(简体)金融统计编制方法说明.doc

金融统计编制方法说明 (中央银行：金融统计月报)一、编制之目的与基本原则：编制金融统计之目的，主要在观察特定时点整个社会流通中的货币及信用存量，以及使其发生变动之各种因素，以了解民间流动性之来源及其消长。关于货币存量变动之分析方法，系利用金融机构资产负债表，根据复式簿记原理分别观察使货币存量扩充或收缩之因素，特别重视金融机构与其它经济部门间之金融交易，因此各金融机构填送本处之各项数据，均按部门划分。二、部门划分：现行金融统计参酌行政院主计处中华民国行业标准定义与分类与联合国国民会计制度（A System of National Accounts），将金融机构交易对象，划分为国外、政府、公营事业、民营事业、个人（家庭）及国内金融机构等六个部门：(一)国外部门：本部门系由非居住民（non-resident）所构成，非居住民包括常住本国以外地区或国家的个人（或家庭）、非营利团体、公民营事业、政府及金融机构（包括本国银行之海外分支机构及国际金融业务分行）。(二)政府部门：本部门系指中央政府、省（市）政府、县（市）政府及县（市）以下自治机构以及其所属非以营利为目的之附属机构。(三)公营事业部门：本部门系指由政府机构控制或所有而经营金融业务以外经济活动之事业，其设置目的可能在营利或配合国家经建计划，惟其中以具有独占性质或公用事业者居多。(四)民营事业部门：本部门系指由私人控制或所有而经营金融业务以外经济活动之事业，此类事业不拘其组织形态为公司、合伙与独资，均以营利为目的。(五)个人（或家庭）及非营利团体部门：本部门系指凡以购买消费财或提供要素劳务为主之任何个人（或家庭）、非以营利事业型态而从事农林渔牧业者，以及非以营利为目的而从事社会福利及人民团体活动之行业。(六)金融机构部门：本部门系指依银行法或其它有关法令组织登记、经营金融业务之机构。现行金融统计以能否创造货币为准则，将金融机构划分为货币机构与其它金融机构，兹将其列示如下（各类金融机构家数请参阅本月报表二）：本国一般银行外国银行在台分行中小企业银行信用合作社农会信用部渔会信用部中央银行货币机构存款货币机 构金融机构部门中华邮政公司储汇处货币市场共同基金信托投资公司人寿保险公司其 他 金 融 机 构构至于产物保险公司、票券金融公司及证券金融公司，虽亦经营金融业务，惟其所提供之金融性负债与其它一般金融机构差异甚大，因此本处编制金融统计时，并未将其并入金融机构部门内，而系将其视为民营事业部门处理，其资产负债统计表则单独列示，俾供参考。三、编制方法：金融统计之编制，系根据各金融机构填送之金融资料，由本处主办统计人员先行整理复审后，再行过录汇总，编制各类金融机构资产负债统计表，构成金融统计之主要报表，作为进一步分析金融总计数之依据。兹将各项汇总表之层次列示如下页。四、重要资产、负债项目说明：编制上述各项统计表，主要系依据各金融机构填送本处之月计表及重要资产负债月报汇编，兹就统计表中重要资产与负债项目之定义及涵盖内容扼要予以说明。(一)资产项目：1.国外资产：系指金融机构对非居住民之债权，包括货币用黄金、库存外币、运送中外币、存放国外银行同业、国外银行同业透支、即期及远期出口押汇、买入国外汇款、买入外币有价证券、国外联行往来借方余额、对国际金融业务分行债权及其它等。2.放款：指金融机构对政府部门及国内各公民营事业与个人（或家庭）等之授信，包括：(1)放款：凡为周转或扩充资本支出的目的，凭其信用或提供担保向金融机构借取之短、中、长期款项；此外，信用卡循环信用余额及中小企业银行因承办合会业务而承做之贷放会金减储存会金净额亦属之。(2)贴现：凡凭未到期之票据、应收客帐、或将届还本付息之公债及国库券本息票等贴息取现者。(3)透支：凡支票存款户订立契约，约定其账户余额不足以支付其所签发支票提示付款之金额时，金融机构予以垫付之款项。中央银行资产负债统计表外国银行在台分行资产负债统计表中小企业银行资产负债统计表信用合作社资产负债统计表农渔会信用部资产负债统计表中华邮政公司储汇处资产负债统计表货币市场共同基金资产负债统计表各行局库月计表或资产负债表国外资产负债表存放款等主要业务概况表买入票券及投资简明表同业账户明细表资产负债统计表全体金融机构资产负债统计表货币总计数变动因素分析货币总计数主要金融机构资产负债统计表存款货币机构 资产负债统计表存款货币流通量本国一般银行存款余额（附）定期存款与定期储蓄存款分析本国一般银行放款余额本国一般银行资产负债统计表全体货币机构资产负债统计表准备货币准备货币变动因素分析准备金与流动准备国际金融业务分行主要资产负债原始期限分析表信托投资公司资产负债统计表人寿保险公司资产负债统计表产物保险公司资产负债统计表中央存款保险公司资产负债统计表票券金融公司资产负债统计表证券金融公司资产负债统计表国际金融业务分行资产负债统计表(4)进口押汇：凡凭押汇单据承做之进口融资。