预算绩效管理改革前沿.ppt

预算绩效管理改革前沿 预算收支 2012年全国预算 全国财政收入116300亿元全国财政支出124300亿元全国财政赤字8000亿元 2012年中央预算 中央财政收入58620亿元中央财政支出64120亿元本级支出18519亿元税收返还和转移支付45101亿元中央预备费500亿元中央财政赤字5500亿元 中央财政国债余额82700亿元 2012年地方预算 地方财政收入102781亿元本级收入57680亿元税收返还和转移支付45101亿元中央代地方发债2500亿元 部分国家政府支出占gdp的比重 预算 基本问题与理念 预算的基本问题 将x元分配给活动a而不是活动b的决策基础是什么 预算的三项功能 控制 风险计划 目标管理 绩效 预算的五个维度 财政规模 个人与国家债务控制 我们与后代支出结构 经济与社会生产方式 市场与政府管理机制 控制与弹性 预算的六个原则 授权 详细说明预算过程中每一阶段的预算权 年度 以年度为周期编制与执行预算 全面 对所有预算收支进行全面管理 统一 在中长期计划的框架内编制年度预算 详细说明 在一定的会计基础上详细说明收入和支出 平衡 实现预算收入与支出的平衡 预算现实 预算的信息基础不充分 预算中过去项目占优势 预算有明确的截至日期 预算周而复始 财政工作一定要有财有政 切不可有财无政 要懂得数字中有政策 决定数字就是决定政策 财税工作是党的事业和政府工作的重要组成部分 预算里面体现了党和政府的政策和宏观调控意图 数字里面包含了政治 包含了各级政府之间的关系 部门之间的关系 地区之间的关系 民族之间的关系 我们这些管理公共资金的人必须承担责任 优化支出 革除积弊 阳光运作 只有这样 才可能重建公众与政府之间至关重要的信任 绩效预算 国际经验 现代预算的发展 预算改革的趋势 大刀阔斧的改革 渐进式的改革 修修补补是常态 改革进展 大类支出代替分项预算 更多的项目信息和绩效信息 支出增长减缓 但权利性项目占据更大份额 与其他政府管理过程相结合 单一财年拓展为多财年预算 2 3 4 1 5 绩效预算的定义 绩效预算是一个将资源分配与可评价结果相联系的预算模式 oecd 绩效预算的基本要素 项目预算 预算编制和决策的单位从支出条目转为项目 绩效指标和报告系统 结果指标 产出指标 效率指标 绩效评价和报告框架 绩效管理 绩效预算改革的持续推进总是伴随着政府管理的转型 并得到后者的巩固和加强 战略规划 有效整合计划与预算 美国绩效预算改革的核心理念 强调结果导向 目的 明确财政责任 思路 聚焦绩效目标 措施 美国新绩效预算改革的历程 理念 框架 工具 政府绩效与成果法案 1993年 gpra 总统管理议程 2001年 pma 项目绩效评级工具 2002年 part part part programassessmentratingtool 以系统 持续 透明的方式评价项目 为资源配置决策提供更为充分的信息 推动项目管理水平的持续改进 明确项目实施和结果上的责任归属 part的成效 2002年以来的评级 问题框架 项目定位 20 项目计划 10 项目管理 20 项目结果 50 part的问题框架 项目定位 5个问题 评价项目的目的和设计是否清晰完善项目计划 8个问题 评价项目是否拥有有效的长期和年度目标及指标项目管理 7个问题 评价项目管理能力和财务管理能力项目结果 5个问题 评价项目绩效目标和绩效指标的完成情况 一 项目定位 20 项目目的是否明确 20 项目是否有关某一特定且现存的问题 利益或需要 20 对于任何其他政府或私人的努力而言 该项目是否设计得并不重复或多余 20 项目的设计是否避免了影响项目效果或效率的重大缺陷 20 项目的设计是否有效定位 