2010年度财务数据分析.doc

2010年度财务数据分析通过运用比较分析法和因素分析法对我院2010年度的财务报表进行了简单分析：2010年度收入2010年度我院收入2016万元，较上年同期增长17.45%，比上半年增加330万元，增长39.15%，完成了预算制定的“15%”目标。其中门诊收入513万元，比上半年增加53万元，较上年同期增长16.27%，住院收入541万元，较上年同期增长17.69%，比上半年增加112万元，增长23.78%，其他收入6万元。药品收入366万元，较上年同期增长18.83%，比上半年增加58万元，增加37.66%，医药比例34.72%。我院2010年度主要的收入增长点在于病人逐步对新建住院楼及医院就医环境的适应，收入增加比上半年增长较快，绩效分配方案的改进提高了工作人员的工作积极性，收入已达到预期目标，医院利润率的实现有所增强，但还应进一步提高医疗技术水平，医药比例比上半年升高较快，达2%，这也是收入增加的一个重要方面，下半年比上半年增加58万元，应促进药品的合理使用，保持医药比例，从而提高收入水平，达到资产的保值增值。收入增长缓慢，收支结余符合量入为出的原则2010年度我院医疗业务收入为1054万元，较上年增长16.47%；业务支出为2016万元，较上年增长17.53%。收支结余0万元，支出增长比率较收入收入增长比率高1.06%。原因是，年初、年末财政补贴支出的增加、新楼搬迁、新增设备以及物价上涨的影响。2010年度我院药品收入为366万元，较上年增长18.83%；药品费为309万元，药品支出331万元，较上年增长18.55%。药品支出与收入相比结余35万元，支出增长比率较收入增长比率基本相同。医药两项收入均呈现收支上升现象，我院应注重在提高收入的同时，也应加强成本方面的管理，特别是资产设备的购进、耗材领用的管理，并加强药品使用的监管，从而节约开支，提高收益。分析2010年度成本增长、收支结余与上年不一致的原因主要有：2010年度人员工资福利支出增加，新进住院楼设施的更新，办公用品等后勤物资投入增加，同时相关工作人员的增加，特别门诊新聘专家的增加，另外，第一季度人才流失，病人对新病房楼的适应等，新搬迁搬迁住院楼的投入使用等，影响了2010年度的收支情况，门诊、住院医生的医疗技术水平和服务质量还需进一步加强。药占比有上升趋势2010年度医药收入总和为1054万元，药品收入366万元，占医药收入的比重为34.72%，与上年同期相比有所增加，与上半年相比增长2%，并且第四季度比一季度增长9.33%，药品增长比率过快，提请院部分析原因，加大对药品使用的监管力度。资产金额含水分流动资产中的“应收在院病人医药费”及“应收医疗款”两项金额合计182万元，这两项金额中有较大比重是医院多年累计遗留的问题，例如：住院病人未办理出院结算为逃避欠款而自行出院、医保、农合欠的医药款等，因这种情况产生的应收款（除医保、农合外）收回的可能性很小，导致我院实际拥有的资产数和账面数不符，账实脱节，本年度此项数额增加较大，比年初增加了125万元，应加紧催讨工作，对以前欠帐情况进行清理、核销。偿债能力较好根据年度报表数据计算的各项反映我院偿债能力的财务指标如下：流动比率=1.31，合理的最低流动比率为2；速动比率=1.04，合理的最低比率为1；现金比率=52.32%，20%以上为好；综上数值显示，我院的现行偿债能力与上年相比有所提高，偿债能力较好，除流动比率外，基本属于合理范围，收入的增加使债务比相对减少，还应继续保持。六、资本结构稳定根据季度报表数据计算的各项反映我院资本结构的财务指标如下：净资产比率=90.39%，资产负债率=9.61%，长期负债比重=0%。以上比值显示，我院资产总额中负债与资产相比比重不高，风险较低，比较稳定。七、经营效益分析存货周转次数=7.63次，较上半年上升1.47次；我院全部库存物资和药品本年度较上年同期周转约有上升，实现的收入虽然相对增多，但占用的资金也相应增加，说明我院存货管理水平上还有待加强，应保持第二、四季度的周转水平。每职工平均业务收入=7.64万元，较上半年上升0.81万元；百元固定资产医疗收入=31.55元，较上半年上升2.6元；每床位占用固定资产=33.41万元，较上半年增长0.87万元。以上指标反映了我院职工个人贡献度与上半年相比有所上升，固定资产使用效率较上年也有所上升。门急诊人次=45512人次，较上半年下降2134人次；出院人数=2631人次，较上半年下降97人次，第四季度比第一季度减少33人次，比二季度减少41人次，比三季度增加23人次。门诊、住院人数与上年同期相比约有增加，反映了我院技术力量有所提高，但下半年住院病人下降明显，医疗技术水平和服务质量应着重提高，并加强临床科室的业务学习，进一步提高医疗技术水平。病床使用率=69.73%，与上年相比有所下降，比上半年相比呈下降趋势。基础床位100张。本年度病床使用率的下降归因于病人的减少，虽然实际开放床位100张，与上年一致。尽管今年年度病床使用率较上年同期相差不大，但从全年来看，呈下降趋势，为了确保医疗服务质量，保障医疗安全，节约病人资金，按现有病人量，病床使用率应有所提高为亦，并应进一步提高医疗技术水平和服务质量，提高病人量，控制转诊转院率。（5）病床周转次数=26.31次，平均住院天数9.7天，比上年同期下降了0.1天，比上半年增加了0.2天。提高病床周转次数最根本的办法就是缩短病人平均住院时间，增加病人量。一般来说，患者平均住院时间不超过12天为好，达到10天以下为最佳，我院平均住院天数还属合理范围。病床周转次数提高的同时病床使用率也会相应有所下降，用增加病人住院天数来增加病床的使用率，这对医院、患者皆没有好处，从经营管理上来说，病人住院前三天医院是挣钱的，前五天是保本，五天后就是亏损了，同时也增加了病人社保资金的负担。八、其他指标（1）每门诊人次平均费用112.72元，其中药品费36.25元。药占比32.16%。比上半年每门诊人次平均费用高16.17元，其中药品费比上半年高8.97元。（2）每住院人次平均费用2056.25元，其中药品费763.97元，药品占比37.15%。比上半年每住院人次平均费用增加289.39元，药品费比上半年增加111.48元，（3）业务支出/百元业务收入2016/1054100=191.27元。（4）医疗收入中药品收入占366/1054=34.72%。（5）人