培训资料-审计档案整理工作要求.doc

2015年度审计工作底稿整理要求 “”部分为必填项目，其他项目随审计业务需要尽量添加。一、 完成阶段底稿审计完成阶段审计工作底稿目录索引号有 或 无工 作 底 稿 名 称A 1正式签发的审计报告和经审计的财务报表及附注A 2正式签发的管理建议书A 3正式签发的内部控制审核报告A 4正式签发的控股股东及其他关联方占用资金情况的专项说明A 5正式签发的募集资金运用专项审核报告A 6正式签发的盈利预测专项审核报告A 7A 8A 9业务报告签发单A 10A 11A 12-1业务复核核对表（一级复核）A 12-2业务复核核对表（二级复核）A 13审计报告、财务报表及附注送审稿A 14项目组成员独立性声明书（适用于上市公司）A 15审计小结/审计总结A 16A 17完成阶段分析性复核A 18合并、汇总报表工作底稿（包括调整分录、试算平衡表、附注）仅限合并报表A 181合并、汇总报表(报表：母子审定数汇总合并抵消合并) A 182客户确认的合并抵消分录 A 183各公司试算平衡表目录A 184附注合并、汇总 （附注：母子审定数汇总合并抵消合并）A 185单体公司试算平衡表、账项调整、重分类调整模版A 19试算平衡表（母公司）A 20客户确认的调整分录（母公司）A 21客户确认的列报调整汇总表A 22客户确认的未更正错报汇总表（包括合并层次、母公司层次）A 231管理层声明书A 232管理层关联交易声明书A 24法律事务确认函A 25与治理层、管理层沟通（程序、沟通函）A 26总结会会议纪要A 27专业意见分歧解决表A 28财务报表列报（包括披露）核对表A 29审计工作完成核对表A 30审计标识一览表A 31未经审计会计报表注：将档案中存在的项目划上二、计划阶段底稿 计划审计工作阶段审计工作底稿目录索引号有 或 无工 作 底 稿 名 称初步业务活动工作底稿B 1-1 客户保持评价表（老客户）B 1-2 客户承接评价表（新客户）B 2 客户签署的业务约定书B 2-1 重大会计、审计决定程序的履行情况核查表（上会项目用）B 3未审分析表风险评估工作底稿B 10 了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）B 11 在被审计单位整体层面了解和评价内部控制B 12 在被审计单位业务层面了解和评价内部控制B 13 项目组讨论纪要风险评估B 14 风险评估底稿B 15 审计总体策略B 16 与治理层沟通B 17 原审计计划的修改B 18 审计计划完成核对表注：将档案中存在的项目划上三、实质性底稿整理依据文件：年审综合底稿Y1201-1版（2011年12月）所有科目均应有程序表、审定表应有结论、抽查表应有结论关于具体报表项目的要求1货币资金：应有现金盘点表（签字盖章）大额银行存款应有银行询证函，如无回函应有对账单、余额调节表。存在大额未达账未调整时，要有相应证据（文件小于A4纸面积时 裱糊后装订）2应收票据应有核查表、复印应收票据3应收款项大额超期应收款项应实施函证程序，未能函证的实施替代程序。4存货 审计截止日盘点表、抽盘记录（抽盘比例 数量 金额），如盘存比重低应进行控制测试。应进行计价测试5长期股权投资应有投资协议、被投单位营业执照、审计报告、验资报告6固定资产应有审计截止日盘点表、抽盘记录应进行折旧测试房屋车辆应有权属证明7在建工程重大项目应有合同8无形资产应进行摊销测试应获取权属证明9短期、长期借款应有借款合同、担保合同10应付股利应有董事会决议11应交税金应有纳税申报表、审核表、主要税种测算12专项应付账款应有相关文件13实