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会计模拟实训参考答案（参考答案电子版可从下载，密码：123456）注意事项：1、原材料改按移动加权平均法计算发出成本。2、业务40中，原始凭证上V1型板入库数量改为160吨。3、决定分配现金股利750724.26元。记账凭证清单业务号凭证编号日期附件摘要科目编码科目名称明细科目名称借方金额贷方金额记账业务1收0112月1日2销售N1型板20吨，货款已收1002银行存款194220.006001主营业务收入N1型板166000.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)28220.00业务2收0212月1日1取得长期借款1002银行存款2000000.002601长期借款2000000.00业务3付0112月2日1支付银行承兑汇票手续费6603财务费用手续费650.001002银行存款650.00业务3转0112月2日4购入带材(银行承兑汇票)140301原材料C带材312000.00140302原材料C带材255750.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)96517.50220102应付票据北京钢铁厂664267.50业务4付0212月2日2发放上月工资221101应付职工薪酬工资86186.621002银行存款86186.62业务4转0212月31日1结转代扣款项221101应付职工薪酬工资25813.38224101其他应付款社会保险费11424.00224102其他应付款住房公积金13440.00222106应交税费应交个人所得税949.38业务5付0312月2日1办理银行汇票101201其他货币资金银行汇票720000.001002银行存款720000.00业务6付0412月2日1徐跃预借差旅费122101其他应收款徐跃3000.001001库存现金3000.00业务7转0312月2日2生产领料50010101生产成本基本生产成本（V1型板）333200.0050010102生产成本基本生产成本（N1型板）192850.14140301原材料C带材333200.00140302原材料C带材192850.14业务8付0512月2日4购涂料50吨，电汇付款，材料在途140202在途物资涂料65465.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)11085.001002银行存款76550.00业务9付0612月3日3购入一项非专利技术170102无形资产非专利技术36000.001002银行存款36000.00业务10转0412月4日1涂料入库140303原材料涂料62865.00140202在途物资涂料62865.00业务11转0512月4日32吨涂料因质量问题退货220201应付账款辛海涂料厂3042.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)442.00140202在途物资涂料2600.00业务12转0612月4日1生产领料，涂料26吨50010101生产成本基本生产成本（V1型板）20537.1250010102生产成本基本生产成本（N1型板）12835.70140303原材料涂料33372.82业务13付0712月5日3支付社会保险费和缴纳公积金221102应付职工薪酬社会保险35952.00221103应付职工薪酬住房公积金13440.00224101其他应付款社会保险费11424.00224102其他应付款住房公积金13440.001002银行存款74256.00业务14转0712月5日4购入带材140301原材料C带材325371.50140302原材料C带材271674.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)101114.50101201其他货币资金银行汇票698160.00业务15收0312月6日2销售V1型板60吨1002银行存款610740.006001主营业务收入V1型板522000.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)88740.00业务16转0812月6日1C带材入库(11月25日购买,85吨,4000)140301原材料C带材340000.00140201在途物资C带材340000.00业务17转0912月6日3生产领料50010101生产成本基本生产成本（V1型板）661285.4450010102生产成本基本生产成本（N1型板）325227.16140301原材料C带材645882.60140302原材料C带材309824.32140303原材料涂料30805.68业务18收0412月7日1收回货款1002银行存款231130.00112201应收账款龙江建材公司231130.00业务19付0812月8日3支付广告费6601销售费用广告费2000.001002银行存款2000.00业务20转1012月8日接受捐赠(C带材,25吨,4000)140301原材料C带材100000.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)17000.006301营业外收入捐赠利得117000.00业务21转1112月8日2销售V1型板30吨112201应收账款龙江建材公司305370.006001主营业务收入V1型板261000.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)44370.00业务21付0912月8日1代垫运费112201应收账款龙江建材公司4000.001002银行存款4000.00业务22转1212月8日1销售V1型板5吨112202应收账款海星公司50895.006001主营业务收入V1型板43500.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)7395.00业务23转1312月9日1销售N1型板40吨112203应收账款天地房地产公司388440.006001主营业务收入N1型板332000.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)56440.00业务24付1012月9日4购入自动生产线,待安装,电汇付款160401在建工程自动生产线1544720.