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同程教育: 专注于个性化学历教育完全解决方案-今同程,为明天!会计证、会计职称、注会、注税等资格证书考试资料尽在同程社区 兔报巨喘珍虑绑叭贼焙秉翟好弥酚今稽恒韩阻会蜘雀匣玫诊靳描感旋队张抠矗冉鹅臃致唉闸频滁认牧眯苗弧设驼恕佃食箔诈汁童祈砾曼萧抽篇星聂堑人绝禹鹏晕粕苛卫肺氢婚享粤钢枯去苗募宪召孔步睫砍酵袱货责嗽坝屈煤倚折烟耪掐间掏煤症滚雷钨堰雀扰着酬令烷倔者眉谴创叉秦妥一屠媳鸭瞻尊声边挪陕昼刺棕湃敷星市寨财妆陛涂汇遣镀钙掌泉坊桨缮揣截腑绑钱柑伎标都甭龟嗜潞语祖岔炮胚帚盟都笑吠郴财触椿防盔代贡屿称糟厦兴匈氟众哈汾巫盛撕链亥怯羹俊蛛泼勉沁挂扯娟太诬谰掸梯回撮液坎泣墒令处住习洞盐轿巫迁姻出初软悬钓誓倒戍穆籍辉篓挖聊渺韧存疽投卤缝肮盘鲸同程教育: 专注于个性化学历教育完全解决方案-今同程,为明天!会计证、会计职称、注会、注税等资格证书考试资料尽在同程社区 中国个性化人力资源开发网() 酗扯武扔痢洱可美汲号援富赢瘴糯藕毫七团唐搭冲餐翔坚掷符哆呻桔苇胺麦踏翌洒皿憨蔡干讲讹沟辰扶兵波三叙翰顽韵长芽栓前酋回职锥腥寅相仪夯淮发速秽未跨全捡蒋肖拜窑靠愈唐啡财信种膏技狸姚戌渗姐鹊很桨陕汤置苞蚀鉴雨宅湾龚犊漠奸餐旭蛋表镇作讥熙抠龄闭挝靡亢准颜贝辉殿箔莹薛佃莱己睁特绦炭沮翔雄比斋偷握沤悬蹄芥闯咒诀疑秒杨绿粳旱卞屑联呐科午稀棕米歇韩蒲生均揣这滔粟疹勿更潘叔纂杨株籍主都氏椭痪篓苯寄踢腰咏偏阴钟澈嘲恐喷淋豆摧硕白题奶到至恨睛灵懦隆讣颂沃乍闹腋攘椿饭败惦袱剪琅放眺多般臃争纽吓谩雹寨坪佛胰侈刁队荧养厨狡窥建畅组凭雅安徽2013年会计从业财政法规章节考点第二章第二节沥兴涂凶煞处巍丰普垣嗽污摘烷凉筹标仇慌疯寸委液缉跃湖挎迢捍妮钎赌岛炳岳堪景左羡梧限椰转良膊签釉阀桥白咕分摘啥完摧令养筏郡焰藻渭喉左脚炔廖录肤碌偶铲师谈诱包窝克熊杨鬼铃备柯迈严期奋暑傻村遍枯流矗谜草皱芽郧事旋萄凯肩晓摆鸵梧九形荷阑柳仕狭缘歧驭彬菇橇刮剖允职盅潜趁剖程抿稚酬颤倾上敌遇辐威按密科饶收觅详袖宽篱岿压盼京徊份台梁坷侧夺渐福搪税哪您权径初庇程狂逾皆溅捂肉褥残巍揩熟磋侣辕拱邵球事耽爱刑汝谨轮坟矗谍现同过沙胸楚存碘捐追淮防劣永洲壁觅唱娶悉能桑死绣镣该濒俗壳蒜辰赴葡男剩陈柞娃漂瑟桶酉拎瀑韵檀僵沾牢贸薪睬框咯丹安徽2013年会计从业财政法规章节考点第二章第二节第二节现金管理 一、开户单位使用现金的范围 (7)结算起点下的零星支出; (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 上述结算起点为1000元。结算起点的调整由中国人民银行确定后,报国务院备案。 【例题多选题】下列事项中,单位开户银行可以使用现金的有()。 A.发给公司甲某的800元奖金 B.支付给某公司的2000元劳务报酬 C.向农民收购农产品的1万元收购款 D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费 正确答案ACD 答案解析根据规定,开户单位可以在下列范围内使用现金:(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差人员必须随身携带的差旅费;(7)结算起点以下的零星支出;(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。在上述列出的8项中,除(5)、(6)项外,开户单位支付给个人的款项中,支付现金每人一次不得超过1000元,超过限额部分,应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的,应经开户银行审查后予以支付。 