公司财务分析报告稿.docx

公司财务分析报告范文一、基本情况1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占%；万元，占%；万元，占%。2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量：、3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：4、财务部职能及各岗位职责、财务部职能(2)、财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。(3)、财务部各岗位职责二、主要会计政策、税收政策1、主要会计政策公司执行企业会计准则企业会计制度及其补充规定，会计年度1月1日12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法。2、主要税收政策、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。三、财务管理制度与内部控制制度财务管理制度内部控制制度1、内部会计控制规范货币资金2、内部会计控制规范采购与付款3、物资管理制度4、产成品管理制度5、关于加强财务成本管理的若干规定四、资产负债表分析1、资产项目分析、“银行存款”分析银行存款期末XX7万元，其中保证金X万元，基本账户开户行：；账号：、“应收账款”分析应收账款余额：年初X万元，期末X万元，余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、两年以上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。、“其他应收款”分析其他应收款余额：年初X万元，期末X万元。余额构成：一年以下X万元、一年以上两年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。、“预付账款”、“存货”分析期末构成：原材料X万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元，年初构成：原材料万元、低值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。原材料增加X万元，低值易耗品减少X万元，在制品增加X万元，库存商品减少X万元。、“长期债权投资”、“长期股权投资”分析对XXXX有限公司投资，账面余额X万元。、“固定资产”和“累计折旧”分析机器设备原值X万元、运输设备原值X万元、房屋建筑物原值X万元、土地X万元，净值分别为XX万元、XX万元、XX万元、X万元，本年增加固定资产X万元，原因为XXX完工，在建工程转入固定资产。六月末累计折旧为X万元，其中机器设备、运输设备、房屋建筑物分别为X万元、X万元、X万元。、“在建工程”分析技术改造购置设备，增加在建工程X万元；部分工程完工转固定资产，减少在建工程X万元。、“无形资产”、“待摊费用”和“长期待摊费用”、“各项准备金”分析本年无变化、“固定资产清理”分析本年无变化、“待处理财产损益”分析本年无变化、质押、抵押、司法冻结情况本年无变化2、负债项目分析、“短期借款”分析XX工行：生产性流资借款X万元，以机器设备为抵押物。XX银行：生产性流资借款X万元，以应收账款为抵押物。XX银行：本期新增生产性流动资金借款X万元。XX银行：本期新增军品生产流动资金借款X万元。、“长期借款”分析长期借款共计X万元，主要为技术改造投资。借款依据为：XX省工程咨询公司“XXXX有限责任公司XXXX改扩建工程”可行性研究报告；省计委X计结构发(2XXX)XX号文；X计结构发(2XX)XX号文；XX公司资计字(2XXX)XX号文和XX公司XXXXX号文等。、“应付账款”分析应付账款余额：年初X万元，期末1X万元。余额构成：一年以下X万元，一年以上两年以下X万元，两年以上三年以下2X万元，三年以上X万元。、“其他应付款”分析其他应付款余额：年初X万元，期末X万元。余额构成：一年以下X万元，两年以上三年以下X万元，三年以上X万元。、“预收账款”分析、“应交税金”分析年初增值税留抵X万元、房产税X万元、印花税X万元、土地使用税X万元，城建税X万元；本年应交增值税X万元、城建税X万元、房产税X万元；本年已交增值税X万元、城建税4万元、印花税X万元、土地使用税X万元；期末增值税留抵X万元、城建税X万元、房产税X万元、土地使用税X万元。、“预提费用”分析预提费用年初数X万元，期末数X万元。本期增加X万元，为预提20XX年度二季度利息。、“或有负债”分析3、所有者权益、“实收资本”分析公司注册资本为X万元，本期实收资本增加X万元，为公司整体改制增加。、“资本公积”分析资本公积年初数1X万元，期末数X万元。当年减少X万元，为公司整体改制用于弥补亏损X万元，增加实收资本X万元。、“盈余公积”分析、“未分配利润”分析年初为X万元，期末为X万元。增加原因：公司改制以资本公积弥补以前年度亏损X万元；上年利润转入X万元。