审计管理流程手册.doc

广州杰赛管理流程操作手册审计管理流程1. 涉及部门内部审计稽核的范围包括考查财务、经营数据是否准确，规章制度是否得到执行，公司资产与权益是否受到损害，以及公司的资源是否得到高效的使用等，内部审计工作流程的设计明确了内部审计的程序步骤，各步骤的主要工作以及主要的输入文件和输出文件。l 领导审批机构 监察委员会l 执行部门和机构 审计部l 被审计部门2. 主要控制点l 审计监察委员会审批审计部制定的审计方案，审计部根据年度工作计划列示被审计单位名单，审计工作的主要内容，应达到的目标，以及详细步骤等；l 审计部检查被审计单位各项内部管理制度、经营活动、会计核算、资产风险等事项，审查可能存在的问题；审计工作要保持公正严禁的态度；l 审计报告初稿完成后要与被审计单位交换意见，得到被审单位反馈意见后对审计报告进行修改，再与被审计单位沟通，被审计单位签字或盖章后，将审计报告交监察委员会审议，以示公正；l 审计部对被审计单位执行审计决定的检查，对于其中的重大问题应立即提出处理意见，通知被审计在一定时间内整改，完成后上交整改报告以备检查；3. 内部审计工作流程参见附件中的内部审计管理流程4. 审计管理流程说明步骤涉及部门步骤说明1审计部依据年度审计计划，确定主要被审计单位以及相关的预算、人员配置，需收集的资料等的具体安排2审计部根据审计计划进行初步调查工作，收集被审计单位相关材料，提出可能存在的问题，以制定审计工作的方向和工作方案3审计部编制审计方案，提交监察委员会审批，内容主要包括被审计单位的基本情况，可能出现或已出现的问题和风险，对该单位实施审计原因，审计应达到的目标，审计的详细步骤等4监察委员会审议审计部提交的审计工作方案5审计部根据工作内容要求，列出审计所需的资料清单，连同审计通知书下发被审计部门6被审计部门接收审计通知单和所需资料清单准备所需的调阅资料，由部门经理确认资料的真实性并签字，提交审计部门配合审计部实施审计工作方案7审计部组织与实施审计方案，主要以访谈、资料查看、现场调查等方式，对被审计单位各项内部管理制度、经营活动、会计核算、资产风险等事项进行审计8审计部记录审计工作底稿，主要包括完整的审计程序，完成的调查问卷，经营流程的描述，对具体业务的考察，财务报表分析，关键问题发现记录，审计报告草稿，其他大量有关文件另外存档的记录以及相关的管理文件等9被审计单位对审计报告初稿，是否存在任何异议，审计报告的内容是否真实，就有关问题与审计部交换意见10审计部对于被审计单位提出的意见以及进一步调查取证的基础上，核实、修正报告内容，主要包括审计的具体工作，现存内控程序及其状况，控制缺陷及发生的问题，对问题原因的具体分析等，另外对于具有重大发现的审计报告，需立即上报总裁和监察委员会11被审计部门被审计部门对审计报告出具部门意见以及对存在的问题提出自身的分析和改进措施，连同在审计报告上签字或盖章12审计部向监察委员会提交最终审计报告以及被审计部门出具的相关意见13监察委员会审批审计报告和部门的相关意见；审批改进行动方案，提出其它处理与改进要求并最终出具具体解决方案形成审议决定14被审计部门执行审议决定，按其中要求落实具体的行动措施并向审计部提交审计决定执行情况报告或整改报告15审计部审阅检查决定执行情况报告根据方案落实情况，如有必要，提出进一步改进要求5. 审计管理流程涉及的表单流转及职责分工文件名称编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率年度审计计划审计部审计部总经理监察委员会-每年一次审计工作方案审计部审计部总经理监察委员会-每年一次审计通知书调阅材料清单审计部审计部有关人员下发被审计单位-审计工作底稿审计部审计部有关人员审计部总经理-被审计单位意见稿审计报告被审计单位审计部被审计单位总经理审计部总经理监察委员会监察委员会-审计决定监察委员会或监察委员会指定部门相关人员- -审计决定执行及整改情况被审计部门被审计部门总经理审计部-审计管理流程图结束是否通过审阅检查根据决定书在规定期限内整改并提交整改报告存档审计决定书审阅并确定具体处理意见是否提出复查意见并盖章或签字修改、整理审计报告与被审计单位交换意见检查被审计单位各项内部管理制度、经营活动、会计核算、资产风险等事项提交调阅文件材料准备调阅材料并在清单上签字审批根据年度计划确定被审计单位审计报告及被审计单位意见记录