因而资源将直接用于项目目标和目标受益人 20 二 项目计划 10 项目是否有数量有限的长期绩效指标 这些指标结果导向并有效地反映了项目目标 12 5 项目是否有挑战性的目标和长期评价所需的时间框架 12 5 项目是否有一些能说明项目长期目标进展的年度绩效指标 12 5 就其年度评价而言 项目是否有基线和挑战性目标 12 5 二 项目计划 10 是否所有的项目参与人 包括受益者 次受益者 合同承包商 成本分担者以及其他政府参与者 都承诺并致力于项目的年度或 和长期目标 12 5 为了支持项目改进 同时使评价对于问题 利益或需求而言有效并相关 范围和质量符合要求的独立评价是否在常规基础上进行 或根据需要进行 12 5 二 项目计划 10 预算申请是否与年度和长期绩效目标的实现有明确的联系 并且资源需求在项目预算中是否以一种完整 透明的方式体现 12 5 项目能否采取有效措施以纠正其战略计划上的缺陷 12 5 三 项目管理 20 部门是否定期收集及时和可信的绩效信息 包括来自关键项目参与者的信息 并利用它们管理项目 改进绩效 15 项目管理者和项目参与者是否 包括受益人 次受益人 合同承包商 成本分担者和其他政府合作伙伴 对成本 进度和绩效成果负责 15 政府和参与者的 项目资金是否及时拨付 用于既定目的 并且被准确报告 14 三 项目管理 20 项目是否有在项目执行过程中评价并实现效率和成本节约的方法 例如 竞争性资源使用 成本比较 提升信息化水平 合理的激励机制 14 项目与相关项目之间是否能够有效地合作与协调 14 项目是否使用了有效的财务管理方法 14 项目是否采取了有效措施以改进其管理上的不足 14 四 项目结果 50 项目是否在实现其长期绩效目标时体现出足够的进展 20 项目是否 包括项目合作者 实现了年度绩效目标 20 项目在实现年度项目绩效目标时是否体现了效率改进或成本节约 20 该项目的绩效是否比具有类似目的和目标的其他项目 包括政府 私人等 更高 20 范围和质量符合要求的独立评价是否显示该项目有效并实现了目标 20 实践案例 成人就业和培训独立研究者资助 预算项目自我评价 韩国 预算标准编审框架 云南省 预算绩效管理 中国实践 中央政府绩效预算框架 中央绩效预算流程中央绩效预算评审报告 定位 项目的绩效目标是否具体明确 项目的设计是否避免了重大缺陷 项目是否避免了与其他项目的重复 项目是否有明确的服务对象或受益人 计划 项目是否有明确的实施计划 项目是否有科学合理的绩效指标体系 项目资金具体环节预算安排是否合理 管理 项目的管理者和参与者是否有明确的责任 项目是否有有效的财务管理办法 部门是否运用项目的绩效信息来加强项目管理 结果 项目是否实现了年度绩效目标 项目是否实现了长期绩效目标 项目是否实现了效率目标 闵行绩效预算框架 闵行绩效前评价框架药监局自评2010年免费自行车项目2011年闵行绩效前评价报告 哈尔滨市绩效预算框架 绩效目标申报书绩效指标评级表自评报告职责分工 海南省绩效预算框架 项目概况表项目绩效目标表项目立项评级表 云南省绩效预算框架 云南省省级部门项目支出标准编审体系2012年预算核心表2012年国土资源厅滇中土地规划 经验 重视改革的背景领导支持至关重要培养各部门参与改革的能力关注最终使用者协调财政信息和绩效信息慎重对待绩效结果与资源分配的关联始终保持合理的预期 未来的预算 三明治预算 省级政府同时受到来自中央和基础的压力 标准化预算 省级预算中越来越多的部分由固定标准来分配 外生化预算 预算越来越多的依赖于外部因素的影响 政府成为融资者 政府的主要职责是筹措收入 而支出越来越多地交给市场 碎片化预算 预算被分为多个独立的部分 独立运作 高期待 低信任 公民要求更多 但是并不