国有公司财务制度.doc

国有公司财务制度 目录、财务管理制度1、会计岗位责任制2、出纳岗位责任制3、内部控制制度4、现金管理制度6、国有资产管理制度7、会计档案管理制度9、会计人员交接制度10、财务人员定期（离任）审计制度111财务管理制度为了严格执行各项财经法规，加强财务管理和廉政建设，节约经费开支，特制订本制度。 一、财务人员必须严格按制度办事，勤俭持家，精打细算，做到财务处理日清月结，凭证合法，协助局领导管好用好业务经费。 二、财务人员必须按财产管理办法，认真负责地管理好全局财产，统一管理办公用品和各种会议筹备工作，办公用品领用一律进行登记，分季向财务主管汇报。 三、业务开支经手人必须签字。 由主管领导审核，分管领导签字后才能报销，否则财会人员有权拒绝报销。 对不合理的发票（如无营业章、税务监制章等），财会人员也有权拒绝报销。 四、严格控制开支数额，机关各项大的开支，必须经局务会议研究后才能支出。 五、财会人员需按时向上级业务部门报送经费运用情况表，每季度向主管领导和全体职工汇报本局财务运用情况，做到财务公开。 六、本制度自公布之日起执行。 2会计岗位责任制 一、认真贯彻执行国家的财经方针、政策和各项财务规章制度，遵守和维护财经纪律。 二、建立健全各项财务管理制度，做到有章可循，依章办事。 三、刻苦钻研业务，不断提高会计业务素质和技术水平。 四、根据上级部门和同级财政批准的预算，合理安排资金，提高资金使用效果，促进统计任务顺利完成。 五、负责编制年度预（决）算和办理拨款,准确、及时地编制上报各种会计报表。 六、搞好会计核算，不断提高核算质量。 切实做好记帐、对帐、审核、报帐工作，达到帐、证、表三统一。 七、定期分析预算执行情况，及时向领导提出建议。 对本单位的经费收支要如实反映和监督，把好开支关。 八、对每年形成的会计凭证、帐簿、报表及其他会计资料按统一要求及时装订、立卷归档、妥善保管。 3出纳岗位责任制 一、严格遵守现金管理暂行条例，不挪用、套取和坐支现金。 二、认真执行开户行核定的库存现金限额，不得超库，不以白条充抵现金。 三、按现金管理暂行条例规定的范围使用现金。 四、严格控制空白支票的签发，不签发空头支票。 办理好支票领用和注销手续，对领取和签发的支票进行认真登记，对废支票加盖“作废”戳穿记，与支票存根一起保存；如发现支票丢失，应立即向银行办理挂失手续。 五、各项开支有会计主管或单位领导审核签名方可报销。 六、现金日记帐要日清月结，做到帐证、帐款相符。 七、银行存款帐面余额要及时与银行对帐单核对，未达帐项要及时查询。 八、收付款后要在收付款凭证上加盖现金收、付讫章或转帐收、付讫章。 九、保守保险柜密码秘密，保管好现金、有价证券和各种印章。 4内部控制制度为了规范会计行为，保证国有资产安全，全面提高财务运行质量，根据会计法第三十七条规定“会计机构内部应建立稽核制度”要求，结合实际，制定本制度。 一、内部应当建立牵制、互控制度。 会计事项的处理不能由一人办理全过程，必须由二人及以上人员处理。 具体内容包括 1、出纳工作由出纳人员负责，其他会计不得兼任出纳。 出纳员以外的人员代收现金时，必须由财务主管人员指定。 2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案的保管和收入、费用、债权、债务、有价证券帐目的登记，不得编制记帐凭证、不得兼管总帐、电算系统维护员、管理员、不得从事除银行存款日记帐、现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。 3、出纳人员、制证人员、稽核人员、审批人员、记帐人员不能由一人兼任。 4、会计人员不得兼任财产物资的采购、保管等工作。 二、内部应当建立稽核制度,设置稽核岗位，配备专职或兼职的稽核人员。 稽核人员应对会计凭证、会计帐簿、财务会计报告及其他会计资料进行审核。 审核的主要内容包括l、审核经济业务事项和财务收支是否符合国家及上级有关财经法律、法规、规章、制度,财务收支是否在财务计划或预算之内。 2、审核会计凭证、帐簿、财务会计报告及其他会计资5料的内容是否真实、完整、计算是否正确、手续是否完备。 3、审核各项财产物资的增减变动和结存情况是否与财务会计帐簿记录相符。 4、稽核人员应由财会主管人员提名，报单位负责人批准，并在财会岗位责任制中予以明确。 三、会计人员必须符合以下条件 1、具备中专以上财会学历和必要的专业知识，具备会计从业资格且持有会计从业资格证书。 2、熟悉国家有关法律、法规、规章、制度。 3、已聘任(用)技术职务的会计人员掌握计算机能力应达到初级标准。 4、坚持原则、廉洁奉公、遵守职业道德。 5、具有良好的身体素质。 四、任(聘)用会计人员应当实行回避制度。 领导班子成员的直系亲属不得担任财会主管人员。 财会主管人员的直系亲属不得在财会部门中任职。 有直系亲属关系的人员不得在同一财会部门中任职。 五、财会主管人员、会计人员因工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作，在办理调转手续之前，全部移交接替人员。 没有办清交接手续。 不得调动或离职。 移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交的，可由移交人员委托代办移交。 现金管理制度6 一、主动接受开户行关于现金收支、使用的监督和管理。 二、单位使用现金只限于以下范围、职工工资及各种工资性津贴；、个人劳务报酬入其他专门工作报酬；、支付给个人和各种奖金；、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；、出差人员必须随身携带的差旅费；、结算起点以下的零星小额支出； 三、超限库存的现金应及时送存银行。 