(定稿)企业电子数据申报规则.doc

外贸企业电子数据申报规则为了保证企业申报数据顺利通过税务机关“出口退税审核系统”预审和正式审核，我们按贸易形式对企业录入规则进行了梳理，对反馈疑点按是否可以通过进行了整理描述，请仔细阅读，在申报过程中严格按要求进行数据的录入，特别注意需要填写备注的项目一定规范填写，以确保审核的顺利。一、申报数据录入规则及特殊要求1、一般贸易（1）一般贸易，一笔业务的进货发票和出口报关单对应的商品名称、规格、数量、单位必须匹配一致。如果有不一致的请及时将发票退回供货商修改。（2）在申报系统中录入数据时，一笔业务的进货数据和出口数据使用相同的关联号。商品代码、商品名称、数量、单位，全部按照报关单上商品情况录入。（3）录入出口数据时，报关单号录入报关单上右上角的号码后九位+0+报关单明细的项号（2位），共12位。核销单号录入报关单上的批准文号。代理证明号不要录入。（4）如为远期收汇的业务，核销单号必须为空，远期结汇证明号必须录入，备注必须注明“远期收汇”；（5）正式申报时，对应审核疑点不应有任何不能通过的疑点，注意查看预审疑点。2、代理业务（1）代理业务中，如果您是受托方，请在出口之日起60天之内到税务局开局代理出口证明。特殊原因无法开具的，在期限当中提出延期申请，可延长30天开具。如果过期不办理，需要视同内销征税。（2）如果您是委托方，请拿到受托方在其所在税务局开具的加盖税务局公章的代理出口证明后，按照一般贸易的方式申报，不同点是：报关单号、核销单号不录入，录入代理证明号即可。3、中标业务（1）需单独装订申报，并在申报资料封面上标注“中标”字样；（2）中标机电产品的业务，由于本身业务的特点（货物没有离境，没有报关单），所以在申报时，需按照进货发票的开票日期计算申报时限；（3）在申报系统中录入出口数据时，报关单录入自己编写的报关单号，按本次申报第一份进货发票年月日，按照YYYYMMDD0001规则录入；核销单号，同样录入自己编写的核销单号，按本次申报第一份进货发票年月日，按照YYYYMMDD规则录入。（4）出口数据、进货数据的备注录入“中标”字样；（5）备注为“中标”，出现如下疑点可以通过： 1200：申报退税率（XXX）商品码库中的规定退税率（YYY）（出口）；1460：海关数据中无此报关单号（XXX）；1500：外管局核销数据中无此核销单号（XXX）；2200：申报退税率（XXX）商品码库中的规定退税率（YYY）（进货）。4、对外承包工程业务（1）需单独装订申报，并在申报资料封面上标注“承包工程”字样；（2）对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，可以申请出口退税（非上述范围货物不予退税）； （3）已备案的承包合同，可按原退税率进行退税，备注上应注明降率备案文件的执行日期；（4）核销单号应正常录入，但承包工程业务审核时核销单信息予以忽略；（5）对外承包工程业务在申报系统中录入时注意事项：l 出口数据，需录入核销单号l 进货和出口数据“备注”中需要录入：“承包工程”字样l 如果是实行了降率备案的业务，进货和出口数据“备注”中需要录入对应的情况：1. “0415降率”2. “0701降率”3. “0801降率”（6）对外承包工程业务按备注出现如下疑点可以通过：1200：申报退税率（XXX）商品码库中的规定退税率（YYY）（出口），备注为“0415降率”、“0701降率”“0801降率”；1500：外管局核销数据中无此核销单号（XXX）（出口），备注为“承包工程”“0415降率”、“0701降率”“0801降率”；2200：申报退税率（XXX）商品码库中的规定退税率（YYY）（进货），备注为“0415降率”、“0701降率”“0801降率”4、国内采购委托加工（1）委托加工的业务，原料和加工费由于退税率不一致的情况较多，所以在申报退税时，进货数据在同一关联号下，至少需要录入原料、加工费两条记录，如果原料比较多，则录入多条原料；各种原料的商品代码、退税率不一致，各自录入各自的商品代码和退税率；加工费按照成品的商品代码和退税率进行录入（也就是报关单上对应商品代码、退税率）；（2）录入进货业务时，原料的商品代码、名称、数量、单位、金额、退税率按照原料实际发票情况填写；注意：原料商品代码由于没有报关单，需自行查找原料对应的商品代码。（3）加工费的进货数据，商品代码、数量、单位、退税率按照报关单对应成品的情况填写；金额按照加工费的发票填写；（4）录入出口数据时，与加工费对应的出口数据就是报关单的数据，按照报关单填写；与原料对应的出口数据，可以根据原料发票的情况填写 商品代码、商品名称、数量、单位、金额等信息，而报关单号可以按照出口报关单的后九位+0+报关单上明细项号最大值+1的情况填写；如果有多条进货原料数据，出口也对应有多条；（5）例如：采购布匹 委托加工后，出口服装。在录入进货数据时，录入两条记录（1。布匹原料；2。 