成本會計管理系統講義 - ERP 線上課程.ppt

TIPTOP教育訓練 成本會計管理系統 課程大綱一 成本會計與各模組關聯圖二 成本會計概念說明 分批實際成本 三 成本會計結算程序四 成本會計報表與查詢五 上線及開帳注意事項 成本會計系統 料件庫存管理系統 生產製程管理系統 產品結構系統 採購管理系統 銷售管理系統 應付帳款系統 應收帳款系統 總帳系統 一 成本會計模組與各模組關聯圖 TIPTOP成會計算基礎 1 分批實際成本制 2 月加權平均法 庫存成本 3 工單在製成本計算材料成本直接人工成本製造費用成本 一 五 加工費用成本 二 成本會計概念說明 分批實際成本 2 3 2 2 低階碼 0 1 2 D E E F C B X M M M P P P S 低階碼 Low LevelCoding 用於MRP計算供需之keyvalue 需於所有 產品結構 完成後 執行低階碼維護作業 abmp603 系統將自動修正料件低階碼 成本階 計算成本時 係依 件成本階 由下階往上階捲算成本 即先計算採購 件成本 再計算出半成品成本 最後才計算成品成本 成本階 愈小者表示愈接近最終成品 亦就是愈上階的意思 故上線前一定要指定每個 件的成本階 爾後 有新增 件一定要記得輸入成本階 成本階 0 1 99 產品結構樹狀圖 期初在製本期在製投入本期在製轉出期末在製 數量 材料 人工 製費 加工 合計 單價 例題 某工單 預計生產成品A 投入材料為B C 本期投料100B及100C 本期A成品入庫50套 該工單本期耗用10hrs機器工時 該工單在製成本計算如下 工資率 200 hr製費率 400 hr 在製成本計算 人工製費收集與分攤 期初庫存 採購入庫 倉退 AP 工單入庫 在製轉出 雜項入庫 人工認定 材料 人工 製費 一 五 加工 成品 半成品 材料 庫存成本計算 料件 月加權平均法 直接歸屬 WO2 工單領退料 WM 直接人工製造費用 一 五 委外加工費 WO1 工單領退料 WM 直接人工製造費用 一 五 委外加工費 分批 工單 彙總計算各項成本 工單入庫 WH510A F 直接歸屬 AP 成本中心間接分攤 分批實際成本 舉例 XXX 分批成本制 例如印刷業 電子業 裝配業 造船業等 在製轉出 A 工單入庫 材料成本 B C 依實際材料投入 期初在製成本期末在製成本 委外加工成本 依應付立帳 直接人工成本 製造費用成本 依工時分攤 依工時分攤 在製成本計算 分批實際成本 註1 成本分攤以工時 10hrs 為例註2 在製轉出工時 在製轉出套數 本期投入工時 本期約當產量 套 在製成本計算 人工製費轉出方式 紙箱訂單 平版訂單 紙箱工單 平版工單 重工工單 紙箱工單入庫 平版工單入庫 重工工單入庫 平版複瓦部 成本中心一 紙箱加工部 成本中心二 生產報工單1 人工工時2 機器工時 生產報工單1 人工工時2 機器工時 成本中心一工資率製費分攤率 成本中心二工資率製費分攤率 在製成本計算 成本中心概念說明 生管 間接部門 品保 間接部門 分配 製造二部 直接部門 製造一部 直接部門 參數設定 1 成本中心2 工作中心3 作業編號 製造二課 成本中心 製造一課 成本中心 分攤 分攤基礎1 實際工時2 標準工時3 產量 權數 分配基礎1 固定比率2 產量3 科目餘額 在製成本計算 人工製費收集與分攤一 直接人工 製費一製費二 製費五 會計科目 部門 會計科目 部門 會計科目 部門 會計科目 部門 成本中心一 成本中心二 成本中心三 註 分攤基礎 成本動因 1 各工單實際投入工時2 各工單標準工時 產出量3 各工單產出量 權數4 其他自訂分攤方式 工單製造成本 各工單製程報工資料 在製成本計算 人工製費收集與分攤二 期初庫存 採購入庫 倉退 工單入庫 重工 雜項入庫 工單發料 退料 重工 雜項發料 銷貨出庫 銷退 盤盈虧 其他調整 期末庫存 存貨 倉庫庫存 製成品 半成品 原料 物料 採購入庫月報 axcr700 工單入庫月報 axcr772 雜項進出月報 axcr770 工單發料月報 axcr771 雜項進出月報 axcr770 銷貨成本月報 axcr760 盤盈虧明細表 aimr997 庫存成本期報表 axcr430 明細報表 庫存異動憑單 四 成本會計查詢及報表 期初在製 在製投入材料人工製費加工 在製轉出 期末在製 存貨 線上庫存 在製品 工單發料月報 axcr771 每月人工製費工時維護作業 axct300 採購入庫月報 axcr700 工單入庫月報 axcr772 在製彙總表 axcr773 明細報表 庫存異動憑單 入 銷 領 轉 調 採購入庫 倉退 工單入庫雜項入庫 銷貨出庫 銷退 工單發料 退料 雜項發料 調撥 盤盈虧其他調整 成本計算 期初庫存 本期入 重工領出 重工入庫 金額 當月加權平均單價 期初庫存 本期入 重工領出 重工入庫 數量 重工領出計算 期初庫存 本期入 金額 重工領出平均單價 期初庫存 本期入 數量 1 庫存關帳時機與管制2 生產報工資料收集及成本分攤基礎 成本中心 3 人工製費在製轉出基礎4 工單生管結案及成會結案權責5 雜項異動理由碼 原因碼 制定所有原因碼經成本認定6 單據性質成會分類所有單據經成本認定7 成本分群碼制定 for成會報表 8 倉庫的分類9 庫存成本開帳具體作法10 在製成本開帳具體作法建議不留在製帳 五 上線及開帳注意事項 成本計算前勾稽事項判斷料件主檔成本階是否存在成本階名稱檔檢查入庫金額是否為零期末庫存量是否為小於零 成本計算後稽核報表1 本月結存數量 0 本月結存金額02 本月結存數量0 領用金額 05 雜項領用數量 0 金額 06 雜項領用金