(5)附卖回债券投资：配合财政部自93年1月起将有关债(票)券附条件交易之会计处理由买卖说改为融资说，自93年1月资料起将附卖回证券交易余额由证券投资项目改列放款。3.证券投资：指金融机构买入各级政府、公民营事业及金融机构发行之各种有价证券，其中：(1)政府债券：包括中央、省（市）、县（市）等各级政府机关发行之公债及国库券。(2)公民营事业股份与债券：包括公民营事业发行之股票、公司债、商业本票、承兑汇票、受益凭证及长期投资公民营事业之股份与股金等。(3)金融机构股份与债券：包括金融机构发行之可转让定期存单、储蓄券、金融债券、股票，央行发行之国库券、定期存单、储蓄券，以及长期投资金融机构股份与股金等。4.不动产投资：系指为赚取资本利得而投资于不动产者。5.对金融机构债权：(1)对中央银行债权：凡存放中央银行之款项、缴存准备及转存央行等均属之。(2)对其他货币机构债权：凡存放或拆放本国一般银行、外国银行在台分行、中小企业银行、信用合作社、农渔会信用部及其透支之款项属之。(3)对其他金融机构债权：凡存放或拆放中华邮政公司储汇处、货币市场共同基金、信托投资公司、人寿保险公司及其透支之款项属之。6.库存现金：凡库存新台币、运送中新台币以及周转金等属之。7.其它资产：凡不属以上所列之各项资产者属之，包括应收款项、预收款项、内部及联行往来、待交换票据、固定资产及催收款等，其中内部及联行往来系以借贷方轧抵后之净额为准，固定资产则已扣除累积折旧。(二)负债项目及净值：1.国外负债：系指金融机构对非居住民之负债，包括国外银行同业存款、透支国外银行同业、应付国外票据、承兑国外汇票、国外同业融资、汇出国外汇款、国外联行往来贷方余额、国外发行票券、对国际金融业务分行负债及其它等。2.通货发行额：凡中央银行发行之钞券及硬币属之。3.企业及个人一般存款：指公民营事业、票券金融、证券金融、再保险、存款保险公司、个人及非营利事业团体等在金融机构之各种存款，包括支票存款（含保付支票、本行支票及旅行支票）、活期存款、活期储蓄存款、定期存款、可转让定期存单、定期储蓄存款及外汇存款。4.邮政储金：凡中华邮政公司储汇处收存之划拨、存簿及定期存款属之。其转存中央银行及一般银行之款项（一般称邮政储金转存款），于存款货币机构及全体货币机构资负表中系包括在对其他金融机构负债项下。5.货币市场共同基金：凡信托业或证券投资信托事业以受托人地位，收受信托款项，运用于银行存款、短期票券及附买回交易之总金额达基金净资产价值百分之七十以上之资金属之。6.信托资金：凡金融机构以受托人地位，收受信托款项，依照信托契约之条件，为信托人指定之受益人之利益而经营之资金属之。7.人寿保险准备：凡人寿保险业依保险法及其施行细则所提列之各种准备金属之。8.政府存款：系指中央、省（市）、县（市）及县（市）以下等各级政府机关在货币机构之各种存款。包括政府机关普通存款、政府机关公库专户存款、公库收入总存款、及政府机关外汇存款。9.对金融机构负债：(1)对中央银行负债：凡中央银行存放金融机构之款项，以及金融机构以贴进之票据、担保之债权或其它方式向中央银行融资者属之。(2)对其他货币机构负债：凡本国一般银行、外国银行在台分行、中小企业银行、信用合作社及农渔会信用部等货币机构存放金融机构之款项，或金融机构向货币机构透支或以票据及其它方式借入之款项属之。(3)对其他金融机构负债：凡中华邮政公司储汇处、货币市场共同基金、信托投资公司及人寿保险公司等其它金融机构存入之款项（包括中华邮政公司储汇处转存中央银行及一般银行之款项），或向其透支、或以票据及其它方式借入之款项属之。10.金融债券：凡依照银行法有关规定，为供给中长期或长期信用，报经中央主管机关核准发行之债券属之。11.中央银行发行之国库券、定期存单及储蓄券：中央银行为调节金融，依据国库券发行条例发行之国库券，及依中央银行法发行之定期存单及储蓄券。其中：(1)国库券发行偿还期限每期不得超过364天，采贴现方式发行，公开标售，以超过所定最低售价者，按其超过多寡依次得标，到期照面额清偿。惟自民国八十八年七月起，国库券及短期借款条例公布施行后，中央银行不得再发行国库券。(2)定期存单发行及持有对象为银行、信托投资公司、票券金融公司、中华邮政公司储汇处及其它经本行核可之金融机构，利率按得标利率或固定利率订定，到期时连同应付利息一次清偿。