加工费）；录入出口时假设报关单上只有一条明细（服装），报关单号为000000000123456789 ，录入出口数据时，录入一条报关单号为 123456789001 的数据对应加工费的进货数据，再录入一条报关单号为123456789002的数据对应原料的进货的数据即可。如果有多条进货原料数据，对应增加多条出口数据，报关单号为12345678900X；（6）核销单号全部录入报关单对应的核销单号；（7）委托加工数据的进货和出口数据的备注必须填写“委托加工”字样；（8）备注为“委托加工”出现如下疑点可以通过： 1460：海关数据中无此报关单号（XXX），为原材料虚拟的那个报关单号。5、发票分批申报企业一批进货，分批申报，同张发票需要使用“发票分割单”。系统会产生如下疑点“该发票重复申报”，出现此疑点，企业需确认是发票分割，同时在进货明细备注中注明“发票分割”。6、进料加工业务（1）进口料件如采用作价加工方式，企业需在销售进口料件开具发票时到退税机关办理进料加工贸易申报表，退税时税务机关会扣减进料加工贸易申报表所免税额，其他录入方式同一般贸易。（2）进口料件如采取委托加工方式，录入方式同一般贸易。（3）如有国内其他采购的原料，可比照委托加工方式录入。7、来料加工业务（1）来料加工业务，请在申报系统中录入来料加工免税证明申请单证数据申报；（2）货物复出口后，在申报系统中录入来料加工免税核销申请表单证数据。二、审核疑点及处理方式一览表由于在审核过程中经常发现企业对预审疑点理解不准确和修改不够及时，导致在正式申报后，审核依旧不能通过，现在将预审的疑点做如下说明，请企业对照相应的疑点调整正确后再进行正式申报：注意：由于有一些疑点的中文内容基本一致，但是表达的意思却不尽相同，请企业注意疑点代码；如果不能通过的疑点会明确指出。疑点代码列表及说明：错误代码疑点内容对应数据错误级别是否允许备注1100部门码不在登记分部代码范围内 出口E否1101不分部核算，部门码应为空 出口E否1110该商品不是基本商品 出口E否1120申报计量单位（XXX）与商品码库中的（YYY）不符 出口E否1130禁止出口商品或不退税商品 出口E否1131禁止出口商品或不退税商品，但属进料加工，可人工挑过相应进货 出口否1140免税商品 出口E否1160商品码库中无此商品码 出口E否1200申报退税率（XXX）商品码库中的规定退税率（YYY） 出口否备注=“0415降率”；“0701降率”；“0801降率”；“中标”四种情况允许1210申报退税率（XXX）超出合理范围 出口E是1220数值项不应为负数 出口E否1230各项金额均为零（出口数量为零或无进货或进货无效） 出口E否1240该报关单已开过代理证明 出口W否1250该报关单已开过退运补税证明 出口W否1251出口商品（XXX）为核查商品，请函调确认后进行处理出口E是提示疑点，但正式申报通过1260出口合同（XXX,YYY）未备案出口E否暂无此疑点1261出口合同（XXX,YYY）已备案但未复核出口E否暂无此疑点1262申报商品代码（XXX）与合同备案（YYY）不符出口E否暂无此疑点1263申报退税率（XXX）大于合同备案退税率（YYY）出口E否暂无此疑点1264申报计量单位（XXX）与合同备案（YYY）不符出口E否暂无此疑点1265总出口数量（XXX）合同备案（YYY）出口否暂无此疑点1266出口数量（XXX）大于合同备案（YYY）出口E否暂无此疑点1267总出口数（XXX）大于合同备案（YYY）出口E否暂无此疑点1270出口金额（XXX）大于合同备案（YYY）出口E否暂无此疑点1271总出口额（XXX）大于合同备案（YYY）出口E否暂无此疑点1275出口日期（XXX）超过规定期限（2006-12-14）出口否暂无此疑点1276煤炭出口日期（XXX）超过备案合同执行期限（YYY）出口E否暂无此疑点1300出口申报数量大于进货数量 出口否1400申报商品码（前10位）与海关数据中的（XXX）不等 出口W否1401申报商品码（前10位）与海关数据中的（XXX）不等 出口W否1402申报商品码（前10位）与海关数据中的（XXX）不等（禁营） 出口W否1403申报商品码（前10位）与海关数据中的（XXX）不等（免税） 出口W否1410申报出口数量（XXX）超过海关（YYY）ZZZ 出口E否1420海关数据曾被（XXX）挑过 出口W否如果括号中为空可以过 1421海关数据无效（XXX） 出口E否1430此贸易性质（XXX）不存在 出口E否1431此贸易性质（XXX）为其它类 出口否1432此贸易性质（XXX,YYY）不退税 出口E否1433此贸易性质（XXX）存在退税或不退税情况，请确认后处理出口E否1440换汇成本（XXX）低于合理下限 出口是1441关联号换汇成本（XXX）低于合理下限出口是1450换汇成本（XXX）高于合理上限 