201113010322395社保基金会计核算.doc

关于2011年度社保基金会计核算的通知计划财务处各组、各分局基金偿付科：现将2011年度社会保险基金会计核算的有关事项通知如下，请遵照执行：一、实行一级核算后，市局计划财务处、分局基金偿付科、管理站财务专管员的主要职能1、市局计划财务处的主要职能：（1）认真贯彻执行国家、省和市有关法律、法规和方针、政策，确保依法筹集和使用基金；（2）建立健全财务管理制度，努力做好基金的计划、控制、核算、分析和考核，并如实反映基金收支状况；（3）严格遵守财经纪律，加强财务监督和检查，确保基金安全；（4）围绕本局的工作重点，加强财务部门对宏观工作决策的支持；（5）对各分局基金财务工作进行指导；（6）完成局领导和有关监管部门临时交办的其他有关基金财务管理的工作。2、分局基金偿付科的主要职能：（1）负责手工缴费收入的确认；（2）负责本辖区各险种支付汇总表和明细表的审核；（3）负责异地转入的修改；（4）负责有关基金财务事项的查询；（5）参与定期、不定期的财务检查；（6）各分局基金偿付科应协助计划财务处管理养老保险基金区财政分账户，负责与区财政部门联系拨付养老支出周转金，保证资金及时足额拨付到市局机关事业单位养老支出户，确保养老保险待遇按时足额发放。年度终了，各分局应与区财政部门核对周转金拨付情况，不足部分联系区财政部门给予补足，剩余部分转入下年继续使用。（7）完成计划财务处交办的其他工作任务。3、管理站财务专管员的主要职责：（1）负责手工缴费收入的确认；（2）负责本辖区各险种支付汇总表和明细表的审核；（3）负责有关基金财务事项的查询；（4）参与定期、不定期的财务检查；（5）完成计划财务处交办的其他工作任务。二、关于各科目的核算内容核算表所列科目代码、名称、顺序、核算内容均不得随意改变，各组可根据实际需要不设或少设有关科目。机关基本养老保险基金、机关基本医疗保险基金、机关地方补充医疗保险基金、机关生育医疗保险基金参照企业社保基金相应险种的会计科目核算。家属统筹医疗经费、公务员医疗补助经费的会计核算按财政部门的要求进行，各分局可参照执行。 具体会计科目的设置和核算内容见附件。三、关于机关事业单位人员医疗保险待遇支付机关事业单位人员医疗保险待遇从企业医疗保险基金支出户支付，做暂付款核算。四、关于核算的其他事项1、退多收的社保费用由支出户支出，多付的社保费存回收入户。2、工伤案件调查取证、工伤考察调研，不得从工伤基金中预支差旅费。3、严格按照会计基础工作规范的有关规定管理和使用财务印鉴，财务专用章和法人私章分别由专人负责保管。4、各组、各分局基金偿付科应根据会计核算的有关内容，做好与相关业务部门、技术保障部的沟通协调。5、分局向市局移交各险种往来款后，继续负责对原有往来款项的清理。在执行中有什么问题，请及时告知市局计划财务处计划组。附件：各险种基金会计科目核算内容表计划财务处二一一年一月二十五日企业基本养老保险基金会计科目及核算内容表（一）科目代码科目名称核算内容101现金基本养老保险基金的库存现金。102收入户存款基本养老保险基金存入国有商业银行收入户的款项。收入户除向同级财政部门在国有商业银行设立的财政专户划转资金外，不得发生其他支付业务。按银行及账号设置明细科目，按照中、建、农、工排序。103支出户存款基本养老保险基金存入国有商业银行支出户的款项。除接受财政专户拨付的资金及该账户的利息收入外，不得发生其他收入业务。按银行及账号设置明细科目，按中、建、农、工、深发、平安、农商排序。104财政专户存款基本养老保险基金存入财政专户的款项。按银行及账号设置明细科目。10401财政专户活期存款按银行及账号设置明细科目，按中、建、农、工、龙农、宝农、深发、平安、招行、交行、光大、中信排序。10402财政专户定期存款按银行及基金设置明细科目，按中、建、农、工、龙农、宝农、深发、平安、广发、兴业、中信、招行、交行、光大排序。111暂付款基本养老保险基金支收活动中形成的各种暂付款项。按单位名称和项目设置明细科目。11101基金营运以往年度投资运营的本金。按项目设置明细科目。11102周转金按罗湖、福田、南山、宝安、龙岗、盐田、光明顺序 设置明细科目。各分局往来款项移交市局计财处核算后，该科目应无余额。11103银行手续费在支出户中垫支的银行手续费，经费报销后存回。121债券投资用基本养老保险基金购买的国家债券。按购买债券的银行、期限设置明细科目。按中、建、农、工、龙农、宝农、深发、平安、招行、交行、光大、中信；一年期、三年期、五年期排序。211暂收款基本养老保险基金收支活动中形成的暂收款。21101各单位暂存按单位名称和项目设置明细科目。