企业财务控制制度.doc

企业财务控制制度 企业财务控制制度 一、总则 一、为加强财务管理和内部控制?规范公司的财务行为?提高经济效益?根据会计准则财务通则和企业内部管理的要求?结合企业的实际情况?制定本制度。 二、公司财务管理的整体工作由财务部负责?其基本任务和方法是?做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作?依法合理筹集资金?参与经营投资决策?有效利用各项资产?努力提高经济效益。 三、建立健全内部控制制度?保护资产的安全完整和有效运用?保证会计资料的真实可靠?提高经营管理水平。 四、内部控制的基本原则是?责任控制与企业管理相结合?相互制约与分工协作相结合?具体原则是? 1、权力分隔?每一项业务的处理程序?不能由一个部门和一个人全部包办?以防止差错和舞弊。 2、合理分管?实行账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。 3、审批稽核?任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批?同时要经过财务部门的审核与稽核。 4、责任明确?各部门和人员职责分明?以致任何情况都能联系到个人责任。 5、凭证控制?建立和健全凭证制度及严格传递程序?直到会计资料归档。 6、例行核对?对每一项经济业务和会计记录?都要进行例行核对?以保证账证、账账、账物、账款、账表核对一致。 二、资金筹集 一、公司筹集的资本金?为公司在工商行政管理部门的注册资金?财务部门必须对其资本金的保值和增值负责。 二、财务部门应根据投资者的意愿和企业的实际经营需要?决定转增资本或进行分红?或进行资金留用。 所有资本金和留存收益的变动?必须经过投资者的审批。 三、财务部门负责对外的资金筹集?在保证施工生产的需要的同时?满足公司的利润要求?正确运用财务杠杆工具。 四、财务部门会同采购部门?对正确合理的使用合作单位应付账款筹集资金进行评估?以保证偿债能力和生产能力的平衡。 五、财务部门对到期的各项负债应及时报告?并积极筹集资金保证各项负债的偿付,避免债务纠纷。 六、财务部门应对公司业务部门和人员占用的资金情况进行监督控制?减少非正常占用资金?提高企业资金的使用效率。 七、财务部应对每年的资金需求量进行测算?以进行计划和筹资行动。 投资者应对筹资能力进行评估?以调整企业发展的速度和规模。 三、财务收支内部控制 一、实行财务收支预算控制 1、各部门要在财务部指导下?编制月份现金收支预算?或计划?月份预算应提前一周?年度预算应提前一个月报财务部。 2、财务部门汇总后?加上公司现有的资金余额?即成为全公司的财务收支预算?经总经理审批后执行。 3、凡预算外的财务支出?需单列项目报总经理批准后?原编制部门增加预算控制数?并报财务部重新调整?财务部按新的预算控制数执行。 二、为提高工作效率?防止资金风险?建立定额备用金制度? 1、各部门备用金定额规定如下?市场部?元?工程部?元?采购部?元综合管理部?元?经济核算部?元?设计部?元? 2、备用金开支超过预算控制?应由总经理审批?调整预算?或收回备用金。 三、执行按签批金额权限审批付款 1、公司实行资金审批一支笔制度?任何资金的使用必须经过总经理的审批。 2、各个部门的负责人?审核费用开支的合理性?作为初始控制的一个关键节点?是为总经理审批的前提性的审核工作?必须认真负责。 3、财务部门的审核是对开支的合法性、合理性、可控性?以及与目标指标的关联性进行审核?任何部门不得对财务部门的审核进行指责。 但可以对其资金的使用效率和效益提出建议。 4、对走出预算或计划的资金、费用的开支?各部门必须向总经理重新申请追加预算或计划?经总经理审批后?调整整体预算或计划?财务部方可进行资金支出和费用报销。 5、有代收代付的情形的?必须通过财务部认可后?才可运用代收的资金。 四、公司处理的现场废旧物资和公司办公室处理的废旧物资?必须将处理的现金及时送财务部门入账。 四、货币资金内部控制 一、建立会计和出纳职责分工制度 1、财务部设专职出纳员?负责办理货币资金?现金、银行存款和其他有价证券等?的收付业务。 2、会计不得兼任出纳?出纳不得兼任其他与资金和财务有关的业务工作?除登记现金、银行存款日记账?不得保管凭证和其他账目。 二、加强对现金的稽核管理?所有现金?包括银行存款?业务收入?应依据收入凭证和收入日报表?并经内部稽核和会计审核?如数存入银行?及时入账?