出口W否（附说明）1451关联号换汇成本（XXX）高于合理上限出口W否（附说明）1460海关数据中无此报关单号（XXX） 出口E否备注=“中标”；“委托加工”，可以过1470出口国别为中国境内 出口是1481申报出口日期与海关数据中的（XXX）不等出口W否1483报关单（XXX）为非保税区运入保税区和保税区退区出口E否1485报关单（XXX）为境内存入出口监管仓库和出口监管仓库退仓出口是1487企业申报核销单号（XXX）与海关数据中对应核销单号不符出口W否如果远期结汇证明号不为空，核销单号必须为空，备注必须是“远期收汇”；满足条件可过1490报关单（XXX）为保税区运入非保税区出口E否1491报关单（XXX）为保税仓库转内出口E否1492报关单（XXX）为出口加工区与区外之间进出的货物出口否1493报关单（XXX）为同一出口加工区内或不同出口加工区的企业之间相互结转（调拨）的货物或其他运输方式出口E否1500外管局核销数据中无此核销单号（XXX） 出口E否和1487处理一致；对外承包的备注=“承包工程”；中标的备注=“中标”；远期收汇的备注=“远期收汇”1501企业申报报关单号与外管局核销数据中报关单号（XXX）不符出口E否1510该核销单（XXX）逾期未核销 出口E否1600申报商品码（前10位）与代理数据中的（XXX）不等 出口W否1601申报商品码（前10位）与代理数据中的（XXX）不等 出口W否1602申报商品码（前10位）与代理数据中的（XXX）不等（禁营） 出口W否1603申报商品码（前10位）与代理数据中的（XXX）不等（免税） 出口W否1610申报出口数量（XXX）超过代理（YYY）ZZZ 出口E否1620代理数据曾被（XXX）挑过 出口W否1621代理数据无效（XXX） 出口E否1640换汇成本（XXX）低于合理下限 出口是1641关联号换汇成本（XXX）低于合理下限出口是1650换汇成本（XXX）高于合理上限 出口W否（附说明）1651关联号换汇成本（XXX）高于合理上限出口W否（附说明）1660总局代理证明数据中无此代理证明（XXX） 出口E否1681申报出口日期与代理证明数据中的（XXX）不等出口W否1700远期收汇证明数据中无此编号（XXX） 出口E是暂无此疑点1800请查询该报关单回函信息，发函号（XXX） 出口否暂无此疑点1990备注包含字母Z的数据暂不退税 出口E否2100部门码不在登记分部代码范围内 进货E否2101不分部核算，部门码应为空 进货E否2110该商品不是基本商品 进货E否2120申报计量单位（XXX）与商品码库中的（YYY）不符 进货E否2140免税商品 进货E否2160商品码库中无此商品码 进货E否2170非消费税商品 进货E否2200申报退税率（XXX）商品码库中的规定退税率（YYY） 进货W否备注=“0415降率”；“0701降率”；“0801降率”；“中标”2202申报退税率（XXX）申报的征税税率（YYY） 进货W否2203申报税率（XXX）与商品码库中的税率不符 进货E否2210申报退税率（XXX）超出合理范围 进货E否2220进货数量为零 进货W否2240税额误差比例（XXX）超出YYY 进货E否小金额的问题；税额小于2元的可过2241税额为零 进货E否2250可退税额误差比例（XXX）超出YYY 进货E否用计税金额*退税率 计算退税额小于2元可过2251可退税额为零 进货E否2300进货数量大于出口申报数量 进货否2310该发票（XXX）重复申报 进货否发票分割单可以过，备注“分割单”2400该税票（XXX）已被缴销 进货E否2401与总局缴销信息企业代码（XXX）不符，该税票视为已被缴销 进货W否2402该税票（XXX）因开分割单已被缴销，该税票视为有效 进货否2410该税票（XXX）总局税票信息中税种为（YYY）非增值税税票 进货E否2411该税票（XXX）总局税票信息中税种为（YYY）非消费税税票 进货E否2421申报税率（XXX）与总局税票的（YYY）不符 进货E否2430申报计税金额（XXX）总局税票的（YYY） 进货E否2431税票总申报计税金额（XXX）总局的（YYY） 进货E否2440申报实缴税额（XXX）总局税票的（YYY） 进货E否2441税票总申报实缴税额（XXX）总局的（YYY） 进货E否2450总局税票信息中无此税票号（XXX） 进货E否2460该税票（XXX）与总局税票的购货单位税号完全不符 进货W否更改纳税人识别号的情况可过2461该税票（XXX）与总局税票的购货单位税号部分相符 进货否更改纳税人识别号的情况可过2470该税票（XXX）与总局税票的缴款单位税号不符 进货E否2500该发票（XXX）在总局发票信息中不存在 进货E否2501该发票（XXX）与总局发票购方纳税识别号完全不符 进货E否更改纳税人识别号的情况可过2503该发票（XXX）与总局发票购方纳税识别号部分相符 进货否更改纳税人识别号的情况可过2504该发票（XXX）与总局发票销方纳税识别号不符