会计核算事业单位案例.doc

事业单位会计核算案例某事业单位2009年发生以下业务，请做出相应的会计处理1、 收到财政拨入经费100000元；会计分录：借：银行存款（零余额账户用款额度）-100000贷：财政补助收入基本支出行政运行-100000附件：额度到帐通知书财政补助收入指事业单位按照核定的预算和经费领报关系收到由财政部门或上级主管部门拨入的各类事业经费2、 收到上级主管部门拨入非财政补助50000； 会计分录：借：银行存款-50000贷：上级补助收入-50000附件：单位资金入账通知书上级补助收入指事业单位收到上级单位拨入的非财政补助资金3、 收到财政专户拨入a项目专款70000；会计分录：借：银行存款（零余额账户用款额度） 70000贷：拨入专款-a项目 70000附件：单位资金入账通知书（额度到帐通知书）拨入专款指事业单位收到财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需单独报账的专项资金。一般需要按项目设置明细。4、 收到财政拨入a项目专款配套资金30000元；会计分录：借：银行存款（零余额账户用款额度）30000 贷：拨入专款-a项目 30000附件：单位资金入账通知书（额度到帐通知书）5、 拨入b项目专款50000元；会计分录：借：银行存款（零余额账户用款额度） 50000贷：拨入专款-b项目 50000附件：单位资金入账通知书（额度到帐通知书）6、 收到工作先进奖金30000元；会计分录：借：银行存款（零余额账户用款额度） 30000贷：其他收入先进奖金 30000附件：单位资金入账通知书（额度到帐通知书）7、 收到房租收入27000元；会计分录：收到时会计分录：借：现金 27000贷：应缴财政专户款 27000 附件：国有资产有偿使用专用票据记账联上缴预算外专户时会计分录借：应缴财政专户款 27000贷：现金 27000附件：国库开具的河南省统一财务收款收据收据联收到返还时会计分录：借：银行存款（零余额账户用款额度）调控后数贷：财政补助收入- 调控后数附件：单位资金入账通知书（额度到帐通知书）8、 支工资22000元；其中在职人员工资20000元，离休人员2000元；长期临时人员800元，临时聘用人员200元。会计分录：借：事业支出基本支出工资福利支出基本工资 20000 事业支出基本支出对个和家庭的补助支出离休费 2000 事业支出基本支出工资福利支出其他工资福利支出800 事业支出基本支出商品和服务支出劳务费 200 贷：银行存款（零余额账户用款额度） 23000附件：财政支付申请书 工资花名册 财政资金支付凭证回单稿费及稿费奖励应归集到劳务费里核算8、 支办公费用15000元，办公费所反映的内容是单位购买按财务会计制 度不符合固定资产确认的日常办公用品、书报杂志等；会计分录： 借：事业支出基本支出商品和服务支出办公费15000贷：银行存款（零余额账户用款额度） 15000附件：财政支付申请通知书 购物发票 财政资金支付凭证回单9、 支印刷费用1000元，咨询费用500元；手续费1000元，水费和污水处理费1000元；电费2000元；会计分录：借：事业支出基本支出商品和服务支出印刷费1000事业支出基本支出商品和服务支出咨询费500事业支出基本支出商品和服务支出手续费1000事业支出基本支出商品和服务支出水费1000事业支出基本支出商品和服务支出电费2000 贷：银行存款（零余额账户用款额度） 6500附件：财政支付申请通知书 支出票据 财政资金支付凭证回单11、支租车费、汽油费、修车费、过桥过路费、保险费、安全奖励费等共计13000元；会计分录：借：事业支出基本支出商品和服务支出交通费13000贷：银行存款（零余额账户用款额度） 13000附件：财政支付申请通知书 财政资金支付凭证回单 票据12、支出差住宿费、旅费、伙食补助费共计2500元；会计分录：借：事业支出基本支出商品和服务支出差旅费2500贷：银行存款（零余额账户用款额度） 2500附件：财政支付申请通知书 费用票据 财政资金支付凭证回单具体标准按照周财行（2008）20号文件执行 周口市财政局关于印发周口市机关和事业单位差旅费管理办法的通知 住宿费处级200元 一般人员150元 伙食补助费省内30元 省外50元 县区内20元 交通费补助15元13、 单位职工因公出国学习费用10000元整；会计分录：借：事业支出基本支出商品和服务支出出国费10000 