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)255280.001002银行存款1800000.00业务25付1112月10日3支付安装费160401在建工程自动生产线30000.001002银行存款30000.00业务25转1412月10日1自动生产线安装完毕，交付使用16010102固定资产生产用固定资产设备及工具1574720.00160401在建工程自动生产线1574720.00业务26转1512月10日1清理固定资产1606固定资产清理速印机4133.331602累计折旧5866.6716010202固定资产非生产用固定资产设备及工具10000.00业务26收0512月10日2出售旧设备1002银行存款5000.001606固定资产清理速印机5000.00业务26转1612月10日清理固定资产1606固定资产清理速印机866.676301营业外收入处理固定资产净收益866.67业务27转1712月10日1报销差旅费6602管理费用差旅费2300.00122101其他应收款徐跃2300.00业务27收0612月10日1收回差旅费余款1001库存现金700.00122101其他应收款徐跃700.00业务28收0712月10日1出租一项专利权1002银行存款30000.006051其他业务收入出租无形资产30000.00业务29转1812月10日3购涂料35吨，款项未付140303原材料涂料43750.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)7437.50220202应付账款青山涂料厂51187.50业务30付1212月10日4交税222101应交税费未交增值税98500.00222103应交税费应交城建税6895.00222106应交税费应交个人所得税3218.00222110应交税费应交教育费附加2955.001002银行存款111568.00业务31转1912月11日1生产领料50010101生产成本基本生产成本（V1型板）12590.9050010102生产成本基本生产成本（N1型板）12590.90140303原材料涂料25181.80业务32付1312月12日3车间设备修理费510101制造费用一车间-修理费2500.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)425.001002银行存款2925.00业务33付1412月12日1提现1001库存现金5000.001002银行存款5000.00业务34转2012月12日2销售N1型板30吨112203应收账款天地房地产公司291330.006001主营业务收入N1型板249000.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)42330.00业务35收0812月13日2收货款1002银行存款381800.00112203应收账款天地房地产公司381800.00业务35转2112月13日2天地房地产公司享受库存现金折扣6603财务费用现金折扣6640.00112203应收账款天地房地产公司6640.00业务36收0912月14日1购货余额退回1002银行存款21840.00101201其他货币资金银行汇票21840.00业务37转2212月15日1确认坏账1231坏账准备58000.00112204应收账款顺德设备厂58000.00业务38收1012月15日1收回货款1002银行存款295776.00112205应收账款武江家电公司295776.00业务39收1112月15日1票据贴现1002银行存款248950.00112101应收票据永安市建材厂248950.00业务39转2312月15日同收11票据贴现利息6603财务费用利息支出1050.00112101应收票据永安市建材厂1050.00业务4012月15日产品入库，V1型板160吨，N1型板60吨(注：原始凭证上V1型板入库数量应改为160吨)业务41收1212月15日1预收货款1002银行存款53350.00220301预收账款昆山市宏明电器厂53350.00业务42转2412月16日1销售N1型板35吨220301预收账款昆山市宏明电器厂339885.006001主营业务收入N1型板290500.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)49385.00业务42付1512月16日1代垫运费220301预收账款昆山市宏明电器厂3500.001002银行存款3500.00业务43转2512月16日2销售给海星公司的5吨V1型板退货6001主营业务收入V1型板43500.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)-7395.00112202应收账款海星公司50895.00业务44付1612月16日3向希望工程捐款6711营业外支出捐赠100000.001002银行存款100000.00业务45付1712月16日3餐费6602管理费用业务招待费8750.001002银行存款8750.00业务46付1812月17日4购入包装箱14110101周转材料包装箱4210.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)715.701002银行存款4925.70业务47转2612月18日1销售科领用包装物6601销售费用包装费3365.3614110101周转材料包装箱3365.36业务48收1312月18日1收回货款1002银行存款216325.00220301预收账款昆山市宏明电器厂216325.00业务49转2712月19日1销售涂料6402其他业务成本销售材料6295.45140303原材料涂料6295.45业务49收1412月19日1销售涂料1001库存现金360.006051其他业务收入销售材料360.00业务49收1512月19日2销售涂料1002银行存款9000.006051其他业务收入销售材料7640.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)1360.00业务50付1912月19日4购买工作服14110203周转材料工作服33000.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)5610.001002银行存款38610.00业务51付2012月20日3支付电话费6602管理费用办公费12350.001002银行存款12350.00业务52付2112月20日3支付培训费6602管理费用职工教育9072.001002银行存款9072.00业务53转2812月21日2领工作服510101制造费用一车间15000.00510102制造费用二车间9750.006602管理费用劳保5250.0014110203周转材料工作服30000.00业务54转2912月22日3对外投资1524长期股权投资永信公司508950.006001主营业务收入V1型板435000.