不得坐支。 三、控制现金的使用范围?尽量使用支票等票据形式?以保证追索权的行使。 特殊情况需要用现金支付的?必须保留好收据凭证?以及收入人的身份证明。 四、严格付款审批和支票的签发 1、所有付款均应按审批金额权限和两人以上有关人员办理。 2、付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。 3、财务专用章和留存银行的私章?必须分别掌管?不得由一个人包办。 4、不准开出“空头支票”和“空白支票”?如造成银行处罚?由出纳承担责任。 5、开出支票要进行登记?并每月进行抽查?其登记资料长期保存。 五、收付款项要通过会计填制记账凭证?所有收支?都必须通过会计在审核原始凭证无误后?填制收付款凭证?然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款?并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫或付讫”戳记。 六、遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律?企业之间的经济往来?一般应通过银行进行转账结算?不准出借银行存款账户和套取现金。 七、及时登记现金、银行存款日记账? 1、要按银行账号分别设置?每日要结出银行存款的余额。 2、库存现金的账面余额要由出纳同实际库存现金每日核对相符?财务部经理或会计进行监督?并做好核对记录。 3、银行存款账面余额要由会计每月与银行对账单位核对调节相符。 4、银行存款余额调节表如有不相符的情况?财务部必须进行及时清查?找出原因和责任人?并及时上报财务经理。 八、保管备用金的部门和人员?应建立备用金台账?以便与财务部进行备用金账务核对。 六、工程收入与收款内部控制 一、工程收入统一由财务部办理?项目部或其他部门配合财务部的收款工作。 二、发票由财务部专人保管?并根据收入的情况开据发票。 发票实行控制性开票?未经财务部经理的许可?不得开据发票。 三、工程项目在进行中?收款工作由项目部主导?负责收款凭据的办理工作?财务部门配合进行财务手续的办理。 1、项目部必须在每月25日开始办理工程款的收款工作?28日前办理完毕?并将收款资料交财务部进行工程款收款工作。 2、项目部必须提供工程的形象进度?在甲方认可的基础上?由经济核算部进行价值确认。 3、项目部应将工程价值量?交甲方及时审批?形成公司的收款依据。 4、财务部依项目部提供的收款依据?及时向甲方收取款项?保证施工生产的资金需求和经营活动的正常开展。 四、工程项目完工?并且已经项目结算完毕的?所有结算资料已经到财务部门的?由财务部主导?项目部原负责人和工程部必须配合财务部的收款工作。 其具体要求如下? 1、项目工程已经竣工验收完毕?各项竣工资料已经归档。 2、经济核算部的决算资料已经过甲方最终确认。 3、各项材料供应商的在项目上的手续已经办理完毕。 4、各项施工队的结算已经完成?质量保证金的金额明确确定。 5、其他与外界的结算手续和结算款已经完成。 6、财务部负责的是工程项目合同确认的尾款?而不是正常的工程进度款。 符合上述条件的?其结算工作由财务部全面负责。 五、工程项目公司实行不垫款原则?项目部必须保证公司工程款的回收?项目部施工中确定需要公司垫款的?由工程部提出垫款额度?由总经理审批额度?由财务部进行控制支出?确保不超过垫款额度和垫款期限。 六、对项目部超过总经理审批的垫款额度的?公司采取有偿使用的办法?计提占用期间的资金利息?以当期限的银行贷款利息率进行计算。 进行项目成本。 七、工程款的收入?与项目的奖励和提成挂钩?未完成项目收款任务的?财务部有否决权。 八、工程项目的合同、结算资料?以及对各个施工队的扣款资料等?项目部门应全面提供?以保证财务核算和控制时参照执行。 九、每个会计期间?应对应收项目的内容进行清理?保证公司的各项收益及时到账。 建立债权表格?反映公司的应收项目的内容、时间、金额等?特别是明确责任人防止坏账的产生?避免带来效益的损失。 七、采购与付款内部控制 一、企业的采购业务统一归口采购部负责办理?其他部门或人员未经授权不得兼办?确定需要兼办的?也必须在手续的办理上归口采购部。 二、采购部应根据施工生产情况?编制资金需用量计划?报财务部平衡后执行。 财务部将按总体计划组织资金。 三、超计划的采购?应由总经理审批?调整扩大的资金计划?财务部调剂资金需求。 四、采购付款手续?