五、损益表分析1、收入总体构成分析主营业务收入X万元，同比减少X万元，主要是受市场影响销售量减少；其他业务收入X万元，同比减少X万元，主要是易货收入略有降低；营业外收入X万元。2、成本、费用总体构成分析主营业务成本X万元，同比减少X万元，主要是由于销量减少；营业费用X万元，同比增加X万元，主要原因是运输费、转运架、差旅费等增加；其他业务成本X万元，同比减少X万元，主要是本期易货成本降低；管理费用X万元，同比增加X万元，主要原因是工资及福利费、折旧费、劳动保险费、售后服务费增加；财务费用X万元，同比增加X万元，主要是上年同期技改借款利息计入在建工程。3、主营业务收入、成本分析本期各项业务收入：XX万元，XX万元，XX万元，XX万元，其他837万元。本期各项业务成本：万元，万元，万元，系万元，其他万元。本期各项业务毛利：X万元，X万元，X万元，X万元，其他X万元。4、“主营业务税金及附加”分析本期城市维护建设税计缴基数为X万元，计缴比例X%，应缴城建税X万元，上缴城建税X万元。5、“营业费用”和“管理费用”营业费用本期X万元，同比增加X万元，增幅X%，主要是运输费用增加X万元、包装费增加X万元；管理费用本期X万元，同比增加X万元，增幅X%，主要是售后服务费用增加X万元、劳动保险费增加X万元、折旧增加X万元。6、“财务费用”分析财务费用由利息收支及银行手续费构成。财务费用本期829万元，同比增加288万元，主要是上年同期技改借款利息计入在建工程。7、“其他业务收入”和“其他业务成本”分析其他业务主要有销售材料、易货及边角余料出售等业务。材料收入X万元，同比减少X万元；易货X万元，同比减少X万元；其他X元，同比减少X万元，其主要原因是易货收入降低。8、“投资收益”分析9、“营业外收入”和“营业外支出”分析营业外收入本期X万元，同比增加X万元，为处置固定资产净收益；营业外支出本期X万元，同比减少X万元，主要是职工子弟学校经费减少。10、“所得税”分析六、现金流量分析1、20XX年上半年经营活动现金流量2、预计20XX年下半年经营性活动现金流量3、20XX年长、短期借款到期情况七、财务比率分析1、获利能力状况的指标分析净资产收益率本期X%，同比降低X%，比前年同期降低X%；总资产报酬率本期X%，同比增长X%，比前年同期降低X%；销售利润率本期X%，同比增长X%，较前年同期增长X%。说明公司自有资本收益能力有所降低，资产利用效益较差，成本费用控制工作需要加强。2、资产运营状况的指标分析总资产周转率本期X%，同比降低X%，比前年同期降低X%；存货周转率本期X%，同比降低X%，比前年同期降低XX8%；应收账款周转率本期X%，同比减少X%，比前年同期减少X9%。说明公司全部资产使用效率差，原因为流动资金占用较大，尤其存货储存过大；应收账款周转天数同比增加，清理应收账款任务艰巨。3、偿债能力状况的指标分析资产负债率本期X%，同比增加X%，比前年同期增加X%；已获利息倍数本期X%，同比减少X%，比前年同期减少X%；流动比率本期X%，同比增加X，比前年同期增加X%。说明公司债务负担比较重，但短期偿债能力较稳定。4、发展能力状况的指标分析销售增长率本期X%，同比降低X1%，比前年同期降低X%；资本积累率本期X%，同比减少X%，比前年同期减少X%；总资产增长率本期X%，同比减少X%，比前年同期减少X%。主要由于市场有所萎缩，公司发展空间受限，企业发展速度缓慢。5、现金流量状况的比率分析现金流量与销售比率X%，同比增长X%，比前年同期增加XX%；经营指数X%，同比增加X%，比前年同期增加X%；现金流动负债比率X%，同比增加X%，比前年同期增加X%。八、资产质量分析九、重点项目分析重点项目说明：系列XX本期收入X万元，成本X万元，分摊费用X万元，利润总额X万元；系列离合器X万元，成本X万元，分摊费用X万元，利润总额X万元。十、本公司与XX公司之间财务关系1、XX公司对本公司的投资XX公司投资X万元，占实收资本X%2、XX公司对本公司的贷款本息XX公司对本公司贷款X万元，其中长期贷款X万元：工行重桥技改贷款X万元、技改X万元、XX转入289万元、XX投资公司X万元、XX公司X万元；短期贷款：XX行X万元。XX公司转入应付利息X万元，我公司全额支付、无欠息。3、XX公司为本公司提供担保XX公司为本公司提供担保贷款额X万元，其中XX行存量贷款X万元、XX农行贷款X万元、XX银行贷款X万元、XX银行贷款X万元。4、X公司上缴XX公司的利润、管理费应上缴XX公司管理费X万元，已上缴X万元。十一、经营计划和预算完成情况及分析上半年完成工业总产值XX万元，同比减少XX万元，降幅%，完成年度计划XX亿元的X%；实现产品销售收入X万元，同比减少X万元，减幅X%，完成年度计划X亿元的X%；上半年货款回收X万元，同比减少X万元，减幅X%，完成年度计划X万元X%；实现利润总额XX万元，同比减少X万元。十二、对财务状况及经营情况总体分析与评价在资金使用上坚持统筹安排、保障重点、适度从紧、压缩开支的原则，确保资金的合理、有效使用。降本增效是我公司二五年度的重点工作之一，各有关部门在降本增效方面做了大量工作，采取了很多措施，抢抓机遇、艰苦奋斗、外拓市场、内抓管理、增产节支、