21102残疾人就业保障金代收的残疾人就业保障金余额。21103各单位暂存残保金按单位名称和项目设置明细科目。21105待处理款项临时性待处理款项。21106各单位暂存残保金按单位名称和项目设置明细科目。21107异地转入基本养老保险异地转入先挂暂存款部分21108企业早期退休人员养老补贴暂存企业早期退休人员养老补贴21109转入退回失败异地转入退回失败挂暂存301基本养老保险基金基本养老保险基金全部收入扣除全部支出后的滚存结余。企业基本养老保险基金会计科目及核算内容表（二）科目代码科目名称核算内容30101个人账户养老基金结余基本养老保险个人账户基金全部收入扣除基本养老保险个人账户基金全部支出后的滚动结余。30102统筹养老基金结余基本养老保险统筹基金全部收入扣除基本养老保险统筹基金全部支出后的滚存结余。401基本养老保险费收入收到的由缴费单位和缴费个人按缴费基数的一定比例缴纳的基本养老保险费。40101个人账户养老基金收入收到的由缴费单位和缴费个人按缴费基数的一定比例缴纳的应记入个人账户的基本养老保险费。4010101单位缴纳收到的由缴费单位按照缴费基数的一定比例缴纳的应记入个人账户的基本养老保险费。4010102个人缴纳收到的由缴费个人按照缴费基数的一定比例缴纳的应记入个人账户的基本养老保险费。40102统筹养老基金收入收到的由缴费单位和缴费个人按照缴费基数的一定比例缴纳的应记入统筹基金的基本养老保险费。4010201单位缴费收到的由缴费单位按照缴费基数的一定比例缴纳的应记入统筹基金的基本养老保险费。4010202个人缴费收到的由缴费个人按照缴费基数的一定比例缴纳的应记入统筹基金的基本养老保险费。402利息收入用基本养老保险基金购买国家债券或存入银行所取得的利息收入。40201养老专户金利息收到的应记入个人账户的利息收入。4020101活期利息收到的应记入个人账户的活期利息收入。4020102定期利息收到的应记入个人账户的定期利息收入。4020103国债利息收到的应记入个人账户的国债利息收入。40202养老统筹基金利息收到的应记入统筹基金的利息收入。4020201活期利息收到的应记入统筹基金的活期利息收入。4020202定期利息收到的应记入统筹基金的定期利息收入。4020203国债利息收到的应记入统筹基金的国债利息收入。403财政补贴收入收到的财政部门给予基本养老保险基金的补贴。404转移收入基本养老保险对象跨统筹地区、统筹范围流动而划入的基本养老保险基金。40401异地转移收入基本养老保险对象跨统筹地区流动而划入的基本养老保险基金。4040101个人账户转入基本养老保险对象跨统筹地区流动而划入的基本养老保险基金个人账户部分4040102统筹基金转入基本养老保险对象跨统筹地区流动而划入的基本养老保险基金统筹基金部分40402企业机关间转移收入基本养老保险对象在企业和机关事业单位间流动而转入的基本养老保险基金。企业基本养老保险基金会计科目及核算内容表（三）科目代码科目名称核算内容4040201个人账户转入基本养老保险对象在企业和机关事业单位间流动而转入的基本养老保险基金的个人账户部分。4040202统筹基金转入基本养老保险对象在企业和机关事业单位间流动而转入的基本养老保险基金的统筹基金部分。409其他收入基本养老保险基金的滞纳金及财政部门核准的其他收入。40901滞纳金收入因缴费单位拖欠缴纳基本养老保险费而按规定收取的款项。501基本养老金支出按规定应由基本养老金开支的各项支出。50101基础性养老金按上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值的一定比例，支付给1994年8月1日以后退休的退休人员的基本养老金。50102个人账户养老金按缴费个人的个人账户储存额除以计发月数支付给退休人员的基本养老金，以及一次性支付给个人的个人账户储存额。5010201按月领取按缴费个人的个人账户储存额除以计发月数支付给1994年8月1日以后退休的退休人员的基本养老金。5010202一次性领取一次性支付给个人的个人账户储存额。501020201退保结算由于出国定居等原因而一次性支付给个人的个人账户储存额501020202死亡结算参保人死亡后一次性支付给法定继承人的个人账户储存额501020203一次性养老结算参保人到退休时不足缴费年限而一次性支付给个人的个人账户储存额50103过渡性养老金本人指数化月平均缴费工资的平均值的一定比例，支付给1994年8月1日以后退休的退休人员的基本养老金。50104离休金按规定支付给离休人员及其遗属的生活费用。50105退休金按规定支付给1994年7月31日以前已经退休职工的生活费用。