别是注意审计方法和技术手段的更新，使经济责任审计更加适应气象事业改革发展创新的需要。二、经济责任审计发现存在的主要问题甘肃省气象部门按照现代气象业务体系发展总体思路，坚持求真务实，树立科学的发展观，振奋精神，锐意进取，扎实工作。省市（州）局在全面履行内部审计职责的基础上，坚持“全面审计，突出重点”的工作方向，本着积极指导、勇于实践，不断扩大审计范围，把气象部门经济责任审计工作作为反腐倡廉抓源头的一项重要任务来抓，加强了领导班子和领导干部依法管财理财意识，提高资金使用的安全性、规范性和有效性。很好地完成党风廉政建设和反腐败工作任务，维护了气象事业改革发展创新大局，但还存在一些值得注意的问题：（一）执行国库集中支付制度不够严格1个别单位挪用预算资金，将所挪用的项目支出预算；2在财政资金中开支的政策补贴，个别基层县局直接从零余额账户中开支政策外补贴；3用事业经费支付由职工个人交纳的医疗保险金；4违规转移财政资金；5.执行政府采购项目等问题。（二）会计核算不够规范1违反规定将自有收入在往来科目核算；2虚列支出。（三）会计基础不够扎实1存在支票填写不规范、记账不及时；2白条入账，票据管理不规范；3固定资产不入账或入账不及时；4无正式发票作支出，原始发票二次填写；5会计人员自制单据支取福利费、工会经费、退休人员活动费；6无依据作账；7漏报缴纳经营收入税金；8漏缴个人所得税；9职工集体福利、工会费以现金向个人发放；10备用金提取过大等。（四）项目管理不够到位1建设项目和维修项目支出手续不严格，出现不按合同约定、无合同支付资金、收款人与合同签订人不一致、实际支出与项目预算不一致的问题；2事业经费挤占项目经费；3大额维修项目经费无清单、协议；4建设工程支出用现金，而且数额较大等。（五）银行账户管理不严格1虚列气象部门中地方编制人员工资；2综合经营账户存在不进银行账户，列支招待费用过大等现象。（六）个别市（州）局主要领导干部直接管理财务个别市（州）局主要领导干部直接分管财务，或市（州）局纪检组长分管财务，或主要领导干部的配偶从事本单位财务工作。个别市（州）局主要领导干部直接涉及物资采购，基建工程项目洽谈等问题。给财务安全留下隐患。三、原因分析以上问题的出现，虽然发生在个别和部分单位，在一定程度上反映了气象部门领导干部和基层台（站）负责人在履行经济责任方面存在的薄弱环节，其中，以基层台（站）较为明显。其主要原因是：（一）责任意识还需要进行提高。个别单位领导以及财务管理人员对在新形势条件下，如何加强财务管理和财务监督工作的责任感和紧迫感不够强，履行经济责任和依法理财的观念还不够到位。（二）必须加强学习，提高管理能力。个别单位领导干部学习和研究国家宏观经济政策和各项改革措施不够。自身管理能力和水平亟待提高，尤其是贯彻执行预算法、会计法的自觉性还不够高，尚未完全形成领导重视、财务人员理解，上下共同遵守经济责任和财务法规的良好环境和氛围。（三）组织监督与民主监督还需要更好地结合。监督未形成常态化、公共化的机制，主要是组织监督和民主监督尚未有机结合起来，审计公告制刚刚开始实施，一些比较突出的问题审计结果公告还限制在领导部门、人事组织、计财管理部门和本单位内部范围通报，民主监督还需要在更大范围拓展。四、关于加强经济责任审计监督的对策（一）加强财务审计监督1加强国库集中支付的审计监督。加强预算执行情况的审计，严格控制支出的范围和支出标准。严禁利用违规渠道和方式，将财政性零余额账户直接或间接转移至基本存款账户或其它账户；严禁用财政资金直接发放政策外补贴和将财政资金从零余额账户支付预算外的项目。充分利用国库集中支付账户查询系统和财务分析系统，在审计跟踪监督中善于发现和掌握问题，及时提醒和纠正。2加强财务管理的审计监督。要对审计中发现的虚列支出、虚列注册资金、虚报决算、坐收坐支等问题，及时向省局党组以情况报告形式反映，并监督被审单位尽快整改。3加强对项目支出管理的审计，提高资金效益。项目资金要按概（预）算执行，保证专款专用，并按项目单位核算。项目的规模、建设内容和设计标准，严格控制在批准的预算和可行性研究报告以及初步设计的范围内。积极协助项目管理单位实行项目追踪问效制，对项目实施过程及过程效果进行绩效考评和后评估，并认真做好建设项目的竣工财务审计和建设项目的委托审计工作。4加强会计基础规范化的审计监督。会计基础规范工作是有效履行财务管理的基础，在审计对加强从记账凭证的填制、会计账簿的登记、财务报告的编制、会计电算化的实施到内部会计管理制度的建立和执行会计基础工作的规范化监督，改变原来传统和习惯做法，严格规范会计行为。5加强国有资产管理审计。健全和完善固定资产财务账和实物台账，无论是用预算内资金还是用单位自有资金购置的固定资产，必须纳入单位固定资产管理，固定资产调拨、移交、报废要按规定程序办理有关手续，确保国有资产不流失。