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)73950.00业务55付2212月22日3购办公用品6602管理费用办公费2325.001002银行存款2325.00业务56收1612月23日2销售N1型板20吨1002银行存款194220.006001主营业务收入N1型板166000.0022210202应交税费应交增值税(销项税额)28220.00业务57付2312月23日2吴桐报销医药费221106应付职工薪酬非货币性福利2000.001001库存现金2000.00业务58收1712月23日1收到退货款1002银行存款3042.00220201应付账款辛海涂料厂3042.00业务59付2412月27日4本月水费510101制造费用一车间1695.00510102制造费用二车间1695.0050010201生产成本辅助生产成本565.006602管理费用水电费565.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)587.601002银行存款5107.60业务60收1812月28日1收违约赔款1002银行存款5000.006301营业外收入赔款5000.00业务61付2512月29日4本月电费510101制造费用一车间2940.00510102制造费用二车间2940.0050010201生产成本辅助生产成本980.006602管理费用水电费2940.0022210201应交税费应交增值税(进项税额)1666.001002银行存款11466.00业务62转3012月30日1涂料盘亏190101待处理财产损溢待处理流动资产损溢629.55140303原材料涂料629.55业务63转3112月31日1处理涂料盘亏6602管理费用盘亏251.82122102其他应收款王维441.94190101待处理财产损溢待处理流动资产损溢629.5522210204应交税费应交增值税(进项税额转出)64.21业务64付2612月31日5购副食品发给职工221106应付职工薪酬非货币性福利6750.001002银行存款6750.00业务65转3212月31日1计提折旧50010201生产成本辅助生产成本2109.00510101制造费用一车间4810.00510102制造费用二车间8410.006601销售费用折旧费537.006602管理费用折旧费6281.001602累计折旧22147.00业务66转3312月31日2工资分配510101制造费用一车间3350.00510102制造费用二车间3350.0050010201生产成本辅助生产成本6850.0050010101生产成本基本生产成本（V1型板）14520.0050010102生产成本基本生产成本（N1型板）7730.006602管理费用职工薪酬67800.006601销售费用职工薪酬8400.00221101应付职工薪酬工资112000.00业务67转3412月31日1计提工会经费 510101制造费用一车间67.00510102制造费用二车间67.0050010201生产成本辅助生产成本137.0050010101生产成本基本生产成本（V1型板）290.4050010102生产成本基本生产成本（N1型板）154.606602管理费用职工薪酬1356.006601销售费用职工薪酬168.00221104应付职工薪酬工会经费2240.00业务67转3512月31日同转34计提职工教育经费 510101制造费用一车间50.25510102制造费用二车间50.2550010201生产成本辅助生产成本102.7550010101生产成本基本生产成本（V1型板）217.8050010102生产成本基本生产成本（N1型板）115.956602管理费用职工薪酬1017.006601销售费用职工薪酬126.00221105应付职工薪酬职工教育经费1680.00业务67转3612月31日1计提单位负担的职工社会保险费 510101制造费用一车间1075.35510102制造费用二车间1075.3550010201生产成本辅助生产成本2198.8550010101生产成本基本生产成本（V1型板）4660.9250010102生产成本基本生产成本（N1型板）2481.336602管理费用职工薪酬21763.806601销售费用职工薪酬2696.40221102应付职工薪酬社会保险35952.00业务67转3712月31日同转36计提单位负担的职住房公积金510101制造费用一车间402.00510102制造费用二车间402.0050010201生产成本辅助生产成本822.0050010101生产成本基本生产成本（V1型板）1742.4050010102生产成本基本生产成本（N1型板）927.606602管理费用职工薪酬8136.006601销售费用职工薪酬1008.00221103应付职工薪酬住房公积金13440.00业务68转3812月31日1分配辅助生产成本510101制造费用 一车间3441.15510102制造费用二车间6882.306602管理费用修理费3441.1550010201生产成本辅助生产成本13764.60业务69转3912月31日2分配制造费用50010101生产成本基本生产成本（V1型板）45865.4950010102生产成本基本生产成本（N1型板）24087.16510101制造费用一车间35330.75510102制造费用二车间34621.90业务70转4012月31日3结转完工产品成本140501库存商品V1型板1074621.07140502库存商品N1型板517783.0550010101生产成本基本生产成本（V1型板）1074621.0750010102生产成本基本生产成本（N1型板）517783.05业务71转4112月31日2结转销售产品成本6401主营业务成本V1型板683849.776401主营业务成本N1型板652856.89140501库存商品V1型板683849.77140502库存商品N1型板652856.89业务72转4212月31日1摊销无形资产价值6602管理费用无形资产摊销300.006402其他业务成本出租无形资产750.001702累计摊销1050.00业务73转4312月31日1计提长期借款利息6603财务费用利息支出10000.002601长期借款10000.00业务74付2712月31日1交纳印花税6602管理费用税金99.601001库存现金99.60业务75转4412月31日2计算营业税、城建税、教育费附加6403营业税金及附加1650.00222104应交税费应交营业税1500.00222103应交税费应交城建税105.00222110应交税费应交教育费附加45.00业务76转4512月31日1计提坏账准备6701资产减值损失58790.001231坏账准备58790.00业务77转4612月31日结转损益6001主营业务收入V1型板1218000.006001主营业务收入N1型板1203500.006051其他业务收入38000.006301营业外收入123141.004103本年利润2582641