50106退职金按规定支付给1994年7月31日以前已经退职职工的生活费用。50107补贴按规定支付给离休、退休和退职人员的各种补贴。5010701调节金300元/人月（物补）。5010702补充养老金按退休工资的一定比例计发给2001年12月31日以前退休的职工。5010703过渡性补贴支付给1994年7月31日前参加工作的固定工、合同工且于2006年6月30日前退休人员，按1994年7月前的缴费年限每满1年给付10元（房补）。企业基本养老保险基金会计科目及核算内容表（四）5010704工龄补助支付给1992年7月31日前参加工作的固定工、合同工且于2006年6月30日前退休人员，按退休后首月计发的基本养老金和过渡性补贴的一定比例给付。5010705过渡性调节金2007年退休的每月250元，其后每晚1年递减50元。5010706其他补贴按有关规定由养老保险支付的离休人员的护理费，生活困难补助等。5010707生活补贴按有关规定由养老保险支付的离休人员的生活补贴等。5010708改革性津贴按有关规定由养老保险支付的离休人员的津贴。503丧葬抚恤补助支出按规定支付给死亡人员的死亡丧葬补助费用及其供养直系亲属的抚恤和生活补助费用。50301丧葬补助支出按规定支付给死亡人员的死亡丧葬补助费用50302抚恤补助支出按规定支付给死亡人员供养直系亲属的抚恤和生活补助费用。511转移支出基本养老保险对象跨统筹地区、统筹范围流动而转出的基本养老保险基金。51101省内转移支出基本养老保险对象省内跨统筹地区流动而转出的基本养老保险基金。5110101个人账户转出基本养老保险对象省内跨统筹地区流动而划出的基本养老保险基金个人账户部分5110102统筹基金转出基本养老保险对象省内跨统筹地区流动而划出的基本养老保险基金统筹基金部分51102跨省转移支出基本养老保险对象跨省流动转出的基本养老保险基金 5110201个人账户转出基本养老保险对象跨省流动而划出的基本养老保险基金个人账户部分5110202统筹基金转出基本养老保险对象跨省流动而划出的基本养老保险基金统筹基金部分51103企业机关间转移支出基本养老保险对象在企业和机关事业单位间流动而转出的基本养老保险基金。5110301个人账户转出基本养老保险对象在企业和机关事业单位间流动而转出的基本养老保险基金个人账户部分。5110302统筹基金转出基本养老保险对象在企业和机关事业单位间流动而转出的基本养老保险基金统筹基金部分。513上解上级支出上解上级经办机构的养老调剂金支出。519其他支出经财政部门核准开支的其他非基本养老保险待遇性质的支出。51901医疗保险费由基本养老统筹基金支付的离退休人员的基本医疗保险费和地方补充医疗保险费。51902一次性生活费支付给达到退休年龄但不满缴费年限人员的一次性生活费。51903其他支出经财政部门核准开支的其他非基本养老保险待遇性质的支出。企业地方补充养老保险基金会计科目及核算内容表（一）科目代码科目名称核算内容101现金地方补充养老保险基金的库存现金。102收入户存款地方补充养老保险基金存入国有商业银行收入户的款项。收入户除向同级财政部门在国有商业银行设立的财政专户划转资金外，不得发生其他支付业务。按银行及账号设置明细科目，按照中、建、农、工排序。103支出户存款地方补充养老保险基金存入国有商业银行支出户的款项。除接收财政专户拨付的资金及该账户的利息收入外，不得发生其他收入业务。按银行及账号设置明细科目，按照中、建、农、工、深发、平安、农商排序。104财政专户存款地方补充养老保险基金存入财政专户的款项。按银行及账号设置明细科目。10401财政专户活期存款按银行及账号设置明细科目，按中、建、农、工、龙农、宝农、深发、平安、招行、交行、光大、中信排序。10402财政专户定期存款按银行及基金设置明细科目，按中、建、农、工、龙农、宝农、深发、平安、广发、兴业、中信、招行、交行、光大排序。111暂付款地方补充养老保险基金收支活动中形成的各种暂付款项。按单位名称和项目设置明细科目。11102周转金拨付给下级单位的地方补充养老支出周转金和滞留在下级单位的地方补充养老保险基金收入。按罗湖、福田、南山、宝安、龙岗、盐田、光明顺序设置明细科目。121债券投资用地方补充养老保险基金购买的国家债券。按购买债券的银行、期限设置明细科目。按中、建、农、工、龙农、宝农、深发、平安、招行、交行、光大、中信；一年期、三年期、五年期排序。211暂收款地方补充养老保险基金收支活动中形成的暂收款。21101各单位暂存按单位名称和项目设置明细科目。301地方补充养老保险基金地方补充养老保险基金全部收入扣除全部支出后的滚存结余。