零余额账户用款额度”科目属资产类会计科目.doc

简单重复各单位集中支付操作流程（一）、乡镇已开零余额账户单位：1、直接支付：每月工资实发数直接支付到农商行（收款人：大兴区财政局工资资金专户，开户行：北京农村商业银行黄村支行，账号：09030001035670）（不用分工资福利支出和对个人和家庭补助支出，直属单位不用分在职和离退休）会计分录为：（1）借：事业支出（具体项目）（应发数） 贷：211应付工资（应发数） 212应付津贴补贴等（应发数）同时（2）借：211应付工资（应发数） 212应付津贴补贴等（应发数） 贷：财政补助收入财政直接支付（实发数） 应交税金 个人所得税 其他应付款住房公积金 其他应付款失业保险 其他应付款养老金 等2、授权支付（用款计划）：公用经费（商品和服务支出，不用每月都分在职和离退休）及每月单位代扣代缴的税金、各项保险以及单位负担的公积金等分别做用款计划，资金额度将授权到各单位零余额账户。（1）资金额度将授权到各单位零余额账户会计分录为：借：零余额账户用款额度贷：财政补助收入财政授权支付（2）预算单位从零余额账户支取使用时，会计分录为：直接用零余额支票支付公用经费、代扣代缴的税金、各项保险等借：事业支出等（具体项目） 应交税金个人所得税 其他应付款住房公积金 其他应付款失业保险 其他应付款养老金 等 贷：零余额账户用款额度从零余额转入基本户各项代扣代缴的税金、各项保险等借：102银行存款 贷：零余额账户用款额度从基本户支付各项代扣代缴的税金、各项保险等借：事业支出等（具体项目） 应交税金个人所得税 其他应付款住房公积金 其他应付款失业保险 其他应付款养老金 等 贷：102银行存款预算单位从零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：借：现金 贷：零余额账户用款额度借：事业支出等 贷：现金（二）、乡镇没有开完零余额账户单位：1、直接支付：每月工资实发数直接支付到农商行（收款人：大兴区财政局工资资金专户，开户行：北京农村商业银行黄村支行，账号：09030001035670）（不用分工资福利支出和对个人和家庭补助支出，直属单位不用分在职和离退休）会计分录为：（1）借：事业支出（具体项目）（应发数） 贷：211应付工资（应发数） 212应付津贴补贴等（应发数）同时（2）借：211应付工资（应发数） 212应付津贴补贴等（应发数） 贷：财政补助收入财政直接支付（实发数） 应交税金个人所得税 其他应付款住房公积金 其他应付款失业保险 其他应付款养老金 等2、直接支付：（1）、每月单位代扣代缴的税金、各项保险以及单位负担的公积金等直接支付到本单位基本户（收款人及账号为本单位基本户）（工资福利支出、对个人和家庭补助支出，分在职和离退休）（2）、公用经费直接支付到本单位基本户（收款人及账号为本单位基本户）会计分录均为：借：102银行存款贷：财政补助收入财政直接支付从基本户支出代扣代缴的税金、各项保险、公用经费时账务处理与以前相同（三）、直属已开零余额账户单位：1、授权支付（用款计划）（1）、工资：单位做工资用款计划（包括代扣代缴的税金、各项保险以及单位负担的公积金等），等获得用款额度后，使用零余额账户转账支票，将工资支付到目前代发工资的银行。资金将拨付到各单位零余额账户会计分录为：借：零余额账户用款额度贷：财政补助收入财政授权支付使用零余额账户转账支票支付工资（实发数）会计分录为：借：事业支出（具体项目）（应发数） 贷：211应付工资（应发数） 212应付津贴补贴等（应发数）同时 借：211应付工资（应发数） 212应付津贴补贴等（应发数） 贷：零余额账户用款额度（实发数） 应交税金个人所得税 其他应付款住房公积金 其他应付款失业保险 其他应付款养老金 等用零余额支票支付代扣代缴的税金、各项保险等借：事业支出等（具体项目） 应交税金个人所得税 其他应付款住房公积金 其他应付款失业保险 其他应付款养老金 等 贷：零余额账户用款额度（2）、公用经费做用款计划，用款额度将下达到零余额账户会计分录为： 资金将拨付到各单位零余额账户会计分录为：借：零余额账户用款额度贷：财政补助收入财政授权支付预算单位从零余额账户支取使用公用经费时，会计分录为：直接用零余额支票支付公用经费等借：事业支出等（具体项目） 贷：零余额账户用款额度预算单位从零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：借：现金 贷：零余额账户用款额度借：事业支出等 贷：现金（四）、直属没有开完开零余额账户单位：1直接支付（1）、工资：单位做工资及带扣代缴项做直接支付申请（包括代扣代缴的税金、各项保险以及单位负担的公积金等），将资金直接支付到单位基本账户。（收款人及账号为本单位基本户）（2）、公用经费直接支付到本单位基本户。（收款人及账号为本单位基本户）会计分录均为：借：102银行存款贷：财政补助收入财政直接支付从基本户支出时账务处理与以前相同（五）各单位从网上做完用款申请，财政局和银行在网上批复完以后，各单位就可以填制财政补助收入直接支付或授权支付记账凭证，然后到财建科领取直接支付和授权支付入账通知书作为该凭证附件。（六）对账由于零余额账户银行对账单没有期末余额，各单位可根据每月财政批复额度、银行对账单支出金额、单位零余额用款额度账面金额编制余