《会计模拟实习》实训报告.doc

会计模拟实习实 验（训） 报 告系 别：专 业：学 号：姓 名：实验教师：会计模拟实习实验报告授课实验室：会计实验室 授课地点： A授课单位：会计系 指导老师： 授课单位班级姓名学号课程名称实验模块实验教师教师评语教师签名：年 月 日一、实验目的1、会计实训的建设主要是为了提高我们的实际应用水平。在实训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过会计实训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。使我们系统地掌握企业会计核算的全过程，熟悉会计内部控制制度，从而提高会计综合实践能力。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。增强对会计专业知识的理解和感性认识，提高会计业务综合处理能力，树立分工协作意识和培养良好的会计人员职业道德。2、本实验以模拟企业的实际会计工作为基础。按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作。使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法。同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。二、实验内容1、会计是对一个单位的经济活动进行确认、计量和报告，作出预测，参与决策，实行监督，旨在实现最佳经济效益的一种管理活动。教材是重庆大学出版社的会计综合业务模拟实验教程。课本以一家中型工业企业石家庄新华机电配件股份有限公司2008年1月1日至31日的业务为综合实务的例子，以原始凭证为依据进行模拟。经过了由原始凭证记账凭证登帐簿期末结转资产负债表和利润表的程序，完成了这门实操课程。会计模拟实训主要包括原始凭证、记账凭证填制和登记各种明细分类账、现金银行存款日记账、登记总分类账及编制财务会计报表，还包括企业供应、生产、销售三个环节的核算和成本计算中会计凭证取得或填制的方法，以及试算平衡表、发生额及余额对照表、资产负债表和利润表的编制依据和编制方法等。2、实训的具体内容主要有：（1）填制原始凭证，并对原始凭证进行正确的审核。要求实训者学会不仅能填制原始凭证，而且能对原始凭证的正误进行审核。（2）填制复式记账凭证，并对记账凭证加以正确的审核。要求实训者能够分清帐户的借贷方，并正确地填在凭证上。（4）对日记账进行正确的登记。要求实训者能够谨慎地对每日的现金账和银行账进行正确的登记。（5）进行错账更正。要求实训者能用正确更正方法对已经登记错误的账簿和凭证进行更正。（6）记账规则与结账。要求实训者能在新的会计准则下登记账簿，在特定的日期进行正确的结账。（7）科目汇总表账务处理程序。要求实训者能够根据个会计主体的经营特点、规模大小、经济业务繁简程度的不同，合理、科学地适用账务组织方式。（9）对账务报表进行编制。报表的编制是会计中重要的环节，也是最后环节，要求实训者明确编制报表的要求和熟悉会计报表的种类、格式，弄清其填制资料的来源并掌握具体的编制方法。3、内容需认真填写，并仔细审查。（1）做会计业务的分录，是正确填制凭证的关键。（2）填制记账凭证，是让实训者对发生的业务以一种凭证的形式进行记录，并能够正确地填写业务发生情况。（3）审核记账凭证，是审核其的真实性、完整性、合法性等。（4）根据记账凭证登记会计账簿，是根据记账凭证及其所附的原始凭证登记日记账、明细账。（5）根据记账凭证定期编制记账凭证汇总表，在登记过程中需要注意书写清楚、规范、格式正确。（6）登记账簿要求每一位实训者持着谨慎的态度，和认真对待的精神，以保证账簿的正确性。其中包括总账、明细账和分类账。（7）进行错账更正时，用正确更正方法对已经登记错误的账簿和凭证进行更正。更正方法一般有划线更正法、补充登记法、红字更正法。（8）编制财务报表，会计报表是财务报表的重要组成部分，其填制过程就是根据审核无误的会计账簿如总账、科目汇总表的记录和有关资料来填制报表，要求要做到数字真实、计算准确。（9）分别整理记账凭证，总账、明细账、分类帐及日记账，并将其装订成册。三、实验记录1、步骤（1）原始凭证的填制及审核。了解会计生活中常用的原始凭证的格式、内容及用途，通过填制原始凭证，掌握根据经济业务填制各种发票、银行结算凭证、主要费用计算表、纳税申报表及其他自制原始凭证的填制要求和方法。熟悉经济业务在填制原始凭证之前，要熟悉试训的每笔经济业务，对经济业务发生的条件、原因以及相关的规章、制度及具体要求要有所了解。填制原始凭证，在熟悉经纪业务的基础上，逐笔填制原始凭证。检查原始凭证，对已填制的原始凭证，要逐笔检查业务手续是否健全。原始凭证的审核，对这项审核要审核经济业务是否合法、合理；审核凭证的填制是否符合实际情况，是否具有基本内容，手续是否健全；审核原始凭证的数量、单价、金额计算是否正确。若不正确的需及时重新填写。此项是所有项目的基础应准确核对。 （2）记账凭证的填制与审核。熟悉掌握记账凭证（收款凭证、付款凭证、转账凭证）、通用凭证的编制方法。就实训的经济业务凡涉及到货币资金收款和付款的业务，要求按经济业务发生的时间顺序填制收、付款凭证，收付款凭证编号案发生的顺序分别编号。