401地方补充养老保险费收入收到的由缴费单位按缴费基数的一定比例缴纳的地方补充养老保险费、超龄养老保险费。402利息收入用地方补充养老保险基金购买国家债券或存入银行所取得的利息收入。40201活期利息用地方补充养老保险基金存入银行所取得的活期利息收入。40202定期利息用地方补充养老保险基金存入银行所取得的定期利息收入。40203国债利息用地方补充养老保险基金购买国家债券所取得的利息收入。企业地方补充养老保险基金会计科目及核算内容表（二）科目代码科目名称核算内容403财政补贴收入收到的财政部门给予地方补充养老保险基金的补贴。409其他收入地方补充养老保险基金的滞纳金及财政部门核准的其他收入。501地方补充养老金支出按规定由地方补充养老金开支的各项支出。50101过渡性补贴支付给1994年7月31日前参加工作的固定工、合同工且于2006年7月1日后退休人员，按1994年7月前的缴费年限每满1年给付10元。50102工龄补助支付给1992年7月31日前参加工作的固定工、合同工且于2006年7月1日后退休人员，按退休后首月计发的地方补充养老金和过渡性补贴的一定比例给付。50103生活补贴支付给1992年7月31日前退休人员的生活补贴。50104生活补助按照有关规定由地方补充养老保金支付的生活补助。519其他支出经财政部门核准开支的其他非地方补充养老保险待遇性质的支出。企业职工基本医疗保险基金会计科目及核算内容表（一）科目代码科目名称核算内容101现金基本医疗保险基金的库存现金。102收入户存款基本医疗保险基金存入国有商业银行收入户的款项。收入户除向同级财政部门在国有商业银行设立的财政专户划转资金外，不得发生其他支付业务。按银行及账号设置明细科目，按照中、建、农、工排序。103支出户存款基本医疗保险基金存入国有商业银行支出户的款项。除接收财政专户拨付的资金及该账户的利息收入外，不得发生其他收入业务。按银行及账号设置明细科目，按中、建、农、工、排序。104财政专户存款基本医疗保险基金存入财政专户的款项。按银行及账号设置明细科目。10401财政专户活期存款按银行及账号设置明细科目，按中、建、农、工、龙农、宝农、深发、平安、招行、交行、光大、中信排序。10402财政专户定期存款按银行及基金设置明细科目，按中、建、农、工、龙农、宝农、深发、平安、广发、兴业、中信、招行、交行、光大排序。111暂付款基本医疗保险基金收支活动中形成的各种暂付款项。按单位名称和项目设置明细科目。11102周转金按罗湖、福田、南山、宝安、龙岗、盐田、光明顺序设置明细科目。各分局往来款项移交市局计财处核算后，该科目应无余额。11103直属职工医疗支出代付机关事业单位职工的医疗费用。1110301统筹基金支出在基本医疗统筹基金中代付的机关事业单位职工医疗费用。111030101综合医疗费用在基本医疗统筹基金中代付的机关事业单位参加综合医疗保险人员的费用。11103010101在职门诊在职职工门诊医疗费用。11103010102在职住院在职职工住院医疗费用。11103010103退休门诊退休职工门诊医疗费用。11103010104退休住院退休职工住院医疗费用。11103010105离休门诊离休人员门诊医疗费用。11103010106离休住院离休人员住院医疗费用。11103010107残疾门诊一至六级残疾军人门诊医疗费用。11103010108残疾住院一至六级残疾军人住院医疗费用111030102住院医疗费用在基本医疗统筹基金中代付的机关事业单位参加住院医疗保险人员的费用。11103010201在职门诊在职职工门诊医疗费用。11103010202在职住院在职职工住院医疗费用。11103010203退休门诊退休职工门诊医疗费用。企业职工基本医疗保险基金会计科目及核算内容表（二）科目代码科目名称核算内容11103010204退休住院退休职工住院医疗费用。1110302个人账户基金支出在基本医疗个人账户基金中代付的机关事业单位职工医疗费用。111030201在职职工医疗费用在基本医疗个人账户基金中代付的机关事业单位在职职工医疗费用。111030202退休人员医疗费用在基本医疗个人账户基金中代付的机关事业单位退休人员医疗费用。111030203离休人员医疗费用在基本医疗个人账户基金中代付的机关事业单位离休人员医疗费用。111030204残疾军人医疗费用在基本医疗个人账户基金中代付的机关事业单位残疾军人医疗费用。111030205一次性领取一次性代付给机关事业单位个人的个人账户储存额。121债券投资用基本医疗保险基金购买的国家债券。按购买债券的银行、期限设置明细科目。按中、建、农、工、龙农、宝农、深发、平安、招行、交行、光大、中信；一年期、三年期、五年期排序。