.00业务77转4712月31日结转损益4103本年利润1694831.246401主营业务成本V1型板683849.776401主营业务成本N1型板652856.896402其他业务成本7045.456403营业税金及附加1650.006601销售费用18300.766602管理费用153998.376603财务费用18340.006701资产减值损失58790.006711营业外支出100000.00业务78转4812月31日1计算企业所得税6801所得税费用256361.24222105应交税费应交所得税256361.24业务78转4912月31日结转所得税4103本年利润256361.246801所得税费用256361.24业务79转5012月31日1利润分配410402利润分配提取法定盈余公积150144.85410403利润分配应付股利750724.26410101盈余公积法定盈余公积150144.85223101应付股利经贸实业375362.13223102应付股利红达实业270260.73223103应付股利绿地装饰105101.40业务80转5112月31日结转本年利润4103本年利润1501448.52410401利润分配未分配利润1501448.52业务80转5212月31日结转利润分配410401利润分配未分配利润900869.11410402利润分配提取法定盈余公积150144.85410403利润分配应付股利750724.26账户发生额及余额表20XX年12月31日编 码账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方1001库存现金5000.00 6060.00 5099.60 5960.40 1002银行存款507663.00 4500393.00 3151991.92 1856064.08 1012其他货币资金720000.00 720000.00 101201 银行汇票720000.00 720000.00 1121应收票据250000.00 250000.00 112101 永安市建材厂250000.00 250000.00 1122应收账款584906.00 1040035.00 1024241.00 600700.00 112201 龙江建材公司231130.00 309370.00 231130.00 309370.00 112202 海星公司50895.00 50895.00 112203 天地房地产公司679770.00 388440.00 291330.00 112204 顺德设备厂58000.00 58000.00 112205 武江家电公司295776.00 295776.00 1221其他应收款3441.94 3000.00 441.94 122101 徐跃3000.00 3000.00 122102 王维441.94 441.94 1231坏账准备29245.00 58000.00 58790.00 30035.00 1402在途物资340000.00 65465.00 405465.00 140201 C带材340000.00 340000.00 140202 涂料65465.00 65465.00 1403原材料255500.00 1711410.50 1578042.36 388868.14 140301 C带材80000.00 1077371.50 979082.60 178288.90 140302 C带材157500.00 527424.00 502674.46 182249.54 140303 涂料18000.00 106615.00 96285.30 28329.70 1405库存商品973000.00 1592404.12 1336706.66 1228697.46 140501 N1型板523000.00 1074621.07 683849.77 913771.30 140502 V1型板450000.00 517783.05 652856.89 314926.16 1411周转材料12400.00 37210.00 33365.36 16244.64 141101 包装物2100.00 4210.00 3365.36 2944.64 14110101 包装箱2100.00 4210.00 3365.36 2944.64 141102 低值易耗品10300.00 33000.00 30000.00 13300.00 14110201 工具3250.00 3250.00 14110202 手套4800.00 4800.00 14110203 工作服2250.00 33000.00 30000.00 5250.00 1524长期股权投资508950.00 508950.00 1601固定资产3000000.00 1572200.00 10000.00 4562200.00 160101 生产用固定资产2260000.00 1572200.00 3832200.00 16010101 房屋及建筑物650000.00 650000.00 16010102 设备及工具1610000.00 1572200.00 3182200.00 160102 非生产用固定资产740000.00 10000.00 730000.00 16010201 房屋及建筑物340000.00 340000.00 16010202 设备及工具400000.00 10000.00 390000.00 1602累计折旧506841.00 6141.00 22147.00 522847.00 1604在建工程1572200.00 1572200.00 160401 自动生产线1572200.00 1572200.00 1606固定资产清理5000.00 5000.00 1701无形资产90000.00 36000.00 126000.00 170101 专利权90000.00 90000.00 170102 非专利技术36000.00 36000.00 1702累计摊销1050.00 1050.00 1901待处理财产损溢629.55 629.55 190101 待处理流动资产损溢629.55 629.55 190102 待处理固定资产损溢2201应付票据664267.50 664267.50 220101 辛海钢铁厂220102 青山钢铁厂664267.50 664267.50 2202应付账款81900.00 3042.00 54229.50 133087.50 220201 辛海钢铁厂81900.00 3042.00 3042.00 81900.00 220202 青山涂料厂51187.50 51187.50 2203预收账款343385.00 269675.00 73710.00 220301 昆山市宏明电器厂343385.00 269675.00 73710.00 2211应付职工薪酬172704.00 170142.00 165312.00 167874.00 22