为配合明细分类账和编制科目汇总表，还要求根据实训资料所提供的全部经济业务填制记账凭证及编号。记账凭证填完后，要将原始凭证剪下粘贴在相应记账凭证后面。经济账凭证装订成册，填写凭证封面记录。最后审核记账凭证。（3）登记日记账、明细账账簿。建账与登账的实务操作，日记账、明细账的建立与登记。通过手工记账能进一步让学习者掌握账簿体系的结构、账簿的用途及各种账簿的外表形式和内部账页格式要求等，同时对账簿之间的关系有一个全面的认识。在此项目中我们应准确掌握课本所提供的原始凭证、记账凭证登记现金、银行存款日记账和各种明细账。登记账簿是会计核算的基础环节，必须认真、严肃对待，切实做到登记及时，内容完整，数字正确清楚。为了做好记账工作，必须严格遵守各项记账要求。（4）科目汇总表的编制。这是科目汇总表核算程序的一项重要工作，是一定时期的全部记账凭证，按科目作为归类标志进行编制。记账凭证编制汇总表的步骤主要有将汇总期内各项经济业务所涉及的会计科目填制在“会计科目”栏。然后根据汇总期内的全部记账凭证，按会计科目分别加总借方发生额和贷方发生额。最后将汇总完的所有会计科目的借方发生额和贷方发生额汇总，进行发生额的试算平衡。（5）登记总账账簿。进一步掌握科目汇总表的核算组织程序的业务处理流程及账簿的种类、用途以及账簿的外表形式及内部帐页格式等相关知识，同时对账簿之间的关系形成一个更全面的认识。根据审核无误的凭证记账，准确完整地登记总账账簿。登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整，注明记账符号。登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。文字和数字必须整洁清晰，准确无误。正常记账使用蓝黑墨水其目的侧重于建账与登帐的实务操作，主要内容有总账的建立与登记。（6）对账、错账的更正与结账。熟知对账的方法、错帐的种类及更正方法、结账的种类及方法，从而更深刻认识到会计核算方法体系中对账、错帐更正以及结账工作的重要性及内在联系。对账就是核对账目，是指在会计核算中，为保证账簿记录正确可靠，对账簿中的有关数据进行检查和核对的工作。主要包括账证核对、账账核对、账实核对、账表核对。错账的更正方法主要有划线更正、红字更正。结账应用单红线和双红线。以前面记账凭证及为为基础资料，通过检查账簿记录的完整性与准确性来完成对账工作。对账以后，若未发现错帐，便可结计本期发生额及余额；若发现错帐，应先予以更正再结账。（7）编制财务报表。掌握各种账簿资料编制财务报表的步骤。根据总账科目余额填列。根据明细帐科目余额计算填列。根据总科目和明细科目余额分析计算填列。根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列。按照要求编制资产负债表和现金流量表。这部分是整个实训的结尾部分也是最麻烦的部分，稍有疏忽就会造成错误。2、掌握的知识掌握了书写技能，如金额大小写，日期，收付款人等等的填写。填写相关的数据资料，并审核和填写原始凭证。根据各项经济业务的明细账编制记账凭证后，逐日逐笔的登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有关明细账。编制科目汇总表，进行试算平衡。根据科目汇总表登记总分类账，并与有关明细账、日记账相核对。编制会计报表，将有关记账凭证、账页和报表加封皮并装订成册并写实训总结。实训的内容以一个较大的模拟单位的会计资料为基础，结合专业教材的内容，对会计主体的必要简介，相关资料的提供，有关经济业务的提示和说明等等。在实训中，充当单位的记账人员，掌握了应该如何处理具体的会计业务和如何进行相互配合。弥补在课堂学习中实践知识不足的缺陷，掌握书本中学不到的具体技巧，缩短从会计理论学习到实际操作的距离，也可通过实训的仿真性，使学生感到实训的真实性，增强积极参与实训的兴趣。 将教材的理论知识学完以后，进行这次综合模拟实训。实训重在动手去做，课本上及会计模拟实验中有原始凭证、记帐凭证、总账、明细账、银行存款日记账等的填制。然后就要把实训书上各种单子、凭证剪下来附到记账凭证后面，方便以后的查看，最后就是装订成册。四、实验总结：实训中，我们实训的内容以一个模拟单位的会计资料为基础，结合专业教材的内容，相关资料的提供，有关经济业务的提示和说明等运用会计工作中的证账，对会计核算的各步骤进行系统操作实验，包括帐套建立，记账凭证的审核和填制，各种账薄的登记、对账、结账等。会计的能力重在操作。为了实现理论与实际相结合，培养同学们动手操作的能力，会计系为我们开设了会计模拟实习这门课程。会计模拟实习又叫会计实操，是把课本的理论知识，通过模拟企业业务发生和记账过程，应用到实际操作中。通过学习这门课程，首先让我们熟悉了会计科目的运用。由于平时只有理论的学习，所以只是在有题目的基础上做分录，可是这一次是面对的只有原始凭证，需要自己从原始凭证上去判断如何做会计分录。在实操中，我逐渐了解到在什么情况下需要使用什么会计科目，从而避免了用错科目导致的结果错误。实训内容具有一定的实践性、启发性、综合性和应用性，并注重将业务处理的实际操作训练与会计职业判断能力的培养。会计工作要求认真，务实，细心，负责多看书, 多与别人交流,技巧是靠经验累积出来的。