211 暂收款基本医疗保险基金收支活动中形成的暂收款。21101各单位暂存按单位名称和项目设置明细科目。21102离休人员、革命伤残军人医疗费企业归还国资委垫付的离休人员、革命伤残军人医疗费21103直属医疗周转金机关事业单位医疗基金存入的代付医疗费用的周转金。301基本医疗保险统筹基金基本医疗保险统筹基全部收入扣除全部支出后的滚存结余。302医疗保险个人账户基金医疗保险个人账户基金全部收入扣除全部支出后的滚存结余。401基本医疗保险统筹基金收入按规定记入基本医疗保险统筹基金的各项收入。40101基本医疗保险费收入收到的由缴费单位按缴费基数的一定比例缴纳的医疗保险费。4010101综合医疗保险费收入收到的由缴费单位按缴费基数的一定比例缴纳的综合医疗保险费。4010102住院医疗保险费收入收到的由缴费单位按缴费基数的一定比例缴纳的住院医疗保险费。4010103离休人员保险费收入收到的由缴费单位按缴费基数的一定比例缴纳的离休人员医疗保险费。4010104残疾军人保险费收入收到的由缴费单位按缴费基数的一定比例缴纳的离休人员医疗保险费。企业职工基本医疗保险基金会计科目及核算内容表（三）科目代码科目名称核算内容40102利息收入用基本医疗统筹基金购买的国债和存入银行所取得的利息收入。4010201活期利息用基本医疗统筹基金存入银行所取得的活期利息收入。4010202定期利息用基本医疗统筹基金存入银行所取得的定期利息收入。4010203国债利息用基本医疗统筹基金购买国家债券所取得的利息收入。40103财政补贴收入收到的财政部门给予医疗基金的补贴收入。40106其他收入基本医疗保险基金的滞纳金及其他经财政部门核准的收入。402医疗保险个人账户基金收入按规定记入基本医疗保险个人账户基金的各项收入。40201基本医疗保险费收入收到的由缴费单位和个人按缴费基数的一定比例缴纳的医疗保险费。4020101单位缴纳收到的由缴费单位按缴费基数的一定比例缴纳的医疗保险费。402010101综合医疗收到的由综合医疗缴费单位按缴费基数的一定比例缴纳的医疗保险费。402010102离休人员收到的由离休人员缴费单位按缴费基数的一定比例缴纳的医疗保险费。402010103残疾军人收到的由残疾军人缴费单位按缴费基数的一定比例缴纳的医疗保险费。4020102个人缴纳收到的由缴费个人按缴费基数的一定比例缴纳的医疗保险费。402010201综合医疗收到的由综合医疗参保人按缴费基数的一定比例缴纳的医疗保险费。402010202残疾军人收到的由残疾军人个人按缴费基数的一定比例缴纳的医疗保险费。40202利息收入用基本医疗个人账户基金购买的国债和存入银行所取得的利息收入。4020201活期利息用基本医疗个人账户基金存入银行所取得的活期利息收入。4020202定期利息用基本医疗个人账户基金存入银行所取得的定期利息收入。4020203国债利息用基本医疗个人账户基金购买国家债券所取得的利息收入。40203转移收入保险对象跨统筹地区、统筹范围流动而随同转入的个人账户收入。企业职工基本医疗保险基金会计科目及核算内容表（四）科目代码科目名称核算内容4020301异地转移收入保险对象跨统筹地区流动而转入的基本医疗个人账户基金。4020302企业机关间转移收入保险对象在企业和机关事业单位间流动而转入的基本医疗保险个人账户基金。4020303地方补充医疗转入由地方补充医疗保险基金转入的退休人员医疗启动金和补贴。501基本医疗保险统筹基金支出由基本医疗保险统筹基金开支的各项支出。50101医疗保险待遇支出按规定由基本医疗保险统筹基金支付的医疗费支出。5010101综合医疗费用在基本医疗统筹基金中支付的参加综合医疗保险人员的费用支出。501010101在职门诊在职职工门诊医疗费用。501010102在职住院在职职工住院医疗费用。501010103退休门诊退休职工门诊医疗费用。501010104退休住院退休职工住院医疗费用。501010105离休门诊离休人员门诊医疗费用。501010106离休住院离休人员住院医疗费用。501010107残疾门诊残疾军人门诊医疗费用。501010108残疾住院残疾军人住院医疗费用。5010102住院医疗费用在基本医疗统筹基金中支付的参加住院医疗保险人员的费用支出。501010201在职门诊在职职工门诊医疗费用,门诊包干费用。501010202在职住院在职职工住院医疗费用。501010203退休门诊退休职工门诊医疗费用。501010204退休住院退休职工住院医疗费用。50104其他支出经财政部门核准开支的其他支出。502医疗保险个人账户基金支出按规定应由医疗保险个人账户基金开支的各项支出。