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第二章 增值税一、单项选择题 1增值税的理论增值额的含义是( )。 Av+m Bc+v+m Cm Dv 2下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )A某商店为厂家代销服装 B某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C某企业将外购的水泥用于基建工程 D某企业将外购的床单用于职工福利3下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。 A零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C装潢公司为客户包工包料装修房屋 D饭店提供餐饮服务并销售酒水 4下列行为中，属于增值税征税范围的是( )。 A供电局销售电力 B房地产开发公司销售房屋 C歌舞餐厅提供餐饮服务 D咨询公司提供中介服务 5增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是( )。 A销售图书 B销售钢材 c销售化妆品 D销售机器设备 6某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为( )元(假设所属货物适用税率均为17%)。 A25000 B25884 C27594 D352407某商场为增值税小规模纳税人，2003年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( )元。 A16500 B14102.56 C15865.38 D不征税 8下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是( )。 A企业将自产的货物作为福利发给个人 B企业将自产的货物作为礼品赠送给客户 C企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房 D企业将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者 9某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是( )。 A扣除折扣额的销售额 B不扣除折扣额的销售额 C折扣额 D加上折扣额的销售额 10某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。 A外购的低值易耗品 B外购的小汽车C外购的货物用于基建工程 D外购的货物分给职工 11下列销货行为中，可以按销售差额作为增值税计税销售额的是( )。 A折扣销售并开在同一张发票上 B以旧换新销售 C还本销售 D以物易物销售 13某汽车厂为增值税一般纳税人，2006年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单价为12万元辆，同时负责运输，取得运费收入05万元辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税( )万元A. 457.14 B.493.32 C.459.61 D.372.5214某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为( )万元。 A680 B375.79 C1395.79 D715.79 15采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。 A收到预收款的当天 B货物发出的当天 C货物送达购货方的当天 D签订购销合同的当天 17某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2006年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。该项“以旧换新”业务7月份应纳增值税销项税额为( )元。 A2905.98 B3400 C4358.97 D5100 18某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农业产品，其正确的税务处理是( )。 A不抵扣其进项税额 B按6%的扣除率计算抵扣进项税额 C按10%的扣除率计算抵扣进项税额 D按13%的扣除率计算抵扣进项税额 19某个体工商户将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，其正确的税务处理是( )。 A缴纳80元的增值税 B不缴纳增值税 C缴纳240元的增值税 D缴纳160元的增值税 20某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为10%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( )万元。 A18 B19.44 C19.8 D27 21某工厂(增值税一般纳税人)2006年4月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价格为60000元，为该货物支付的运费500元(有运输发票)，该项业务准允抵扣的进项税额为( )元。 A5835 B7835 C6035 D6050 22某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元(已开具增值税专用发票)，包装物押金为5.85万元。已知包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为( )万元。 A12.47 B13.6 C14.45 D14.59 23某商场(增值税一般纳税人)采取“以旧换新”方式销售录音机，旧录音机作价1234元，取得现金收入5850元。则该商场此项业务应申报的销项税额为( )元。 A670.7 B850 C1029.3 D1204.28 答案：1-5：AAAAA 6-10ACCBA 11A 13.D 14 D 15 B 17 A 18D19B 20D 21 B 22 C 23 C 二、多项选择题 1按照增值税的类型划分，增值税可划分为( )。 A消费型增值税 B收人型增值税 C积累型增值税 D生产型增值税 2下列销售行为，不征增值税的有( )。 A销售机器 B销售服装 C.销售不动产 D邮政部门销售邮票 3单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有( )。 A汽车的修配 B房屋的修理 C受托加工的白酒 D房屋的装潢 4下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )。 A委托他人代销货物 B销售代销货物 C将自产的货物分给职工做福利 D将外购的货物用于非应税项目 5下列混合销售，属于征收增值税的有( )。 A企业生产铝合金门窗并负责安装 B批发企业销售货物并实行送货上门 C宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 D电信部门自己销售移动电话并为客户提供电信服务 6划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。 A销售额达到规定标准 B经营效益好 C会计核算健全 D有上级主管部门 8国际上实行增值税的国家对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有( )。 A避免出口产品和劳务双重征税 B鼓励出口商品以完全不含税价格进入国际市场 C限制进口商品 D促进实行增值税的国家之间的贸易发展 9增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有( )。 A向买方收取的手续费B向买方收取的销项税额 C受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款 D同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的 10目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有( )。 A购进免税农产品 B生产企业一般纳税人从废旧物回收经营单位购进废旧物资 C购进固定资产 D工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用11依据增值税的有关规定，允许抵扣的货物运费金额包括( )。 A发货票上注明的运费 B发货票上注明的建设基金 C随同运费支付的装卸费 D随同运费支付的保险费 12某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )。 A外购的固定资产 B外购货物用于免税项目 C外购货物用于集体福利 D外购货物用于无偿赠送他人13下列项目，属于免税的有( )。 A农业生产者销售自产的玉米 B药店销售避孕药品 C药厂销售使用过低于原值的设备 D机械厂销售农机零配件 14纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。 A当月同类货物的平均销售价格 B当月同类货物的最高销售价格 C最近时期同类货物的平均销售价格 D组成计税价格 15根据增值税有关规定，一般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票( )。 A商品零售企业出售给消费者的货物 B生产企业出售给小规模纳税人的货物 C生产企业出售给一般纳税人的货物 D生产企业出售给批发企业的货物 16下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有( )。 A纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理 B纳税人用以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，按新货物的同期销售价格确定销售额 C纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额 D纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出17生产单位外购（）货物，可以从销项税额抵扣其发生的进项税额。 A、原料 B、职工生活用水 C、劳保用品 D、从废旧物资回收站购入的废旧物资 1.ABD 2.CD 3.AC 4.ABC 5.AB 6.AC 8.ABD 9.BCD 10. ABD 11.AB 12.BCD 13.ABC 14.ACD 15.AB 16.ABD 17.ACD三、计算题：1、2009年2月，某计算机公司生产出最新型号计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税单价为9000元。（1）当月向某大商场销售出500台，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的折扣。（2）当月发给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运费等费用12万元，运输单位开具的货票上注明的运费10.05万元，装卸费5000元，保险费10000元。（3）另采用以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机100台，每台按上述不含税销售单价折价2500元。（4）当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额34万元。（5）当月为即将举行的全国冬季运动会赠送计算机50台。要求：计算该计算机公司2009年2月应纳的增值税。2、 某进出口公司2009年3月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为500万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1400万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。要求：计算该公司2009年3月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。3、 某洗衣机厂2009年2月发生以下经营业务：（1）批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。（2）向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。（3）将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。（4）购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元和40.80万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。另外支付运费1.3万元，并取得承运单位开具的普通发票。（5）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元和20.40万元。要求：计算该洗衣机厂2009年2月应纳的增值税。4、某商场为增值税一般纳税人（防伪税控企业），2008年9月发生以下购销业务：（1）购入服装两批，两张税控专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元。并取得承运单位开具的普通发票。（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。（3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。（4）采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。要求：计算该商场9月应缴纳的增值税。5.某机械厂为增值税一般纳税人，采取直接收款结算方式销售货物，购销货物的增值税率为17%