通过学习已经初步掌握会计基本技能，把理论应用的实践当中，坚持了理论联系实际，从而加深对会计专业的认识，提高对所学专业的兴趣，巩固所学的会计理论和方法。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督，旨在提高经济效益的一种核算手段，它本身也是经济管理活动的重要组成部分。会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。针对于此，通过对会计学等科目的学习，可以说对会计已经是耳目能熟了，所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，但这些似乎只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我想我肯定会是无从下手，一窍不通。自认为已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。于是在坚信“实践是检验真理的唯一标准”下，认为只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识。在这门课程中，我第一次接触了原始凭证，如何将原始凭证上发生的业务反映到记账凭证以及账簿上，是我们需要学习的。拿到一张原始凭证时，首先要判断它反映了什么，从而去判断所要编制的记账凭证的类型。由于之前没有接触这些东西，所以会觉得很有兴趣，完成作业的积极性也较高。整个记账的流程熟悉之后，使我对于原本神秘的会计工作变得不再陌生，实现了把理论变为实际操作的过程。会计实操的内容，涵盖了我们之前所学习到的会计基础、中级财务会计、成本会计等科目的知识，使得知识之间有了相互的联系，并把侧重点放到了实际操作上，让我更加巩固了之前所学习到的会计知识。虽然我对于这门课程有着极大地兴趣，但是在实际操作中还是存在着很多不足的。比如对于处理会计业务的熟练度不是很高。平时上课的时候总是跟着老师的进度走，就能够处理好分录和凭证上的问题，可是一旦课后自己处理时，还是容易犯一些错误。其实，就是无法脱离老师和课本独立完成，对于科目汇总和期末结转业务，总是存在记错或漏记的现象，导致结果数目错误。这便是考验我们的细心与耐心的时候了，因为汇总和结转的时候数字和凭证较多，如果不注意检查和对照，就容易出现不必要的差错。平时如果跟上老师的进度的话，就不会有什么问题。可是有时候如果理解不了的话，就会出现落下进度的事情发生。我有时候因为在做账务处理时动作太慢，导致在下次上课之前无法完成本次课程的任务，这是需要改进的。因为不仅在实操课，而且在其他课程，都需要紧跟老师的进度，这样才能提高学习的效率。通过这学期会计实训，使我的基础会计知识在实际工作中得到了验证，并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：比如自己不够心细谨慎，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦； 或者是在书写过程中不够集中，导致书写格式不规范，最后只能重写，这不仅浪费时间，同时也浪费了凭证或者帐表之类的。所以，在以后的实训中，我会努力去改正自己的缺点，提高自己的实际操作技能。深刻的让我体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对从业人员的严格要求。在实际操作过程中我找出了自身存在的不足，这对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标。通过实训，我们对会计核算的感性认识进一步加强。加深理解了会计核算的基本原则和方法，了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程和会计操作的基本技能；将会计专业理论知识和专业实践，有机的结合起来，开阔了我们的视野，增进了我们对企业实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。深刻的了解到了课本上的东西是最肤浅的，但也是最基础的。不管现实情况怎样变化，抓住了最基本的就可以以不变应万变。我深刻的体会到会计的客观性原则、实质重于形式原则、相关性原则、一贯性原则、可比性原则、及时性原则、明晰性原则、权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、谨慎性原则、重要性原则，和会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求。让我熟练的掌握了记账的基本程序，也锻炼了我的动手能力，增强了我的实践经验。同时在实习过程中也发现了一些自身的不足。比如自己不够细心，总是写错数字导致核算结果出错，引起不必要的麻烦。经过实训的历练我已经对会计这门课程有了进一步的了解，更重要的是我知道了该如何是自己便得更优秀。做会计要讲依据和证据。在现行的法制社会，无论做什么都讲究证据。一个法官如果拿不出证据，也不能将犯罪的人绳之以法。所以只有证据才能说明一切。而我们作为会计人员在进行填制记账凭证和登记账簿时，都以证据为基础。比如没有合法的凭证做