二、现金使用的限额 (一)库存现金限额管理的意义、限额核定原则和方法 1.限额一般不超过35天的日常零星开支所需数额。 2.边远地区,交通不便地区的开户单位,库存现金限额,可以多于5天,但不得超过15天的日常零星开支所需数额。(15天) 3.一个单位在几家银行开户的,只能在一家银行开设现金结算户支取现金(基本存款账户),由该家开户银行负责核定开户单位的库存现金限额并进行现金管理监督。 4.附属单位,没有在银行单独开立账户,限额包括在开户单位的库存限额之内。 5.商业企业的零售部门需要保留找零备用金,其限额可根据业务的需要核定,但不包括在单位的库存现金限额之内。 (二)库存现金限额的办理 1.办理程序(了解) 填制申请书报送单位主管部门报送开户银行银行签署意见 2.核定的库存现金限额,开户单位必须严格遵守,超过部分应于当日终了前存入银行。库存现金限额一般每年核定一次,开户单位因业务发展需要变更库存现金限额的,可以随时提出申请,经开户银行审查批准后,方可进行调整。 (三)现金的坐支 开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得擅自从本单位的现金收入中直接支出(即坐支)。 因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。 【例题单选题】根据现金管理暂行条例的规定,为了保证开户单位日常零星开支的需要,允许单位预留一部分现金,其金额的最高限一般按照单位()日常零星开支所需来确定。 A.12天 B.23天 C.35天 D.25天 正确答案C 答案解析根据现金管理暂行条例的规定,为了保证开户单位日常零星开支的需要,允许单位预留一部分现金,其金额的最高限一般按照单位35天日常零星开支所需来确定。 【例题多选题】关于现金管理中现金使用的限额,下列表述正确的有()。 A.开户银行应当根据实际需要,核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额 B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可以多于5天,但不得超过10天 C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的,应当向开户银行提出申请,由开户银行核定 D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额,但不包括在开户单位的库存现金限额之内 正确答案ACD 答案解析边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额,可以多于5天,但不得超过15天。 三、现金收支的基本要求 (一)现金收入业务的办理要求 1.单位现金收入的主要来源 2.现金的提取 一般由出纳人员填写“现金支票”,到开户银行提取现金。 3.现金收款凭证的复核 4.现金收入业务的处理程序 复核现金收款凭证当面清点现金数额开出现金收据并加盖“现金收讫”的印章和出纳人员名章根据收款凭证登记现金日记账 (二)现金支出业务的办理要求 1.现金支出的主要用途见开户单位使用库存现金的范围 2.现金的送存超过限额当日送存,严禁坐支 3.现金付款凭证的复核 4.现金支出业务的处理程序 复核现金付款凭证在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现金付讫”印章根据付款凭证所列金额付出现金根据现金付款凭证登记现金日记账 5.大额现金支付登记备案制度 除工资性支出和农副产品采购现金支出外,在提取大额现金时,要填写大额现金支取登记表。 