50201医疗保险待遇支出按规定由医疗保险个人账户基金开支的医疗费支出。5020101在职职工医疗费用在基本医疗个人账户基金中支付的在职职工医疗费用。5020102退休人员医疗费用在基本医疗个人账户基金中支付的退休职工医疗费用。5020103离休人员医疗费用在基本医疗个人账户基金中支付的离休人员医疗费用。5020104残疾军人医疗费用在基本医疗个人账户基金中支付的残疾军人医疗费用。5020105一次性领取一次性支付给个人的个人账户储存额。50202转移支出保险对象跨统筹地区、统筹范围流动而随同转出的基本医疗个人账户基金。5020201异地转移支出保险对象跨统筹地区流动而转出的基本医疗个人账户基金。5020202企业机关间转移支出保险对象在企业和机关事业单位间流动而转出的基本医疗保险个人账户基金。企业地方补充医疗保险基金会计科目及核算内容表（一）科目代码科目名称核算内容101现金地方补充医疗保险基金的库存现金。102收入户存款地方补充医疗保险基金存入国有商业银行收入户的款项。收入户除向同级财政部门在国有商业银行设立的财政专户划转资金外，不得发生其他支付业务。按银行及账号设置明细科目，按照中、建、农、工排序。103支出户存款地方补充医疗保险基金存入国有商业银行收入户的款项。除接收财政专户拨付的资金及该账户的利息收入外，不得发生其他收入业务。按银行及帐号设置明细科，按中、建、农、工排序。104财政专户存款地方补充医疗保险基金存入财政专户的款项。按银行及账号设置明细科目。10401财政专户活期存款按银行及账号设置明细科目，按中、建、农、工、龙农、宝农、深发、平安、招行、交行、光大、中信排序。10402财政专户定期存款按银行及基金设置明细科目，按中、建、农、工、龙农、宝农、深发、平安、广发、兴业、中信、招行、交行、光大排序。111暂付款地方补充医疗保险基金收支活动中形成的各种暂付款项。按单位名称和项目设置明细科目。11103直属职工医疗支出代付机关事业单位职工的医疗费用。1110301门诊费用支出在地方补充医疗统筹基金中代付的机关事业单位职工门诊医疗费用。111030101在职门诊在职职工门诊医疗费用。111030102退休门诊退休职工门诊医疗费用。111030103离休门诊离休人员门诊医疗费用。111030104残疾门诊残疾军人门诊医疗费用。1110302住院费用支出在地方补充医疗统筹基金中代付的机关事业单位职工住院医疗费用。111030201在职住院在职职工住院医疗费用。111030202退休住院退休职工住院医疗费用。111030203离休住院离休人员住院医疗费用。111030204残疾住院残疾军人住院医疗费用。121债券投资用地方补充医疗保险基金购买的国家债券。按购买债券的银行、期限设置明细科目。按中、建、农、工、龙农、宝农、深发、平安、招行、交行、光大、中信；一年期、三年期、五年期排序。211暂收款地方补充医疗保险基金收支活动中形成的暂收款。21101各单位暂存按单位名称和项目设置明细科目表。21102直属医疗周转金机关事业单位医疗基金存入的代付医疗费用的周转金。企业地方补充医疗保险基金会计科目及核算内容表（二） 科目代码科目名称核算内容301地方补充医疗保险基金地方补充医疗保险统筹基金全部收入扣除全部支出后的滚存结余。401地方补充医疗保险费收入收到的由缴费单位按缴费基数的一定比例缴纳的地方补充医疗保险费。40101职工缴费收到的职工按缴费基数的一定比例缴纳的地方补充医疗保险费。40102非从业居民缴费收到的非从业居民按缴费基数的一定比例缴纳的地方补充医疗保险费。40103少儿、大学生缴费收到的少儿、大学生按缴费基数的一定比例缴纳的地方补充医疗保险费。402利息收入用地方补充医疗保险基金购买的国债和存入银行所取得的利息收入。40201活期利息用地方补充医疗保险基金存入银行所取得的活期利息收入。40202定期利息用地方补充医疗保险基金存入银行所取得的定期利息收入。40203国债利息用地方补充医疗保险基金购买国家债券所取得的利息收入。403其他收入经财政部门核准的其他收入。501地方补充医疗保险待遇支出按规定由地方补充医疗保险统筹基金支付的医疗费支出。50101门诊费用支出在地方补充医疗统筹基金中支付的门诊医疗费用。5010101在职门诊在职职工门诊医疗费用。5010102退休门诊退休职工门诊医疗费用。5010103离休门诊离休人员门诊医疗费用。5010104残疾门诊残疾军人门诊医疗费用。5010105少儿门诊少儿门诊医疗费用50102住院费用支出在地方补充医疗统筹基金支付的住院医疗费用。5010201在职住院在职职工住院医疗费用。5010202退休住院退休职工住院医疗费用。