不论是计划合同订货还是市场临时采购的?均由采购部门办理?财务部不对其他部门。 五、到货验收后?由采购部请款经办人将审核无误?项目部、经济核算部、仓库保管员的审核确认?的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后?经总经理审批后?到财务部办理审核报销手续。 六、财务部门将从仓库签收的一份验收单与采购部门报销的发票账单所附的一份验收单?或入库单?进行核对?以掌握采购业务的请款、报销及在途物资情况。 七、采购部应在每月财务扎账日?每月25日?办理当月的采购材料事项?保证财务核算资料的完整性和配比性。 八、公司各项付款应建立相应的表格?反映债权方的单位、事项、欠款时间、预计还款时间等?以保证债务的清晰和准确?防止法律诉讼。 八、工程施工与费用的内部控制 一、施工生产业务由工程部负责?财务部应建立成本控制和成本核算制度?用以控制工程成本。 二、财务部按照经济核算部的计划成本项目内容进行费用归类核算?并反映项目成本的节约和超支情况。 三、建立严格的领料和退料制度?对于项目成本中所耗材料?按照领料单进行成本核算?对余料退回?必须经过采购部的审核后?才办理项目成本冲减及材料入库核算。 四、项目之间的调拨必须经过采购部的同意?并由采购部办理材料的调拨手续?项目部之间的自行调拨无效?所产生的核算后果和责任由项目经理自负。 五、人工费按照经济核算部确认的结算单进行人工费用结算?对于预支的款项?只在“预付账款”中反映?项目部和经济核算部应及时对施工队的费用进行阶段性的结算?以正确反映项目成本。 六、项目管理费用?应严格按照公司制定的预算控制标准进行控制?不得超过?如确实超过必须经过总经理审批。 七、公司管理费用严格按照总经理审批的预算总额进行控制?各个费用项目的负责部门和人员?承担费用控制的责任?如有超支?需说明情况?并向总经理进行书面报告?总经理审批后?重新编制新增预算?财务方可开支报销。 八、营销费用按照预算审批金额控制?超支部分?必须经过总经理的审批?并增加预算控制金额后?财务部门按新的预算进行控制。 九、仓库、办公用品内部控制 一、加强仓库管理?分类反映单项工程的材料消耗情况?以保证公司在项目责任及经济业务区分上?有准确的核算资料。 二、公司仓库主管部门为采购部?降低库存占用是采购部经理的一项重要工作?也是公司进行考核的一个部分。 三、仓库的材料必须保证材料台账、材料单据、材料实物之间相一致?如有差错必须进行查找?直至到责任人。 四、仓库材料实行永续盘存制?每月应当进行一次材料盘点?以正确反映仓库材料的实有数量。 对结存数量与实有数量不一致的?应查清原因?并报公司处理。 五、公司实行个别计价法?核算库存材料的成本。 各个材料的批次和数量不应当混淆?以完整、真实反映库存材料的成本。 六、年终财务部将会同相关部门?对仓库材料进行一个实地盘点?以保证公司财务账目的准确性。 七、采购部应当建立材料名称手册?使用整个公司在标准化名称中高效运行?并且便于进行财务核算和责任追究。 对外与供应商一致?对内与项目部、经济核算部、财务部、仓库一致?使占成本总量比重较大的材料成本得到有效控制。 八、公司办公用品及福利用品采购由综合管理部负责?入库之前必须与财务人员核对后,综合管理部建立台账登记?财务部进行账务处理。 九、办公用品及福利用品的发放?应进行消耗统计?作为进行费用和成本归集的依据资料?同时也是预算和指标控制的一个基础依据。 十、工具类及可重复使用的办公用品?应加强使用人的管理?对其变化情况综合管理部应及时向财务部通报?以保证资产使用和保管的安全。 十一、综合管理部应每月与财务部进行账务核对?保证公司的财务账和办公用品台账相符。 十二、对于已经折旧和摊销完毕的、并且能够继续使用各项资产?财务上称为账外资产?财务部和资产主管部门应当进行账外资产的管理和有效使用?以提高资产的利用效率和降低成本和费用。 十、工资与人事内部控制 一、职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项?应由综合管理部及时以书面凭证通知财务部和员工所在部门?作为人力资源管理和计算工资的依据。 二、工资的计算与支付?要严格按照考勤制度、工作绩效记录、工资标准及有关规定?进行计算和发放?并根据工资总额和国家规定的标准?计提相关的费用。 三、对职工的责任赔款?应由有关业务部门和综合管理部下达的扣款通知?并经职工本人签字后?方可转财务部门扣款。 四、领取工资均应由本人签字?