(3)储蓄券之承购或持有对象为金融机构、个人、基金会、公民营事业及其它团体，期限分为六个月、一、二、三年期等四种，利率由央行公布，六个月期届期本息一次清偿，一、二、三年期每半年复利一次，届期本息一次清偿。12.其它负债（其它项目净额）：凡不属以上所列之各项负债者属之，包括国内汇出款项、应付款项、预收款项、内部及联行往来、营业及负债准备、递延收入与待整理负债及兑换等项，其中内部及联行往来系借贷方轧抵后之净额。其它项目净额系指其它负债扣减其它资产后之净额，各金融机构间之债权与负债轧抵后之净额亦包括在内。13.净值：系指股东权益，包括资本及资本公积、营业公积、累积盈亏、本期损益与盈亏拨补等。14.负债及净值（=资产）合计（净额）：包括所有负债及净值（或资产）项目合计，不含或有负债（或资产）。合并的资产负债统计表之负债及净值（或资产）合计采净额列计，各该机构间之债权与负债及其它资产与其它负债相互轧抵，净额则列于其它项目净额。五、重要名词定义：1.通货净额：指全体货币机构与中华邮政公司储汇处以外各部门持有通货。亦即通货净额=央行通货发行额全体货币机构库存现金中华邮政公司储汇处库存现金。2.存款货币或活期性存款：指企业及个人在货币机构之支票存款、活期存款及活期储蓄存款。（目前只有个人及非营利团体可以开立储蓄存款账户）。3.准货币或准货币性存款：指企业及个人在货币机构之定期存款（包括一般定存及可转让定期存单）、定期储蓄存款、外汇存款（包括外汇活期存款及外汇定期存款）以及中华邮政公司储汇处自行吸收之邮政储金总数（含划拨储金、存簿储金及定期储金）；自民国八十三年一月起尚包括企业及个人持有上列机构之附买回交易余额与外国人持有之新台币存款（含活期性及定期性）。自九十三年十月起包括货币市场共同基金。4.应提准备金与净超额准备：中央银行法规定，适用银行法规定之金融机构，应分别根据其支票存款（包括保付支票、旅行支票）、活期存款、储蓄存款、定期存款、外汇存款、透支银行同业、银行同业拆放、金融债券、同业融资、联行往来、期付款项或附买回债（票）券借款及央行规定之其它负债，提列准备金。金融机构就应提存准备金项目所提存之实际准备金，以下列资产为限：库存现金、在央行业务局或受托收管机构所开准备金账户之存款、在央行国库局所开中央登录公债存款账户之存款、拨存于央行业务局或受托收管机构之跨行业务结算担保专户存款经央行认可者。银行实际持有上列各项资产的合计称之为实际准备，实际准备超过应提准备部分为超额准备，而超额准备再扣除央行融通后之净额，则为净超额准备。5.准备货币：又称为强力货币或货币基数，包括存款货币机构与中华邮政公司储汇处之准备金及社会大众持有的通货二项，二者均系中央银行之货币性负债，为创造货币供给量的基础。准备货币之增减变动，将直接影响存款货币机构与中华邮政公司储汇处可运用资金的增减，并透过其信用创造过程，经一段期间后，对货币数量及社会的流动性产生倍数扩张或收缩的效果。此一倍数即货币乘数，一般系以货币总计数除以准备货币而得。6.货币总计数M1A=通货净额+企业及个人（含非营利团体）在货币机构之支票存款及活期存款。7.货币总计数M1B=通货净额存款货币，或M1B=M1A个人（含非营利团体）在货币机构之活期储蓄存款。（目前只有个人及非营利团体可以开立储蓄存款账户）。8.货币总计数M2=M1B准货币。9.流动性负债：L=M2新台币信托资金外汇信托资金人寿保险准备企业及个人持有之金融债券及央行发行之国库券与储蓄券信托投资公司及人寿保险公司之库存现金。亦即包括金融机构以外各部门持有通货，金融机构体系收受企业及个人之各种存款与信托资金，保险业提列之人寿保险准备，以及企业及个人持有之金融债券、央行发行之国库券与储蓄券。自民国八十三年一月资料起，尚加计企业及个人持有上列机构之附买回交易余额与外国人持有之新台币存款。10.存款系指全体货币机构与中华邮政公司储汇处及货币市场共同基金（合并称主要金融机构）吸收之存款与邮政储金及共同基金，包括企业及个人在上述机构之各种存款与附买回交易余额，以及政府存款。即存款=活期性存款准货币性存款政府存款。11.放款与投资：系指全体货币机构与中华邮政公司储汇处及货币市场共同基金（合并称主要金融机构）对企业、个人及政府部门之放款与证券投资。12.存款借记总额及回转次数：存款借记总额系指在一定期间内，客户提领存款之总金额；回转次数系指一定期间，每一元存款之存提次数，例如年回转次数，其计算公式为：X 存款借记总额（全月合计数） 全年营业天数存款平均余额（当月每日平均数） 当月营业天数13.存款货币机构法定流动资产：为促使银行对其资产保持适当之流动性，中央银行依银行法及中央银行法规定，存款货币机构应根据其收存之新台币支