5010203离休住院离休人员住院医疗费用。5010204残疾住院残疾军人住院医疗费用。5010205少儿住院少儿住院医疗费用519其他支出经财政部门核准开支的其他支出。51901转移支出按规定给予个人帐户的启动金和补贴。5190101职工支出按规定给予退休、离休人员、职工个人帐户的启动金和补贴。5190102居民支出按规定给予参加居民医疗保险人员的个人帐户的启动金和补贴51902其他支出经财政部门核准开支的其他支出。企业生育医疗保险基金会计科目及核算内容表（一）科目代码科目名称核算内容101现金生育医疗保险基金的库存现金。102收入户存款生育医疗保险基金存入国有商业银行收入户的款项。收入户除向同级财政部门在国有商业银行设立的财政专户划转资金外，不得发生其它支付业务。按银行及账号设置明细科目，按照中、建、农、工排序。103支出户存款生育医疗保险基金存入国有商业银行支出户的款项。除接受财政专户拨付的资金及该账户的利息收入外，不得发生其它收入业务。按银行及帐号设置明细科目，按中、建、农、工排序。104财政专户存款生育医疗保险基金存入财政专户的款项。按银行及帐号设置明细科目。10401财政专户活期存款按银行及账号设置明细科目，按中、建、农、工、龙农、宝农、深发、平安、招行、交行、光大、中信排序。10402财政专户定期存款按银行及基金设置明细科目，按中、建、农、工、龙农、宝农、深发、平安、广发、兴业、中信、招行、交行、光大排序。111暂付款生育医疗保险基金收支活动中形成的各种暂付款项。按单位名称和项目设置明细科目。11103直属职工医疗支出代付机关事业单位职工的生育医疗费用。1110301门诊费用支出在生育医疗统筹基金中代付的机关事业单位职工门诊检查费用。1110302住院费用支出在生育医疗统筹基金中代付的机关事业单位职工分娩住院医疗费用。121债券投资用生育医疗保险基金购买的国家债券。按购买债券的银行、期限设置明细科目。按中、建、农、工、龙农、宝农、深发、平安、招行、交行、光大、中信；一年期、三年期、五年期排序。211暂收款生育医疗保险基金收支活动中形成的暂收款。21101各单位暂存按单位名称和项目设置明细科目。21102直属医疗周转金机关事业单位医疗基金存入的代付医疗费用的周转金。301生育医疗保险基金生育医疗保险统筹基金全部收入扣除全部支出后的滚存结余。401生育医疗保险费收入收到的由缴费单位按缴费基数的一定比例缴纳的生育医疗保险费。402利息收入用生育医疗保险基金购买的国债和存入银行所取得的利息收入。 40201活期利息用生育医疗保险基金存入银行所取得的活期利息收入。40202定期利息用生育医疗保险基金存入银行所取得的定期利息收入。40203国债利息用生育医疗保险基金购买国家债券所取得的利息收入。501生育医疗保险待遇支出按规定由生育医疗保险统筹基金支付的医疗费支出。50101门诊费用支出在生育医疗统筹基金中支付的门诊检查费用。50102住院费用支出在生育医疗统筹基金中支付的分娩住院医疗费用。519其他支出经财政部门核准开支的其它支出。工伤保险基金会计科目及核算内容表（一）科目代码科目名称核算内容101现金工伤保险基金的库存现金。102收入户存款工伤保险基金存入国有商业银行收入户的款项。收入户除向同级财政部门在国有商业银行设立的财政专户划转资金外，不得发生其他支付业务。按银行及账号设置明细科目，按照中、建、农、工排序。103支出户存款工伤保险基金存入国有商业银行支出户的款项。除接收财政专户拨付的资金及该账号的利息收入外，不得发生其他收入业务。按银行及账号设置明细科目，按照中、建、农、工排序。104财政专户存款工伤保险基金存入财政专户的款项。按银行及账号设置明细科目10401财政专户活期存款按银行及账号设置明细科目，按中、建、农、工、龙农、宝农、平安、招行、交行、光大、中信排序。10402财政专户定期存款按银行及基金设置明细科目，按中、建、农、工、龙农、宝农、平安、广发、兴业、中信、招行、交行、光大排序。111暂付款工伤保险基金收支活动中形成的各种暂付款项。按单位名称和项目设置明细科目。11101基金营运以往年度投资运营的本金。按项目设置明细科目。11102周转金按罗湖、福田、南山、宝安、龙岗、盐田顺序设置明细科目。各分局往来款项移交市局计财处核算后，该科目应无余额。11103原垫付工伤待遇按原深圳经济特区工伤保险条例规定垫支的工伤保险待遇。按享受人姓名和工伤待遇项目设置明细科目。11104新垫付工伤待遇按工伤保险条例规定垫支的工伤保险待遇。按享受人姓名和工伤待遇项目设置明细科目。121债券投资用工伤保险基金购买的国家债券。按购买债券的银行、期限设置明细科目。