本人不在由其指定人员或其同组人员代领?并由代领人签字。 五、根据成本费用核算办法?工资及其他与工资相关的费用?按职工类别、绩效和工资标准?合理分配计入项目成本或费用项目。 六、公司整体工资成本额度?综合部应与财务部进行测算?以保证符合职工、投资者两者利益的基础上的平衡?正确处理当前利益和长远利益。 十一、收入和利润内部控制 一、当期实现的主营业务收入?要全部及时入账?并与之对应的成本配比?减去当期应交的营业税及附加和期间费用后的余额?即为主营业务利润?要能反映出企业的主要经营成果。 二、当期实现的其他业务收入要全部及时入账?并与之对应的其他业务支出相配比?求出其他业务利润。 三、公司的各项管理费用、营销费用和财务费用是期间费用?在费用归集时?应与各个责任部门相关?以此保证财务的各项数据的责任归属。 四、对营业外收支项目的设置要合法、合理?收支项目的数额要真实、正确、账务处理要恰当。 五、企业利润总额按照国家规定作相应调整后依法缴纳所得税?然后按规定的顺序和一定的比例进行分配。 六、公司的利润分配?要兼顾当前利益和长远利益?特别是对下年资金的影响?应当有一个具体的分配规范。 十二、固定资产内部控制 一、固定资产应实行主管部门、财产使用部门和财务部门综合管理和核算的分工负责制。 1、财产主管部门?办公类、生产类的固定资产由综合管理部管理。 2、财产使用部门?负责固定资产的合理使用?保管维修?负责将完好的设备交财产管理部门? 3、财务核算部门?财务部负责固定资产的核算?综合价值管理?每年组织清查盘点一次。 二、固定资产的购置一般按下列程序办理? 1、购置申请由使用部门提出增加固定资产的报告?交综合管理部门综合平衡后?提出报告? 2、审核批准报总经理审核批准? 3、对外采购由综合管理部门负责对外采购。 4、验收使用由综合管理部门和使用部门共同验收? 5、结算付款根据购置报告、验收单、发票收据等凭证单据?综合管理部门审核无误后批总经理审批?到财务部门办理付款结算手续。 三、固定资产的使用?必须承担折旧费用或摊销费用?具体是按使用期限进行分摊。 四、固定资产的维修由使用部门负责?在交还给综合部门时?必须是完好无损?并能够继续使用为判断原则。 五、固定资产的处理与报废 1、使用部门在使用过程中损坏的?由使用部门承担资产余值?其变买的价值和责任人的赔偿?冲减项目成本。 2、正常使用期限已到的资产?经综合部会同相关人员检验后?确实无法继续使用的?应当进行处理?在营业外支出中核销。 3、固定资产的停用、出售或报废处理?均由使用部门提出意见交综合管理部门审核?报总经理批准后进行处理?并报财务部门审核后作账务处理。 十三、分析和考核 一、建立公司指标控制体系?本制度中只包含财务指标、非财务指标由相关部门制定?实行归口管理 1、工程部?负责项目成本降低率或降低额指标?维修费用占工程造价比例。 2、采购部?负责采购费用?运输费和相关费用?占采购材料总价率指标?因材料部发生的费用的控制?是采购过程中的费用?其参与的数值只有材料采购总价?。 3、设计部?负责设计费用与设计收入的比率?设计收入与设计费用之比?是一个开发性的指标?也是一个控制性的指标?。 4、综合管理部?负责劳动生产率指标?与相关企业的相比?用人少?产出大?就是一个资源的配置? 5、综合管理部?负责管理费控制指标。 ?以预算控制为主? 6、市场部?负责产值费用比指标和保本产值指标。 7、财务部?负责利息、折旧费用控制指标。 利润指标和预算控制指标。 8、经济核算部?负责施工造价与目标造价指标。 二、加强预算控制与管理 1、财务部根据责任部门的费用情况?进行预算基期数据的提供。 2、各个责任部门依据公司的经营目标?对本部门的费用情况进行分析?提出明细费用预算数据。 3、财务部综合各责任部门的费用预算数据?并与公司的经营目标分解和分析?形成综合的预算控制数据。 4、将综合预算控制数据报总经理审批。 5、财务部执行费用预算控制数据。 三、财务部年末提供各个责任部门完成指标情况的数据?在充分检查后?确认无误时?与年初各项指标为数进行对比?并上报总经理审批。 四、财务部每年组织一次年终经济活动分析会?指出各个责任部门在费用控制和指标完成中的经验和问题?以利用经济效益的提升和管理的加强。 十四、财务风险内部控制 一、财务人员的选用必须是经过综合管理部、财务经理、总经理三个确定后?方可聘用。 二、财务人员应当是武汉市常住人口?并有相关的资产的人员?或有担保性的人员。 三、财务人员到