龙山县政府债务管理制度(doc 5页).doc

龙山县政府债务管理办法 第一章 总则第一条 为加强政府债务管理，规范政府债务举借、使用、偿还或提供担保的行为，防范和化解政府债务风险，合理有效地利用政府债务资金，促进县域经济发展，结合我县实际，特制定本办法。第二条 本办法适用于全县各乡镇人民政府、街道办事处、县直各单位、各司法机关和群团组织，各管委会和重点项目管理单位。第三条 本办法所称政府债务，是指由政府及其所属部门、单位举借或依法提供担保以及在特殊情况下需由政府偿还的债务。主要包括由政府作为借款人或担保人并出具承诺书承担偿债责任的外债、国债转贷、专项借款、国内金融机构贷款、政策性挂账、财政欠拨、应由政府偿还或管理的企业财务挂账、在特殊情况下由政府兑付或管理的企业债券及其他需由政府偿还、兑付或管理的债务。第四条 县财政局负责政府债务管理，财政局下设政府债务管理股，负责政府债务的日常管理工作。县审计局依法对政府债务进行审计。 第二章 政府债务的举借第五条 举借政府债务应当按照“量力而行、讲求效益、加强管理、规避风险”的总体要求，坚持“权、责、利”和“借、用、还”相统一的原则。第六条 政府债务规模应当与本县国民经济发展和政府财力相适应。第七条 需举借政府债务和提供担保的部门或单位应向县财政局债务管理部门提出申请，经审核后报县政府批准。各级政府及其所属部门和单位不得违反担保法及有关法律法规提供担保。第八条 项目执行机构或申请举借政府债务的单位，应当向政府债务管理部门提供下列资料：举借政府债务申请书； 项目建议书和可行性研究报告； 财务报告； 其他资料。 政府债务申请书应当载明下列事项： 项目名称、内容； 举借债务数额、来源、期限、利率；项目资金或配套资金落实情况； 还款资金来源、还款计划； 最终债务人、担保人、偿债行政责任人；其他应当载明的事项。 第九条 政府债务管理部门或其委托的中介机构对政府债务举借单位的财务状况、债务清偿情况、资信等级、配套能力及还款能力进行考察审核，确保政府债务资金投放的安全。 第十条 下列举债不予审批：乡镇或部门领导个人承诺的举债；举债用于弥补日常公用经费支出缺口；举债发放职工奖金、津贴、补贴；举债用于非公益、公共性建设。第三章 债务资金的使用与管理第十一条 政府债务资金实行专户管理。政府债务资金使用应体现公共财政职能，重点用于基础性和公益性项目建设，一般不得用于经常性支出和竞争性项目支出。第十二条 政府债务项目应当按照中华人民共和国招标投标法、中华人民共和国政府采购法和国家、省、州的有关规定，依法进行招投标或政府采购。第十三条 使用政府债务资金的部门或单位应当严格按照有关规定进行财务管理和会计核算，接受财政、审计等部门的监督。季度终了10日内向政府债务管理部门报送项目财务报告和政府债务使用情况报告；年度终了10日内按规定向政府债务管理部门报送项目财务报告、单位财务报告、债务资金使用报告和偿债计划落实情况报告。政府债务管理部门履行监管职责时，有权要求债务人和相关单位提供有关资料，检查有关账目和资产。第十四条 政府债务资金的使用应当符合有关法律法规规定，做到专款专用。任何单位和个人不得虚报、冒领，不得以任何理由、任何形式滞留、截留、挪用或者擅自改变用途。确需变更用途的，应按照原程序重新报批。第四章 政府债务的偿还第十五条 按照“谁用款、谁还款、谁承担风险”的原则落实偿债资金来源和偿债责任。使用政府债务资金的部门或单位为最终债务人，最终债务人的法定代表人为偿债责任人，对偿还政府债务承担领导责任。最终债务人在签订借款合同后30日内，应当持借款合同副本到债务管理部门备案，并随同报送政府债务资金的偿还计划。第十六条 资金使用或项目执行单位的政府主管部门领导人为偿债监督行政责任人，承担对偿债行政责任人偿还政府债务的监督责任。第十七条 由财政部门直接举借或转贷的项目，应当通过财政部门偿还；财政部门出具承诺或担保的项目，由最终债务人负责偿还。财政转贷项目的最终债务人应按还款计划提前10天将还款资金存入政府债务专用账户，用于偿还到期债务，最终债务人的还款资金不能按时到位的，财政部门有权对主管部门或下级政府财政部门实行扣款代为偿还债务。 第十八条 建立政府债务预警机制。应采用负债率（直接债务余额与当年地区生产总值的比例）、债务率（直接债务余额与当年地方财政收入的比例）、偿债率（年度应还本付息额与当年地方财政收入的比例）等指标，对政府债务的规模、结构和安全性进行动态监测和评估，逐步建立政府债务风险评价预警体系。第十九条 设立政府债务偿债准备金，作为临时偿还政府债务的应急性措施。偿债准备金按上年末政府债务余额的3%建立，具体来源包括： 财政预算安排的资金；专项用于偿还政府债务的收入； 提前收回的政府债务资金； 政府债务项目形成的国有资产转让收益；其他来源。第二十条 偿债准备金实行专户管理，单独进行会计核算。动用偿债准备金必须符合相关财政法规的规定，严格审批程序，同时接受审计部门的监督。第五章 政府债务的监督第二十一条 财政部门对政府重大举借项目实行会计委派制度，参与项目单位的财务决策，负责对举借项目财务活动进行全程监督。每年向县政府和上级财政部门报送政府债务汇总情况报告。 第二十二条 使用政府债务资金的工程项目，最终债务人在完工后应及时办理工程决算和竣工财务决算，报送财政部门审查、批复后，作为办理工程结算和增加固定资产的依据。 第二十三条 审计机关应当对政府债务资金使用单位的债务资金使用情况和偿债计划的落实情况进行年度审计。项目竣工后，应当进行竣工审计。 第二十四条 加强对政府及财政部门承诺和担保债务资金的监管。政府或财政部门在出具承诺和担保时，应在担保的合同或协议条款中明确财政部门对承诺和担保的债务资金监管的具体要求。财政部门定期检查项目进度和资金使用情况，对项目中重大问题的处理必须经政府同意后方可执行。第二十五条 使用单位或项目执行单位法定代表人发生变更的，有关部门和使用单位或项目执行单位应当及时告知审计机关，由审计机关依法对其进行审计。新的法定代表人应根据审计结论，继续承担偿还各项政府债务的行政责任。 第二十六条 政府债务的举借、使用、偿还或提供担保等情况列入领导干部经济责任审计范围，其审计结果作为考核领导干部的依据。违反本办法，有下列行为之一的，应按国务院财政违法行为处罚处分条例的规定对相关单位的领导人和直接责任人，依法给予行政处罚或行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任： 未按照规定原则和程序举借政府债务的； 虚报、瞒报