按中、建、农、工、龙农、宝农、深发、平安、招行、交行、光大、中信；一年期、三年期、五年期排序。211暂收款工伤保险基金收支活动中形成的暂收款。21101各单位暂存按单位名称和项目设置明细科目。301工伤保险基金工伤保险基金全部收入扣除全部支出后的滚存结余。401工伤保险费收入收到的由缴费单位按缴费基数的一定比例缴纳的工伤保险费。402利息收入用工伤保险基金购买国家债券或存入银行所取得的利息收入。40201活期利息用工伤保险基金存入银行所取得的活期利息收入。40202定期利息用工伤保险基金存入银行所取得的定期利息收入。40203国债利息用工伤保险基金购买国家债券所取得的利息收入。409其他收入工伤保险基金的滞纳金及财政部门核准的其他收入。工伤保险基金会计科目及核算内容表（二）科目代码科目名称核算内容501工伤保险津贴支出按国家、广东省工伤条例规定支付给伤残职工及工亡职工直系亲属的工伤保险待遇。50101一次性伤残补助金按国家、广东省工伤条例规定支付给伤残职工的一次性补助金。50102伤残津贴按国家、广东省工伤条例规定支付给伤残职工的伤残津贴。5010201按月领取按月支付给伤残职工的津贴。5010202一次性领取一次性支付给伤残职工的伤残津贴50103丧葬抚恤补助费按国家、广东省工伤条例规定支付给工亡职工直系亲属的工伤保险待遇。5010301丧葬补助金按国家、广东省工伤条例规定支付的丧葬补助金。5010302供养亲属抚恤金按国家、广东省工伤条例规定支付给工亡职工直系亲属的抚恤金。501030201按月领取按月支付给工亡职工直系亲属的抚恤金。501030202一次性领取一次性支付工亡职工直系亲属的抚恤金。5010303一次性工亡补助金按国家、广东省工伤条例规定支付的一次性工亡补助金502工伤保险医疗费支出按国家、广东省工伤条例规定支的治疗工伤所需的费用。50201医疗费按国家、广东省工伤条例规定支付伤残职工的治疗费用。50202护理费按国家、广东省工伤条例规定支付伤残职工的护理费。5020201按月领取按月支付给伤残职工的护理费。5020202一次性领取一次性支付给伤残职工的护理费。50203医疗保险费按国家、广东省工伤条例规定支付给伤残职工的医疗保险费。50204康复器具费残疾职工需安装的康复器具的购置、安装、维修、更换费用。50205一次性医疗补助金按国家、广东省工伤条例规定支付给伤残职工的一次性医疗补助金。50206住院伙食补贴住院期间的伙食补贴。50208交通费经批准转往外地就医所需的交通费50209食宿费经批准转往外地就医所需的食宿费补助503其他工伤保险待遇支出经财政部门核准的其他工伤待遇支出。50301工伤预防支出按当年工伤保险费收入的一定比例使用。5030101工伤预防费用用于工伤宣传、培训、工伤调研咨询等。工伤保险基金会计科目及核算内容表（三）科目代码科目名称核算内容503010101工伤预防宣传费用于工伤保险媒体宣传活动、政策咨询活动、制作工伤保险公益广告和标识、印刷宣传教育资料等。503010102工伤预防培训费用于举办工伤保险教育培训活动和企业工伤保险工作人员教育培训活动等费用。503010103安全生产专项经费拨市、区安全生产监督管理部门的安全生产专项经费。503010104工伤奖励金用于奖励安全生产，工伤预防做得好的参保单位。503010105其他邀请专家开展工伤保险项目研究、专题调研和咨询指导活动等费用。5030102工伤取证和劳动能力鉴定费用于工伤调查取证和劳动能力鉴定费。503010201工伤取证费用于工伤事故认定调查取证、购置和维修调查取证设备等。503010202劳动能力鉴定费用于工伤伤残鉴定、聘请鉴定专家。50302医疗康复和职业康复支出按当年工伤结余的一定比例安排，用于伤残职工的康复治疗，职业技能和生活自理能力康复等。5030201医疗康复费用于伤残职工的康复治疗，职业技能和生活自理能力康复等5030202伙食补助费伤残康复对象在工伤康复住院期间的伙食补助费5030203交通费经批准转往外地就医所需的交通费5030204食宿费经批准转往外地就医所需的食宿费补助512上解上级支出上解上级经办机构的工伤储备金支出。519其他支出经财政部门核准的其他非工伤待遇支出。失业保险基金会计科目及核算内容表（一）科目代码科目名称核算内容101现金失业保险基金的库存现金。102收入户存款失业保险基金存入国有商业银行收入户的款项。收入户除向同级财政部门在国有商业银行设立的财政专户划转资金外，不得发生其他支付业务。按银行及账号设置明细科目，按照中、建、农、工排序。103支出户存款失业保险基金存入国有商业银行支出户的款项。除接收财政专户拨付的资金及该账户的