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第 4 页 （共 4 页）管理学作业答题纸公司财务管理 作业01（第1-4单元）答题纸学籍号： 姓名： 分数： 学习中心： 专业： _工 商 管 理_本次作业满分为100分。请将每道题的答案写在对应题目下方的横线上。题目1 50分答：（1） 营业利润=14000-9800-1400-200-520-19=2061（万元） 利润总额=2061+21-12=2070 (万元) 所得税=2070（1-33%）=1386.9 （万元） A公司损益表（2004年12月）项目本年累计一、销售收入（现销50%）14 000销售成本9 800销售税金1 400销售费用200管理费用520财务费用（利息费用）19二、营业利润 2061投资收益21营业外收支净额-12三、利润所得 2070所得税（33%） 1386.9四、净 利 比率2003年2004年流动比率 311 3.2速冻比率 1.78 1.9资产负债率 38% 40%已获利息倍数120109.94平均收现期55.4存货周转次数7078.4流动资产周转次数4246.67总资产周转次数2426.67销售毛利率35%30%销售净利率12%9.91%资产净利率288%264.17%权益乘数1.581.64权益净利率 455.04% 433.41%（2） 权益净利率=销售净利率总资产周转次数权益乘数 2000年：433.45%= 9.91% 26.67 1.64 1999年：455.04%= 12% 24 1.58 （-21.59%）（-2.09%）（+2.67）（+0.06） 可见，权益净资产率降低的原因关键在于净销售利率的下降。其中，权益乘数增大表明负债增多，总资产周转次数的提高说明公司资产使用效率提高，但负债增多的杠杆作用和总资产周转次数提高所带来的收益不足以抵补销售净利率的下降所遭受的损失。销售净利率的变动一般来讲与售价、成本、费用有关，结合公司销售毛利率变动（由1995年的35%下降到30%），可看出售价和成本变动是造成公司销售净利率下降的主要原因，应对它们进一步调查分析。 题目2 50 分答：1. 企业财务管理是对其全部资金的管理，而资金运动的结果则形成企业各种各样的物质资源。形成资金的合理配置，就是要通过资金活动的组织和调节来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系。八佰伴企业未能将其资金合理的分配至各运营环节，导致出现一系列财务问题。 2. 八佰伴企业未能保持各资金存量的协调平衡，使得负
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