贷：银行存款（零余额账户用款额度） 10000附件：出国学习的批文 费用票据 财政支付申请书 财政资金支付凭证回单14、 支召开会议支出房租费、伙食补助费、资料印刷费、场地租用费共计11000；会计分录：借：事业支出基本支出商品和服务支出差旅费11000 贷：银行存款（零余额账户用款额度） 11000附件：财政支付申请通知书 财政资金支付凭证回单 费用票据15、 招待上级来客开支800元整，招待费反映单位按规定开支的各类接待（含外宾接待）费用；会计分录：借：事业支出基本支出商品和服务支出招待费800 贷：银行存款（零余额账户用款额度） 800附件： 财政授权支付通知书 财政资金支付凭证回单 进餐费用票据16、 暂付政府采购办购车款80000元；会计分录：借：其他应收款控购办 80000贷：银行存款（零余额账户用款额度） 80000附件：借款凭据 财政资金支付凭证回单 转账付款通知书17、 收到采购办转来轿车一辆购置费及附加费等共计73000元，剩余7000 元已缴入国库支付中心账户；会计分录：借：银行存款（零余额账户用款额度） 7000 事业支出基本支出其他资本性支出交通工具购置费73000 贷：其他应收款控购办 80000同时做入固定资产分录借：固定资产一般设备 73000贷：固定基金 73000附件：车辆购置发票 附加税完税证 纪检会证明 缴款单等18、 收到上级转来电脑两台，调入单据显示金额为12000元；会计分录：（1） 上级单位下拨设备文件中没有具体要求的 会计分录：借：固定资产一般设备 12000贷：固定基金 12000（2） 上级单位下拨设备文件有具体账务要求的，按其要求处理会计分录：借：事业支出基本支出其他资本性支出办公设备购置 12000 贷：上级补助收入 12000同时做固定资产入账分录借：固定资产一般设备 12000贷：固定基金 12000附件：配备设备文件 单位验收记录19、 因工作需要购置电脑10台，每台3000元，建立单位局域网5000元；会计分录：借：事业支出基本支出其他资本性支出信息网络构建 35000 贷：银行存款（零余额账户用款额度） 35000同时做固定资产入账分录借：固定资产一般设备 35000贷：固定基金 35000附件：财政支付申请通知书 财政资金支付凭证回单 购置发票20、 单位职工因外出培训借款2000元；归来后经领导审核后应报销培训费用2000元；借款时会计分录：借：其他应收款单位职工 2000贷：银行存款（零余额账户用款额度）2000领导审核签字后借：事业支出基本支出商品和服务支出培训费2000 贷：其他应收款单位职工 2000附件：财政支付申请通知书 财政资金支付凭证回单 培训票据21、 拨出某某乡镇b项目专款50000元；会计分录：借：拨出专款b项目某乡镇 50000贷：银行存款（零余额账户用款额度）50000附件：财政支付申请通知书 财政资金支付凭证回单 拨出专款签字表22、 年终A项目完成，共支出100000元整；会计分录：借： 专款支出a项目 100000贷：银行存款（零余额账户用款额度） 100000附件：财政支付申请通知书 财政资金支付凭证回单专款支出票据23、 年终结转财政补助收入、上级补助收入借：财政补助收入基本支出行政运行100000上级补助收入 62000其他收入 27000贷：事业结余 189000结转后财政补助收入、上级补助收入、其他收入等收入类科目无余额24、 年终结转事业支出借：事业结余 168800 贷：事业支出基本支出工资福利支出基本工资 20000 事业支出基本支出对个和家庭的补助支出离休费 2000 事业支出基本支出工资福利支出其他工资福利支出800 事业支出基本支出商品和服务支出劳务费 200事业支出基本支出商品和服务支出办公费 15000事业支出基本支出商品和服务支出印刷费 1000事业支出基本支出商品和服务支出咨询费 500事业支出基本支出商品和服务支出手续费 1000事业支出基本支出商品和服务支出水费 1000事业支出基本支出商品和服务支出电费 2000事业支出基本支出商品和服务支出交通费 13000事业支出基本支出商品和服务支出差旅费 2500事业支出基本支出商品和服务支出出国费 10000事业支出基本支出商品和服务支出差旅费 11000事业支出基本支出商品和服务支出招待费 800事业支出基本支出其他资本性