四、到外地采购物品，不得携带大量现金，应通过银行汇兑。 五、购置专控商品或结算起点以上的支出，必须采取转帐方式，不得使用现金。 六、从开户行提取现金，应如实写明用途，不得套取现金。 七、建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付，帐目要日清月结，做到帐款相符。 八、如发生长款或短款，应及时报告领导，查明原因，按原则和有关规定处置。 国有资产管理制度为了建立健全固定资产管理制度，合理配备并节约、有7效使用固定资产，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全和完整，特制定本制度。 1、固定资产的购置，由使用人提出购置申请，单位负责人审批或局务会议研究决定后，报县国资局批准，按照政府采购程序办理采购手续。 2、新建、购入、调入的固定资产分别按造价、购价和调拨价入帐；无偿调入、接受捐赠和无法查明原价的固定资产，按评估价入帐。 3、国有资产包括固定资产、流动资产和无形资产。 单价在五百元以上，耐用期在一年以上，且使用过程中能保持实物形态的资产，以及单价虽不足五百元，但耐用期在一年以上的大批同类资产均列入固定资产管理范围。 4、单位固定资产管理按照账、卡、物相分离的原则管理。 即由会计按购入固定资产的实际价值登记固定资产总账和明细账；由办公室按一物一号一卡片建立固定资产登记卡片,并对建卡登记的固定资产进行日常使用管理，工作变动时必须办清交接手续；固定资产实物按照“谁使用谁保管”的原则，保障固定资产的安全和完整。 5、工作人员发生岗位变动时，办理固定资产交接手续，如未办理交接手续，发生固定资产丢失、毁损损失由原使用人负责赔偿。 6、固定资产清查。 办公室应每半年对账一次，使账实、账卡、账账保持一致。 每年对本单位的固定资产进行一次全面清查盘点，查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修等情况是否正常。 对清查盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况，编制有关固定8资产盘盈盘亏表，及时报告分管领导和单位负责人，经批准后，上报县国有资产管理局，待国资局批复后调整相应固定资产账目。 7、对固定资产管理认真负责，成绩突出的人员，根据情况给予表扬和奖励，造成损失或损坏的视情节给予不同的处理。 会计档案管理制度9 一、每年形成的会计档案，本单位财会人员要按照归档要求立卷或装订成册。 当年的会计档案，在会计年度终了后，暂由本单位财会人员保管一年，期满后，编造清册，送交本单位的档案管理员。 财会人员必须按期将应归档的会计档案全部交档案管理员，不得自行封包保存。 二、会计档案要进行科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便，并要严格执行安全和保密制度。 调阅会计档案，要严格办理手续，本单位人员调阅，要经会计主管人员同意，外单位人员调阅，要有正式介绍信，并经会计主管或单位领导批准。 三、会计档案的保管期限分为永久、定期二类，各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后算起。 四、保管到期的会计档案的销毁批准权限，单位领导人审查同意后，报上一级统计部门批准。 五、经批准销毁的会计档案，单位领导人必须指定专人监销，必要时财政部门指派人员参加监销。 销毁前，有关人员应当按照会计档案销毁清册进行清点核对，销毁后，应在销毁册上签名证明。 六、会计档案的保管要做到防潮、防虫、防鼠、防火、防盗。 会计人员交接制度 一、会计人员工作调动或因其他原因离职，必须与接替10人员办理交接手续，不得将会计凭证和帐簿、以及与会计有关的档案、资料带走，没有办清交接手续不得离职。 二、会计人员离职前，必须将本人经管的会计工作在规定的期限内，全部移交清楚。 接替人员要认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项。 三、会计人员办理移交手续前，必须做好以下工作 1、已经受理的经济业务，尚未填制会计凭证的，应填制凭证并将此项业务处理完毕。 2、尚未登记的帐簿应登记完毕，并在最后一笔业务余额后加盖印章。 3、应该移交的各项资料，未完事项要写出书面材料。 4、编制移交清册，列明移交的凭证、帐表、公章、图章、现金、支票簿、文件、资料和其他物品的内容。 四、办理交接工作，必须有监交人负责监交。 五、移交人员要根据移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。 六、会计主管人员移交时，要将全部财务会计工作、实有财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍，对移交的遗留问题，应写出书面材料。 七、交接完毕后，交接双方及监交人都要签名或盖章，一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 八、接替人员应继续使用移交的帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。 财务人员定期（离任）审计制度11为了切实加强统计局财务管理，规范财务行为，严格执行财经纪律，严防漏洞，特制定本制度。 一、财会人员要按本局发生的财务收支，月底向