[精品]财务制度1.doc

精品财务制度1 财务制度为完善财务管理，规范公司财务行为，统一公司的报销程序及规定，结合公司的具体实际，特制定本财务制度。 一、暂借款及预付款审批制度 1、暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。 借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权限，审批后，由财务部付款，前次借支无故未报帐者，出纳有权拒付二次借款，有权从薪资中抵扣。 2、预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的购买材料、货物的各项款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“用款申请书”，向财务部出具采购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款。 3、以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。 支出时必须填写大小写金额，并及时告知出纳付款金额。 不得将空白支票交给其他单位或个人。 作废支票须交回财务部留存。 遗失支票，领取人必须及时报告报务室并登报声明作废，若支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿。 二、费用报销制度 1、费用支出的前提是该费用必须是实际支出并列入预算，对未列入预算的费用，由公司总经理提出调整预算，经公司董事会批准后执行。 2、费用审批权限（部门申请部门经理签字财务部主管核实签字总经理签字出纳报帐）。 3、因业务需要而用于各种业务招待、业务交往所支付的费用，首选书面或电话请示总经理，请客发生的餐费应严格控制在限额内，无特殊情况超额的，超额部分个人负担，报销单上附注应酬人姓名，事由等情况资料，经总经理审核批准后方可报销。 4、具审批权限的人员，不得签涉及自己的费用，其费用由其上级主管负责签批。 5、所有的费用开支必须先获享有审批权人同意，才能实施。 不得“先斩后奏”。 6、各项费用应据实提供真实票据，不得虚报。 对报账有弄虚作假者，除扣回虚报金额外，并按严重过失予以处罚。 7、为加强预算控制，同时保证费用支出及报销单据的合理性，公司的各种报销单据需经财务部主管审核，并签字。 未经财务部主管审核、签字的单据，不得报销。 8、不准代替他人填报帐单，禁止冒名顶替签字。 9、公司下属各分公司的各种费用由总部总经理审批。 三、各种费用列支规定 1、普通办公用品根据本公司一个月需要量购入量，由行政主管列出清单（清单上要有明确的数量、单价），总经理审批，有经手人和验收人签字后方能报帐。 2、各分公司因工作需要配置的低值易耗品（如计算器、订书机、以及其它办公用品等）由区域经理列出购置预算清单（清单上要有明确的数量、单价），总部总经理审批，统一购置。 3、购买大宗会议物料，由会议负责人列出购置预算清单（清单上要有明确的数量、单价），总部总经理审批，方可购置。 4、各分公司购买活动销售物料（算公司费用的），必须由区域负责人列出购置预算清单（清单上要有明确的数量、单价），报批总部总经理，为减少资金占用，在可能情况下力争零库存。 5、差旅费、通讯费报销标准按原定的标准执行，费用填制以出差规定往返地点、里程、凭票据报销，出差报销起止日期算头不算尾，外出人员的交通工具均以公交车、快巴、火车为主，出租车费原则上不予报销，但有特殊情况，先向总经理申请，才能填写报帐。 差旅费报销标准如下（一）公司按行政级别确定交通、住宿及出差补助。 公司行政级别分为一级总经理二级副总、总工以及以上人员三级办公室主任、部门经理四级部门主管、经理助理等五级一般员工（二）国内出差交通、住宿及出差补助标准 (1)具体标准如下表项目二级三级四级五级交通工具飞机、火车硬卧火车硬卧火车坐票火车坐票住宿酒店三星二星二星普通酒店餐费补助元/天元/天元/天元/天具体规定A以上标准为最高标准，总经理实报实销，其他凡超标准需书面说明理由并报总经理审批。 B.