特别是加强经营性国有资产的管理，保证国有资产的保值增值。6严格控制以公款私存形成的账外账。加强对银行账户管理的审计，对规定外的银行账户，应按国家规定及时归并；对违法违规建立的公款私存形成的账外账（小金库），发现一个处理一个，并严肃追究责任。7用制度规范财务决策和财务管理。必须重申单位的主要领导干部不得分管财务，不得直接从事商务谈判、工程项目洽谈和物资采购等。明确决策、管理与执行的势权划分，将财务运行真正置于有效的组织监督、行政监督和民主监督之下，确保干部安全和财务安全。8.实施远程联网监控和审计。加强气象部门财务风险管理审计意识，通过远程联网，建立监控作业流程，实时追踪、查看、收集审计方的数据和资料，实现对财务信息系统的监控，风险预警和辅助决策。远程联网审计作业流程，可以将审计方作为远程用户登录到被审计方的服务器，进入到财务系统，利用被审计方信息系统自身的控制功能进行审计。目前气象部门财务运行量较大，如果仅凭传统的手工审计远远不能胜任工作需要，而且存在很大的审计风险，因此，远程联网审计应尽早提到重要的工作议程上来。（二）加强审计工作管理能力提高1. 提高审计人员素质。通过举办培训班、实施岗位资格证书制度和后续教育制度等多种渠道，提高内部审计人员素质。要求内部审计人员熟练掌握计算机和网络知识技能，熟悉资本运营、企业管理和必备的气象专业多方面的知识，努力成为气象部门内审复合型人才。与此同时,加强较高层次的专门培训，自我加压，积极与社会管理接轨,通过参加CISA（国际信息系统审计师）等注册资格考试，努力培养气象部门内审的高端人才,以适应不断发展的新形势。2. 提高经济责任审计工作质量。工作质量是经济责任审计工作的生命线，重视审计质量、防范审计风险是审计工作永恒的主题，也是经济责任审计工作赖以生存的基础。气象部门经济责任审计质量的提高也要从传统的内部审计向现代内部审计转变：(1)在审计目的上，由以责任审计为主，向防范审计为主转变；(2)在审计角色上，由单纯的监督角色，向指导工作角色转变；(3)在审计内容上，由传统的财务收支审计为主，向以财务收支审计为基础的管理、效益审计方向转变；(4)在审计手段上，从以手工操作、现场审计为主,向计算机网络技术、远程审计转变；(5)在审计关口上，从事后审计为主，向以事中、事前与事后相结合的方向发展。尤其是要进一步加强任中审计的工作力度，及时发现问题，堵塞漏洞，将有可能形成违法违纪违规等腐败问题消灭在萌芽状态。3提高审计水平。近年来，省局监审处积极开展特色审计，在省市（州）局推行“无缝隙”审计规程，在县（区）局实施“地毯式”审计模式，逐步了解全省气象部门财务运行的一般规律和存在的问题，初步掌握经济责任审计的工作主动权，为使其更好地为气象事业发展服务。经济责任审计工作还需要紧更密结合审计工作实际，合理安排审计资源，认真做好项目的任务分布，力量整合和时间进度上的科学严谨，保证审计目标的实现。从而增加经济责任审计监督的威摄力,促进有关单位落实整改。4.加强信息化环境下内部审计发展。近年来，气象部门财务信息化技术发展很快，传统的审计技术正逐渐被计算机审计等日益更新的信息技术所取代；财务信息化系统在信息 存储。宽幅高速传递等技术进步，促使传统的审计方法的变革和审计技术的不断深化；审计重点也从传统的查错纠弊向更高层次的风险管理增值、服务等方面转变；特别是审计方式的创新，使得审计人员可以直接通过网络技术随时开展联网审计，只要被授权，使远程审计成为可能。财务信息化和审计管理信息化使审计人员可以进行事前事中控制及全过程监控。因此，要加强气象部门财务信息和审计管理信息化的研究与应用，不断实践，逐步提高，注重应用，讲求实效，为进一步搞好内部审计工作起到有力的支撑作用。（三）积极推行审计问责制度（1）认真扎实地推行审计结果公告制度。在保护好审计项目的国家机密和被审计单位的商业秘密的同时，要切实把推行审计结果公告制度落在实处，运作好审计结果的共享机制，让气象部门干部职工充分利用审计监督成果，形成对违规责任人和责任单位强大的民主监督压力。（2）强化责任追究程序。对“屡审屡犯、屡犯屡审”的问题，应当启动强有力的责任追究程序，包括让相关单位接受质询，要求纪检监察机构进一步调查与核实，必要时可以成立专门问题调查组展开调查，形成强有力的组织监督效果。（四）抓好两个体系建设1建立和完善审计质量控制体系。利用国库集中支付账户查询系统和财务分析系统工作平台，建立审计质量控制体系。通过审前调查，增强经济责任审计计划的科学性，推进审计日记制度和跟踪检查制度，发挥审计报告的作用等，对审计项目实施全过程的质量控制。同时，着力在提升经济责任审计报告的质量上下功夫，报告不仅要有数据，还要有分析，不仅要反映问题，还要提出针对性的建议。特别从内部管理方面提出建议和意见，帮助有关