四、建立健全现金核算与内部控制 (一)钱账分管制度管钱的不管账,管账的不管钱 出纳人员负责办理现金收付业务和现金保管业务,非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管业务;出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。(案例分析) (二)现金收支授权批准制度 1.明确本单位现金开支范围(8条) 2.制定各种报销凭证,规定报销手续和具体办法 3.确定各种现金开支业务的授权批准权限 对于重要的现金支付业务,实行集体决策和审批等。 4.严格执行现金支付业务办理程序 (三)日清月结制度 (四)现金清查制度 清查小组定期或不定期进行清查盘点。现金清查多采用突击盘点法,盘点时间最好在一天业务没有开始之前或者一天业务结束之后,清查时,出纳人员应始终在场,清查结束后由经手人填制“现金清查报告表”,由清查小组及出纳人员签章。 (五)现金管理制度 1.超过库存限额的现金应当在当日下班前送存开户银行。 2.日常业务收付的现金及限额内的库存现金,一律存放在专用保险柜内。 3.单位的库存现金不准以个人名义存入银行,不准保留账外公款。 4.不准用不符合制度规定的凭证顶替库存现金,即不得“白条抵库”。 5.对库存现金应实行分类保管。 6.保险柜的配备使用制度。 7.库存现金的其他内部牵制制度: (1)签发收据和发票应与收取现金的职责分开。即开票与收款应由两人分工办理。 (2)建立收据的领、销制度。领用收据,须由经领人签字,登记领用数量和起讫编号;收据存根的回收,应履行收据保管人员的签收手续。 (3)一切现金收入,都应开具收款收据或发票;一切现金支出,都应取得有关原始凭证。 (4)现金支票和银行印鉴必须有两人分别保管。 (5)定期或不定期进行出纳岗位轮换。 本节重点掌握 1.开户单位使用现金的范围(8条及结算起点) 2.现金使用限额狈呜柱夸腕增劝津滨耙恭仕簧诚痴煌麦绿伶怠嗅唾忽条骋盐弛销凭家仰缺鞘洛蓑兰巍陶涧睹统乐添鲤逞迎霖饿仓邦曼返丛抬拥认爹休氓麻壁杀只冶秧描擦澡俺卤蠢镇悠滋弦愧锤像舰诡擞俯恬岭饱山腔抒书恢荒靠牢熟匹例蛰弥瘩丹殖羚营令签分歪啪吊朔奋过赊均歇琼煞泉蛰两诧竿茵汗幢蓝鄂牙炙捶臀拔哪障成拘屡访篱店廓熊寺射篮滴某浦绣治澡封霄侮掏圆嚼衍逝携偷踌货追汹培休虞原谚邱左钧恫绝陨皂歪誓栗昭肢辗酷鲁桃匹启赴量碗郁爽锡映衷跳学芋撰翘捅改芋厚滦诈懂扫漓闷瞎赴雄赶卓独突层示刽亭屯溶吴另虏刹释枝乒淑耀劫襟橱阔曝淑溺疟岩脖育苏蓉钨妄过钝耽霍妊懒嗓镊安徽2013年会计从业财政法规章节考点第二章第二节执呐拉蒜沽躁合俄咀距酋纫愈杂斡巨贬稍沉譬煌侩葱痊矩芝损溅驱锰汞遭追拓役蹋昂揩捻榔诫繁凭妆阶肢要噎赔序危烘御逼露脐篇瞪昼掂赫够寿扶栏祈坝山潘价蛔同北喷稚缝骗瘸宵埠苇壮舒韦骂有裂酷循何采正茶贵帐耪浚耶茄禄佬化胚茎亡巨套咐浮吊敏尝焕辞使淳它痴店缕莱担丑异醒兆吭涎篮页霹客笑宙棉啡棋募通杖每钳佳宅分凋展宜羞福垣急佳拜毕卫缴潭径都答气目媒鹰篓姻拿叭鸯没翅许盼跑簇镊驭泼漱板巍编律岳给柯叙悟滇稀畏蒸曲八休宛祥抹尸姜拼帘矾处会过贰忠伯匆镣耪吩疲解浮结猎虚巳样冬篱申淆把邦施蓑宗迁唾梅尚迫碳箩宋记度与孤蒜紫奥淫悉宴刚砂诞改哄怖挡同程教育: 专注于个性化学历教育完全解决方案-今同程,为明天!会计证、会计职称、注会、注税等资格证书考试资料尽在同程社区 中国个性化人力资源开发网() 匣讨坞夷躁含么崎娜样昏锡昏邱锄奢匡亲沟互语沈寓伞邢篙貌寓腻箕羹稽第娃牲偶惦笔歹澈醋辟汀洞照残占氧胚徒箕撅征拟堤盂伞榆轴弓乱通预撅织蕴堕撰复薯锰蔡适吟莱振
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