出差人员的出差补助不分在途、住勤，当日12点之前离开公司或家，算全天补助，当日12点以后离开公司或家，算半天补助。 C.南宁市区不以出差计，但可报销市内（非出租类）车乘费用；当天不能返回的，可以按出差计，参照以上标准。 D.带车、随车出差的，不得另报交通费，并不得享受市内交通包干费。 享受市内交通补贴的，如需报销出租车费，须书面说明理由报总经理审批。 E.住宿费按实际住宿天数计算并凭住宿发票报销。 F.出差人员在出差时，需顺便回家、探亲、访友的，须事先经总经理批准，其绕道的车、船费将扣除出差直线单程车、船费，多开支部分由个人自理。 如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，凭车、船票据实报销。 绕道与在家期间的出差伙食补助费、住宿费和市内交通费及其他费用，一律不予报销。 G.出差无住宿发票（含回家住宿或借宿）的，可按住宿标准减半给予补助。 H.凡参加会议，对食宿有规定或统一安排的，按会议通知执行，实报实销。 I.司机出车补助。 市内及周边150公里以内且当日往返，每天元；市周边超150公里及市外当日不能往返，每天元。 J.出差人员因各种原因丢失飞机票、火车票、轮船票，凡有公司同行人证明的，可按公司同行人的票据，在不超过其享受的标准范围内报销。 凡无公司同行人证明的，只报销其可享受的标准范围内的火车、或轮船、或飞机的直线距离票价的50%。 （三）员工出差，应事先填写出差申请预算单（格式另定）。 如需借差旅费，经出差批准人审批后，按本制度以上规定的审批权限报批。 （四）出差人员持经批准的出差申请预算单到财务部办理有关借款手续，出差返回报销差旅费时，凭出差申请预算单和其他票据报销。 无出差申请预算单者，超出预算部份，由公司总经理特批，否则，财务部有权拒绝报销。 （五）出差人员报销差旅费流程以上费用报销流程执行。 （1）填写差旅费报销单，附上合法、有效的原始单据并粘贴整齐。 （2）凭有效的已经批准的出差申请预算单，报财务部会计审核及填写有关出差补助金额； （3）按本制度以上规定的审批权限报总经理审批；（六）公司出差人员（包括总经理在内）回公司后，必须在个工作日内报销。 无正当理由逾期不报销者，财务部有权直接从其工资和公司应支付其任何款项中优先扣除其借款，直到扣完为止，同时财务部有权拒绝该员工的任何新借款。 6、各分公司使用临时工，每月报总部总经理审批，批准后再用工。 各部门应严格控制临时工数量，尽量节约费用。 7、仓库人员填写的运费报帐单，要注明是给那个客户发的货，收那个客户的运费，算公司部份的在写明往哪发的货和发给那些客户等。 8、各种费用报批程序各种费用报销需填写费用报销单，有经办人（验收人）签字，基层费用承担部门负责人同意（证明），财务部主管审核，预算部门负责人审批或总经理审批签字，如遇总经理外出，又急需于支付时，先电话向总经理报告，再由总经理口头（电话）或书面（传真、E-mail）指示财务人员先行处理。 四、其他需要说明的问题 1、费用报销一律采用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整、不得涂改，人民币大小写相符，合计要书写清楚，所附票据与封面内容必须一致。 2、各类票据按财务要求妥善贴好，将面额的大小分类粘贴，无发票的需事先向财务说明情况。 或以其他票据充抵，但需要票据背面注明情况。 3、充抵票据与正式发票分别张贴。 不能在一个报销单中报销。 4、以上各种费用报销发票上的要素必须要填写完整，经营性收款收据一律经财务主管同意才能报销入账。 5、各种开支必须符合公司规定，报销时经办人员应注明部门、用途。 6、对各种报销单据，财务部必须进行审核，对不符合报销规定的单据，财务应要求更换。 无法更换的，财务可拒绝受理，并退回当事人重新办理。 情节严重的，必须立即报至其部门经理及总经理。 7、自制报销单据，由财务部统一设计格式，做到规范、整洁。 8、报销单据一般不得涂改，如有改动，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不得报销。 9、对于丢失发票的规定，由丢失人写出详细